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出版者:经济科学出版社

作者:郝书辰

出品人:

页数:409

译者:

出版时间:2007-3

价格:23.00元

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isbn号码:9787505861145

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• 税制改革
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新一轮税制改革对地方财政的影响研究 概述 本书深入剖析了当前中国新一轮税制改革浪潮，及其对各级地方政府财政收入、支出结构、事权划分、税收征管以及整体财政运行效率产生的多维度、深层次影响。研究聚焦于改革带来的机遇与挑战，旨在为政策制定者、财政研究者及相关从业人员提供客观、翔实的分析和富有建设性的对策建议。 第一章：税制改革的背景与动因 本章首先回顾了中国税制改革的历史进程，梳理了历次改革的关键节点和主要内容，为理解当前改革奠定基础。随后，详细阐述了当前新一轮税制改革的宏观经济背景，包括经济发展新常态下的增长模式转变、供给侧结构性改革的推进、以及区域协调发展战略的实施等。在此基础上，深入分析了驱动本轮税制改革的根本动因，例如优化税负结构、减轻企业负担、促进创新创业、完善财政体制、激发地方活力、应对经济下行压力等。特别强调了税制改革在促进经济高质量发展和维护国家财政安全中的重要作用。 第二章：新一轮税制改革的主要内容及其对税收收入的影响 本章将新一轮税制改革的核心内容进行系统梳理和解读。具体包括： 增值税改革的深化与拓展： 详细分析了从增值税全面推开到税率调整、留抵退税政策优化等环节，以及这些变化如何影响不同地区、不同行业的税收贡献。探讨了增值税在地方财政收入中的比重变化及其原因。 消费税改革的推进： 聚焦于消费税征收环节、税目、税率等方面的调整，分析了其对地方税收收入结构的影响，特别是对于以特定消费品产业为主导的地区。 企业所得税优惠政策的调整： 探讨了高新技术企业、西部大开发、促进中小企业发展等相关优惠政策的变化，以及这些变化如何影响地方企业活力和税收收入。 环境保护税的开征与影响： 详细分析了环境保护税的征收范围、税率、征管模式，以及其对地方财政收入的补充作用，并评估了其对地方环境保护和产业结构调整的影响。 其他税种改革的进展： 简要介绍了房产税、个人所得税等其他税种改革的酝酿和推进情况，并初步分析了其潜在的地方财政影响。 通过对以上各项改革内容的深入剖析，本章量化评估了新一轮税制改革对地方整体税收收入规模、结构以及区域间税收差异的影响，识别出哪些类型的地区和哪些税种的收入受到的冲击最大或受益最多。 第三章：税制改革对地方财政支出结构与事权划分的影响 税制改革的推行往往伴随着财政体制的调整，本章将聚焦于此： 地方财政收入结构的变化与支出压力： 分析了税制改革后，地方政府税收收入来源的多元化或集中化趋势，以及由此带来的地方财政收入的稳定性、弹性变化。探讨了收入结构调整可能给地方政府带来的支出压力，尤其是在公共服务、基础设施建设等领域。 中央与地方税收划分的动态调整： 深入研究了税制改革过程中，中央与地方在税收收入上的划分比例、转移支付的机制调整。分析了税制改革是否导致了中央与地方财政关系的再平衡，以及这如何影响地方政府的自主性和财政能力。 事权与支出责任的重新审视： 探讨了税制改革是否促使或伴随着事权与支出责任的进一步划分和明确。例如，部分税种的收入归属变化，是否会引发在相关公共服务领域的支出责任转移。研究了改革如何影响地方政府在教育、医疗、社保、环保等关键领域的支出能力和投入重点。 财政政策传导的效率与地方执行能力： 分析了中央财政政策通过税制改革传导至地方的效率，以及地方政府在执行改革过程中面临的挑战。研究了地方财政如何适应新的收入和支出环境，优化支出结构，提高财政使用效益。 第四章：税制改革对地方税收征管的影响 本章关注税制改革在征管层面的具体体现和影响： 税收征管体制的改革与创新： 详细分析了税务征管机构的改革，例如国地税征管体制的合并，以及其对地方税收征管效率、纳税服务、稽查执法等方面的影响。 税收大数据与信息化建设： 探讨了税收信息化建设在新一轮税制改革中的作用，特别是大数据、云计算、人工智能等技术如何被应用于税收征管，提升征管的精准性和有效性。 地方税收征管的挑战与对策： 分析了地方政府在税收征管过程中可能面临的困难，如征管能力不足、基层税务部门的权限与责任不清、偷税漏税等问题。并针对这些挑战，提出强化税收征管、提升征管效能的建议。 优化营商环境与纳税服务： 研究了税制改革如何与优化营商环境相结合，通过精简税收流程、提供便捷的纳税服务，降低企业税收遵从成本，促进地方经济发展。 第五章：税制改革对地方经济发展与社会民生的影响 本章将视角从财政本身扩展到其对宏观经济和民生的作用： 税收政策对产业结构的影响： 分析了税制改革中，不同税种的税率、税基、税收优惠等政策如何影响地方的产业结构，是促进传统产业升级，还是鼓励新兴产业发展。 税收负担对企业经营与投资的影响： 评估了税制改革后，地方企业整体税负的变化，以及这对企业经营成本、盈利能力、投资决策以及吸引外来投资的影响。 税收收入与地方公共服务供给： 分析了税制改革对地方政府提供公共服务（如教育、医疗、交通、环保等）的财力保障作用。税收收入的增减，如何直接影响到地方公共服务的质量和覆盖范围。 促进区域协调发展： 探讨了税制改革在促进区域间财政平衡、缩小发展差距方面可能发挥的作用。例如，是否通过税收政策引导资源流向欠发达地区。 社会公平与收入分配： 从税收的再分配功能角度，分析了税制改革对社会公平和居民收入分配的影响，例如个人所得税改革如何体现累进税制。 第六章：结论与政策建议 本章在前面各章分析的基础上，进行总结归纳，并提出针对性的政策建议。 主要研究结论： 提炼出新一轮税制改革对地方财政影响的关键性发现，包括改革的正面效应、潜在风险、以及不同地区可能存在的差异化影响。 政策建议： 健全地方税体系： 建议进一步完善地方税体系，增加地方税种的稳定性和自主性，增强地方财政的自我保障能力。 优化税收征管： 提出加强税收征管能力建设，提升征管信息化水平，确保税收收入应收尽收，同时防范化解税收风险。 完善财政转移支付： 建议根据税制改革的实际情况，动态调整中央对地方的转移支付，更好地体现财政公平和区域协调发展的要求。 强化事权与支出责任匹配： 提出进一步明确和细化中央与地方的事权划分，并与之相匹配的支出责任，实现事权与财权、支出责任的协调统一。 深化财税体制改革： 建议将税制改革置于更广泛的财税体制改革框架下，协同推进预算管理、政府债务管理等改革，形成改革合力。 关注改革的配套政策： 强调需要关注税制改革可能带来的其他影响，并适时出台配套政策，如社会保障、就业扶持等，以平稳过渡和化解改革的负面效应。 本书旨在为理解和应对税制改革带来的挑战，提供坚实的理论基础和实践指导，促进中国经济社会的可持续健康发展。

