全国税务系统反避税人员培训大纲(试行) (平装) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国税务出版社

作者:国家税务总局教育中心

出品人:

页数:35 页

译者:

出版时间:2006年03月

价格:4.0

装帧:平装

isbn号码:9787801178824

丛书系列:

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• 税务
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《税海扬帆：税务稽查与反避税实务精要》 内容简介： 本书旨在为税务稽查人员提供一套系统、深入的实务操作指南，聚焦于当前税收征管面临的突出挑战，特别是日益复杂的避税行为。内容涵盖了从税务稽查的基本理念、法律依据，到具体稽查方法的运用，再到针对各类避税行为的识别、分析与应对策略。本书强调理论与实践相结合，力求通过详实的案例分析和前沿的实务经验，提升税务稽查人员的专业素养和执法能力，筑牢国家税收的基石。 第一篇 税务稽查基础与法律框架 本篇内容将为读者构建一个坚实的税务稽查理论基础，并深入解析支撑稽查工作的法律法规体系。 第一章 税务稽查的时代使命与核心理念 1.1 税务稽查的演进与重要性 回顾税收征管的百年历程，分析现代税制下税务稽查所扮演的关键角色。 阐述税务稽查在维护国家税收安全、促进经济公平竞争、优化营商环境等方面不可替代的作用。 探讨新时期税收治理体系和治理能力现代化对税务稽查提出的新要求。 1.2 税务稽查的基本原则与价值导向 深入剖析“依法稽查、公正执法、服务大局”的核心理念。 解读“风险导向、智慧稽查、科技赋能”等现代稽查的实践要求。 强调以纳税人合法权益为中心，构建和谐征纳关系的必要性。 讨论稽查工作的职业伦理与职业操守，塑造廉洁高效的稽查队伍。 1.3 税务稽查的法律依据与权力边界 系统梳理《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》等基础性法律法规。 详细介绍税务机关在稽查过程中依法享有的查询、检查、征收、强制等各项权力。 明确稽查人员的法定职责、行为规范以及不得超越的权力边界，确保合法合规。 探讨证据收集、固定、保全等法律程序在税务稽查中的应用。 第二章 税务稽查的组织体系与流程规范 2.1 税务稽查的组织架构与职能分工 介绍国家税务总局、地方各级税务局在稽查工作中的层级划分和职责划分。 分析稽查局、风险管理部门、基层税务所等不同层级、不同职能单位在稽查链条中的协同配合。 探讨跨部门、跨区域协作在应对复杂税收违法行为中的重要性。 2.2 税务稽查立案的条件与程序 详细阐述税务稽查立案的法定条件，如纳税人申报异常、举报投诉、风险预警等。 规范立案审批流程，确保案件的合法性和必要性。 介绍案件移送、联合调查等特殊情况下的立案处理。 2.3 税务稽查实施的步骤与要求 从前期准备（风险评估、情报分析、方案制定）到现场检查（询问、查账、检查凭证），再到后续处理（案头审核、定性量罚、执行反馈）的全过程流程解析。 强调在各个环节的证据固定、程序合法和信息保密。 介绍税务稽查信息系统在稽查全流程中的应用。 2.4 税务稽查的结案与反馈机制 规范结案报告的撰写与审核。 探讨稽查结果的公告、案卷的归档与管理。 建立稽查案例的总结与反馈机制，用于指导今后工作和完善税收政策。 第二篇 税务稽查核心技能与方法论 本篇将聚焦于税务稽查人员必须掌握的核心技能和方法论，使其能够高效、准确地识别和处理税收违法行为。 第三章 税源信息分析与风险识别 3.1 税收大数据与智慧稽查 介绍税收大数据在风险识别中的作用，如数据采集、清洗、分析、挖掘。 