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从这本书的书名来看，它很可能是一本探讨中国宏观经济政策如何落到基层，并产生实际影响的分析报告。 “新一轮税制改革”不仅仅是一个政策术语，它背后蕴含着无数的经济逻辑和利益博弈。而“地方财政”则是这些逻辑和博弈最直接的承载体。我预测，书中会详细阐述新一轮税制改革的总体目标、具体措施，以及其对各级政府税收收入、支出结构、以及财政可持续性的影响。特别是在“地方财政”这一块，我希望看到作者能够深入剖析改革对地方政府“钱袋子”的直接冲击，比如地方税收收入的增减变化，以及由此引发的财政缺口或盈余。书中是否会分析不同类型地方政府，如财政实力较强的一线城市，与财政相对薄弱的中西部地区，在税制改革下面临的挑战和机遇有何不同？我尤其关心作者会如何探讨改革对地方政府提供公共服务质量的影响，以及是否会涉及到地方政府债务风险的化解。此外，我也期待书中能提供一些关于改革过程中可能出现的配套政策和管理机制的建议，比如如何优化地方政府的支出结构，如何创新财政融资方式，如何加强财政监督和风险预警。这本书的出现，对于那些希望了解中国经济发展脉络，特别是政府宏观调控如何作用于地方经济的读者来说，无疑是一份宝贵的参考资料。

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这本书给我的第一印象是，它试图描绘一幅宏大的经济画卷，而税制改革只是其中一个浓墨重彩的笔触，地方财政则是这张画卷上最鲜活的肌理。我想象书中大概会先勾勒出改革前的宏观经济背景，分析当时税收制度存在哪些不合理之处，以及为什么迫切需要进行改革。然后，作者很可能会聚焦于不同类型的税制改革，比如从流转税转向所得税，或者进行税负的结构性调整，并细致分析这些改革措施在理论上和实践中会如何影响地方政府的收入来源。我很期待书中能够深入到具体的行业和企业层面，看看改革对不同产业的税负影响有何差异，进而推导出对地方财政收入的影响。例如，服务业的比重上升，是否意味着地方税收结构也需要相应调整？书中是否会探讨改革对地方政府提供公共服务能力的影响？比如，财政收入的增加或减少，会直接影响到教育、医疗、社会保障等领域的投入水平，这关乎到亿万民众的福祉。我也希望作者能够提供一些跨区域的比较分析，看看不同地区在应对税制改革时，其财政状况和应对策略有何异同，这有助于我们更全面地理解改革在不同经济环境下的适应性和挑战。这本书无疑是对中国经济运行机制的一次深度探索，对于理解政府如何通过税收来调控经济，以及地方政府在国家宏观调控中的角色，具有重要的理论价值和现实意义。