讲解风险指标、风险模型、风险预警等技术在稽查中的应用。 分析如何利用第三方数据、互联网信息等非税收数据源辅助稽查。 3.2 财务报表与账簿的深度分析 传授财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的勾稽关系分析法。 教授账簿（总账、明细账、日记账）的核对与分析技巧，识别异常交易和潜在风险。 讲解成本、费用、收入、利润等关键指标的异常波动分析。 3.3 纳税申报表的逻辑校验与异常查验 深入剖析各项纳税申报表（增值税、企业所得税、个人所得税等）的填报要点和申报逻辑。 讲解如何通过申报数据与其他信息进行交叉比对，发现申报不实、漏报、错报等问题。 聚焦于关键税种申报异常的识别方法。 3.4 经营行为的逻辑链条分析 训练稽查人员从宏观到微观，梳理企业经营活动的完整逻辑链条，如采购-生产-销售-收款-纳税。 讲解如何通过分析经营行为中的不合理环节，发现虚假交易、偷税漏税等行为。 强调穿透层层迷雾，直击实质性经营活动的分析能力。 第四章 现场检查与证据固定 4.1 现场检查的准备与策略 强调检查前的风险评估、情报收集和检查方案的制定。 讨论如何根据被查对象的特点和风险情况，制定有针对性的检查策略。 讲解现场检查的时间选择、人员配备和沟通协调。 4.2 询问调查的技巧与要点 传授询问前的信息准备、提问策略和语言技巧。 指导稽查人员如何引导被询问人如实陈述，获取关键信息。 强调合法取证，避免诱导、威胁等不当行为。 4.3 账簿凭证的调取、审查与分析 详细讲解账簿、凭证（发票、合同、收据、银行流水等）的法定调取程序。 教授如何审查凭证的真实性、合法性、完整性，识别虚假发票、白条抵库等。 分析凭证与账簿、申报数据之间的勾稽关系，找出证据链条中的断点。 4.4 现场勘查与证据固定 指导稽查人员如何对经营场所、生产设备、货物等进行现场勘查，收集物证。 强调拍照、录像、绘制现场图等多种形式的证据固定方法。 规范证据的封存、保管和移送程序。 4.5 电子数据取证与分析 介绍电子发票、电子账簿、银行电子流水、企业管理系统数据等电子证据的提取、保存和分析技术。 探讨如何运用专业工具对电子数据进行恢复、解密和比对。 强调电子证据的法律效力和鉴定程序。 第三篇 反避税实务：识别、分析与应对 本篇是本书的核心与亮点，将深入探讨当前税收征管中最为棘手和复杂的避税问题，为稽查人员提供一套系统的反避税工具箱。 第五章 虚开发票与虚假交易的识别 5.1 虚开发票的常见手段与识别要点 分析“三流一致”（货流、票流、款流）原则在虚开发票中的运用。 讲解如何通过发票真伪鉴别、开票方经营状况、实际业务核查等手段识别虚开发票。 案例分析：串通虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。 5.2 虚假交易的常见类型与鉴别技巧 识别“四流不一致”（货流、票流、款流、合同流）的虚假交易。 分析关联交易异常、业务实质虚无、价格显失公允等虚假交易的表现。 案例分析：购销虚假、投资虚假、成本费用虚假、收入虚假。 5.3 运用信息化手段打击虚开虚假交易 介绍金税工程、发票查验平台等信息化工具在打击虚开虚假交易中的作用。 探讨如何利用数据分析模型，精准识别高风险的虚开虚假交易行为。 第六章 转移定价与资本弱化的反避税 6.1 跨国转移定价避税的识别与分析 解释独立交易原则，分析跨国关联企业之间转移定价的操作空间。 讲解成本分摊协议、无形资产转让、劳务费用等常见转移定价避税手段。 介绍可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等转移定价调整方法。 案例分析：跨国集团利润虚设、研发费用转移。 6.2 资本弱化与股息红利避税 解析资本弱化（Thin Capitalization）的含义及其在税收上的规避方式。 