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初读这本书的目录，便有一种扑面而来的学术气息，每一个章节的标题都像一个个精心设计的问号，引人探究。 “新一轮税制改革”这个词本身就充满了动态感和变革的力量，而“地方财政”则是这场变革中最直接的受体之一。我猜想，书中一定详细梳理了改革的背景和目标，比如为什么要在此时此刻进行税制改革？改革是为了解决哪些深层次的经济问题？接着，作者很可能通过大量的案例研究，将抽象的税制条文转化为具体的地方财政收入和支出变化。比如，某个省份的增值税税率调整，直接导致了多少税收的增减？这些变化又如何影响了该省在教育、医疗、基础设施建设等方面的投入？我特别好奇作者是否会采用定量分析的方法，比如建立计量经济模型，来量化税制改革对地方财政收入弹性、财政赤字等指标的影响。此外，我也希望书中能探讨改革的“副作用”，比如一些地方政府为了弥补税收缺口，是否会转向非税收入，或者在土地财政上做文章？这些潜在的风险值得深思。这本书的价值不仅在于揭示改革带来的影响，更在于能否为地方政府提供应对挑战的策略和建议，比如如何培育新的税源，如何优化财政支出效率，如何提升财政透明度和问责制。这本书的深度和广度，显然需要读者具备一定的经济学基础，但一旦深入，必将收获颇丰，对于理解当前中国经济运行的脉络具有重要的参考意义。

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读罢书名，我脑海中立刻勾勒出一幅画面：一群严谨的学者，在海量的统计数据和政策文件中穿梭，试图揭示一项重大经济改革的幕后故事。 “新一轮税制改革”听起来就不是小打小闹，它必然触及了经济运行的“毛细血管”。而“地方财政”则是这些“毛细血管”中最敏感、最关键的一环。我猜想，这本书很可能从宏观层面切入，先为读者梳理清楚这次税制改革的时代背景、动因以及其预设的政策目标，例如是为了促进经济公平，还是为了激发市场活力。接着，作者很可能将焦点转移到微观层面，通过大量的实证分析，来具体考察改革对地方政府财政收入、支出以及债务状况带来的直接和间接影响。例如，某个特定税种的改革，究竟是让地方政府“赚得更多”，还是“花得更少”？书中是否会探讨改革对地方政府提供公共服务，如教育、医疗、环保等领域的影响？我非常期待作者能提供一些区域性的比较研究，看看不同地区在面对同样的税制改革时，其财政表现和应对策略有何差异。本书的价值，或许还在于它能否为地方政府在改革浪潮中提供一些切实可行的建议，比如如何调整财政收支结构，如何优化支出效率，如何防范和化解潜在的财政风险。这本书的深度和广度，显然需要读者具备一定的经济学和财税学基础，但对于那些渴望深入理解中国经济运行机制的专业人士和普通读者来说，它无疑是一部值得细细品味的著作。

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这本书的封面设计相当朴素，但色调却透着一种沉稳和专业感，深蓝与灰色的搭配，在书架上很容易吸引到那些对经济金融话题感兴趣的读者。光是看着它，我就能想象到书里必然充斥着严谨的数据图表和翔实的案例分析。作者在序言中提到，此次改革的出发点是为了优化资源配置，提升经济活力，而这背后牵扯到的必然是地方政府税收收入的增减，以及由此引发的一系列财政支出和公共服务供给的调整。我特别期待书中能够深入剖析不同类型的税制改革，比如增值税改革、消费税调整，甚至是地方税体系的构建，是如何一步步影响到地方财政的“钱袋子”的。特别是那些经济结构相对单一、对特定税种依赖度较高的地区，它们将如何应对收入波动？改革是否会加剧地区间财政分化？这些都是我非常关心的问题。同时，我也希望书中能够提供一些前瞻性的思考，比如在税制改革的大背景下，地方政府应该如何创新财政管理，如何通过优化支出结构来更好地服务于民生和地方经济发展。或许书中还会探讨一些地方政府债务风险与税制改革之间的联动效应，这对于理解宏观经济的稳定与发展至关重要。总而言之，这本书的气场告诉我，它是一本值得深入研读、能够带来深刻洞见的学术专著，尤其适合那些希望全面理解中国税制改革深层影响的政策制定者、研究人员以及关心国家经济走向的普通读者。

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