讲解如何识别企业债务水平异常、利用利息抵扣进行税收筹划。 案例分析：过度负债、虚假借贷。 6.3 关联交易的穿透审查 强调对集团内部、产业链上下游的关联交易进行穿透式审查，揭示其真实商业实质。 分析关联交易的定价合理性，识别是否存在不合理的利润转移。 第七章 税收协定滥用与“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）行为 7.1 税收协定滥用的基本类型 解释税收协定的初衷，分析如何通过不当利用协定条款进行税收规避。 识别“空壳公司”、“过境公司”、“双重不征税”等税收协定滥用行为。 案例分析：通过第三方国家进行股息、利息、特许权使用费的转移。 7.2 BEPS行动计划与应对策略 简述OECD BEPS项目的主要目标，如数字经济税收、常设机构判定、反税基侵蚀措施等。 分析BEPS行动计划下的主要避税手段，如利润转移、规避常设机构、滥用税收协定。 介绍我国在反BEPS方面的政策调整与执法实践，如《特别纳税调整实施办法（试行）》的应用。 7.3 滥用税收协定与BEPS行为的证据收集与认定 强调实质重于形式原则在识别滥用行为中的应用。 指导稽查人员如何收集和运用证据，证明行为人的滥用意图和实际效果。 第八章 其他新型与复杂避税行为的识别与应对 8.1 数字经济下的税收挑战与避税手段 分析平台经济、共享经济、跨境电商等新业态下的税收征管难点。 识别利用数据、算法、知识产权等进行利润转移的避税行为。 探讨应对数字经济下避税行为的国际合作与国内立法。 8.2 股权、合同、知识产权等领域的避税 识别虚假股权转让、不合理合同设计、不公平知识产权许可等避税手法。 分析利用合同条款、优惠政策等进行税收筹划的边界。 8.3 内部审计与外部稽查的联动 强调企业内部审计在事前防范和内部控制中的作用。 探讨如何与内部审计部门建立信息沟通与协作机制，提升外部稽查的效率。 8.4 风险导向下的精准稽查与分类管理 介绍如何根据风险等级对纳税人进行分类，实施差异化稽查。 强调“放水养鱼”与“严厉打击”的辩证统一。 第四篇 稽查后续处理与能力提升 本篇将关注税务稽查的收尾工作，以及如何通过持续学习和实践，不断提升稽查人员的整体能力。 第九章 税务处理、法律责任与案例应用 9.1 税务处理的原则与程序 详细阐述税务处理的法律依据、政策依据和操作规范。 讲解税款补缴、滞纳金征收、罚款处罚的计算方法与程序。 介绍税务机关的强制执行措施。 9.2 纳税人权利与救济途径 保障纳税人的知情权、陈述申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权。 指导纳税人在接受稽查过程中如何维护自身合法权益。 9.3 经典案例分析与经验总结 精选近年来国内外的典型税务稽查和反避税案例。 深入剖析案件的起因、稽查过程、处理结果以及经验教训。 鼓励读者通过案例学习，举一反三。 第十章 税务稽查队伍的建设与发展 10.1 持续学习与专业发展 强调终身学习的理念，鼓励稽查人员关注税收政策、法律法规的最新动态。 推荐相关的专业书籍、期刊、培训资源。 分享行业内的最佳实践与前沿动态。 10.2 跨部门与国际合作 探讨税务稽查与其他执法部门（公安、审计、海关等）的协调配合。 介绍国际税务合作机制，如情报交换、联合调查等。 提升应对跨境税收违法行为的能力。 10.3 创新思维与技术应用 鼓励稽查人员保持创新精神，探索更高效、更精准的稽查模式。 强调拥抱新技术，如人工智能、区块链等在税务稽查中的潜在应用。 培养具备技术素养的复合型稽查人才。 本书的编写力求语言通俗易懂，逻辑严谨，案例翔实，旨在成为税务稽查人员案头必备的参考书，助力每一位税务执法者在税海中稳健前行，守护国家税收的尊严与安全。

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最近读完一本厚厚的关于财务管理的著作，装帧精美，纸张质量也很好，让人爱不释手。这本书的深度和广度着实令人印象深刻，它系统地梳理了现代企业财务运作的各个关键环节。从宏观的资本结构设计，到微观的成本控制与定价策略，作者都给出了非常详尽的阐述。尤其是在风险管理这一章节，作者引入了许多前沿的量化分析模型，对于我理解和应对复杂的市场波动提供了极大的帮助。书中的案例分析非常贴合实际，很多都是我日常工作中遇到的痛点，通过书中的理论指导，我找到了新的解决思路。例如，它对现金流预测的几种不同模型的比较分析，细致入微，远超我之前接触的任何教材。总的来说，这本书不仅仅是一本理论参考书，更像是一本实操手册，它的知识密度非常高，需要细细品味，反复研读才能真正消化吸收其精髓。我特别欣赏作者在保持学术严谨性的同时，还能用如此生动的语言将复杂的概念解释清楚，使得非专业背景的读者也能循序渐进地进入这个领域。

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这本书的装帧设计走的是一种低调而沉稳的路线，给人一种“内秀”的感觉，让人觉得内容一定很硬核。我重点翻阅了关于非货币性资产交易和特殊目的载体（SPV）的税务处理部分。这块内容在实务中处理起来经常游走在灰色地带，稍有不慎就可能引发合规风险。作者在这部分的处理方式非常老道，他不仅列举了现行的法规条文，更重要的是，结合了大量的判例和税务机关的执法口径，给出了非常具有操作性的“红线”指引。我惊喜地发现，书中有对几个近年来高频出现的争议案例的深度剖析，从法律结构设计到最终的税务认定，作者的逻辑链条清晰无比，极大地增强了我处理类似复杂交易的信心。这本书对于那些需要经常处理股权架构调整、资产重组的财务和法务人员来说，简直是不可多得的宝典。它的价值就在于，它能把那些晦涩难懂的政策条文，转化为能够指导日常决策的具体行动指南。

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这是一本内容上极具分量的学术性著作，从头到尾都散发着一股扎实的功底味。我主要对其中关于企业内部控制与合规性的章节产生了浓厚的兴趣。作者显然对国内外的监管环境有着深刻的洞察力，对于如何构建一个既能促进业务发展又不至于触碰红线的内控体系，提供了非常具有前瞻性的思考框架。书中大量引用了世界银行和国际组织发布的最新治理准则，这使得全书的视野超越了地域限制，具有全球化的视野。我特别喜欢作者在论述“道德风险”与“信息不对称”时所采用的经济学模型，这些模型帮助我更清晰地理解了为什么某些看似合理的管理制度在实际操作中会失效。这本书的阅读过程是一场思维的重塑之旅，它迫使我跳出原有的惯性思维，从更系统、更批判的角度去看待企业财务管理中的“常识”。虽然阅读速度不能太快，因为每一段话都蕴含着作者深思熟虑的观点，但这种深度带来的满足感是其他轻量级读物无法比拟的。

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这本书的排版和装帧给我的第一印象是十分专业和严谨，一看就是经过精心打磨的出版物。我主要关注的是其中关于国际贸易结算和外汇风险对冲的部分。作者对各种信用证条款的解析细致入微，对于跨境电商从业者来说，简直是福音。我过去一直对某些复杂的跟单流程感到头疼，但这本书用流程图和对比表格的方式，将那些繁琐的步骤梳理得井井有条，大大降低了理解门槛。另外，作者对不同国家和地区的税收协定（DTA）的解读，也提供了非常实用的操作层面的建议，而不是停留在空泛的法律条文层面。我尝试着将书中的建议应用到我们最近的一笔对欧交易中，发现效率确实有所提升，合规性也得到了更好的保障。唯一美中不足的是，某些章节的图表略显陈旧，如果能结合最新的国际金融市场变化进行更新，那就更完美了。不过瑕不掩瑜，这本书的实用价值是毋庸置疑的，我准备把它放在手边，作为未来几年的重要工具书来使用。

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拿到这本精装书时，首先注意到的是其厚度和重量，明显是内容充实的标志。我着重阅读了关于企业所得税汇算清缴与风险防范那一章节。这一块内容通常是实务中最容易出错、最考验功底的地方。作者对于期间费用的合理性界定、研发费用加计扣除的归集标准，以及关联交易定价的同期资料准备要求，都做了非常详尽的、手把手的指导。最让我感到惊喜的是，书中穿插了许多作者在实际工作中总结出来的“陷阱提醒”，例如，某些看似合规的凭证处理方式，在税务检查中可能成为被质疑的重点。这种带有强烈实战经验的提醒，远比纯粹的理论讲解来得更具价值。这本书的语言风格介于严谨的教科书和经验丰富的导师指导之间，既有理论高度，又不失人情味和实操性。它不仅教会了我“应该怎么做”，更重要的是，教会了我“在什么情况下要格外小心”。读完后感觉自己的专业知识体系得到了一个全面的、从顶层到底层的加固和梳理。

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