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出版者:中国经济出版社

作者:张多中

出品人:

页数:245

译者:

出版时间:2006-6

价格:32.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787501774258

丛书系列:

图书标签:

• 国有控股公司
• 公司治理
• 控制体系
• 股权结构
• 法人治理结构
• 内部控制
• 监管
• 中国经济
• 企业管理
• 公司战略

国有控股公司控制体系研究 一、 引言 随着中国经济体制改革的深入，国有控股公司作为国民经济的重要支柱，其治理结构和控制体系的有效性直接关系到国家经济安全、资源配置效率以及国有资产的保值增值。本书聚焦于国有控股公司的控制体系，旨在深入剖析其独特性、面临的挑战以及构建和优化一套科学、高效的控制体系的必要性与可行性。我们将从理论、实践和案例等多个维度，系统性地探讨国有控股公司控制体系的构建、运行与监督机制，为相关决策者、管理者以及研究人员提供有价值的参考。 二、 国有控股公司的内涵与特征 在展开控制体系的论述之前，明确国有控股公司的内涵和特征至关重要。国有控股公司是指由国家（或国家授权的机构）以资本为纽带，拥有公司一半以上（含）的股权，对公司拥有实际控制权的企业。相较于一般意义上的公司，国有控股公司具有以下显著特征： 1. 所有权与经营权的分离： 国家作为所有者，通过各种代理人（如国有资产监督管理机构、党委、董事会等）行使所有者权利，而公司的日常经营则由管理层负责。这种分离是公司治理的核心问题，也是控制体系关注的重点。 2. 政治与经济目标的并存： 国有控股公司在追求经济效益的同时，往往承担着国家战略、产业政策、社会责任等多种政治目标。如何平衡这些多元目标，并将其纳入控制体系，是其特有的挑战。 3. 政府干预的可能： 国有控股公司处于政府与市场关系的交汇点，政府可能通过各种形式（如行政命令、人事任命、产业政策导向等）对公司进行干预，这对公司的自主经营和控制的有效性构成了潜在影响。 4. 信息不对称与委托代理问题： 国家作为所有者，与公司的经营者之间存在明显的信息不对称。委托代理理论在此背景下尤为突出，如何设计有效的激励约束机制，防范道德风险和逆向选择，是控制体系设计的关键。 5. 多元股东结构的复杂性： 除国家控股股东外，国有控股公司可能还存在其他国有法人股东、民营股东、外资股东等，这种多元化的股权结构带来了利益协调和决策博弈的复杂性，对控制体系的稳健性提出了更高要求。 6. 法人治理结构的特殊性： 国有控股公司的法人治理结构往往受到国有资产管理体制、党委领导体制等因素的影响，其董事会、监事会、经理层等治理主体的权责划分和相互制衡需要审慎设计。 三、 控制体系的理论基础与基本框架 控制体系并非孤立的概念，而是与公司治理、内部控制、风险管理等诸多理论紧密相连。本书将从以下几个层面构建控制体系的理论基础： 1. 公司治理理论： 委托代理理论： 深入分析国家与国有控股公司管理者之间的委托代理关系，探讨如何通过合同设计、激励约束、信息披露等方式减少代理成本，提高公司治理效率。 交易成本理论： 考察国有控股公司在信息不对称、机会主义行为等条件下，市场机制的失效可能导致的高交易成本，分析内部控制体系如何通过优化组织结构和制度安排来降低交易成本。 利益相关者理论： 认识到国有控股公司不仅对股东负责，还对员工、客户、供应商、社区乃至整个社会承担责任。控制体系的构建需要兼顾不同利益相关者的诉求，实现公司价值的最大化。 信号传递理论： 分析公司如何通过有效的控制体系向外部传递其稳健经营、合规管理的信息，以提升市场信任度和融资能力。 2. 内部控制理论： COSO框架： 借鉴和吸收COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制——整合框架的核心要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，并结合国有控股公司的特点进行拓展和应用。 风险管理理论： 强调将风险管理理念融入控制体系的各个环节，识别、评估、应对和监督与公司战略、运营、合规、财务相关的各类风险，建立风险预警和危机应对机制。 3. 控制体系的基本框架： 本书将基于上述理论基础，构建一个涵盖战略层面、组织层面、业务层面和信息技术层面的国有控股公司控制体系框架。 战略控制： 确保公司战略的制定、执行和监督与国家战略、产业政策高度一致，并具备对战略实施过程中的偏离进行纠偏的能力。 组织控制： 明确各治理主体（如股东会、董事会、监事会、经理层、党委）的权责，建立有效的决策、执行、监督和反馈机制，确保权责清晰、相互制衡。 业务控制： 针对公司各项业务活动（如采购、生产、销售、研发、人力资源、财务管理等）设计具体的控制程序和制度，防范舞弊、差错和效率低下。 信息与沟通控制： 建立畅通、准确、及时的信息传递渠道，确保内部各层级、各部门之间以及与外部相关方的有效沟通，同时加强信息系统的安全与合规。 监督与评价控制： 建立独立的内部审计、外部审计、纪检监察等监督机制，定期评估控制体系的有效性，并根据评估结果进行持续改进。 四、 国有控股公司控制体系的构建要素 国有控股公司的控制体系是一个系统工程，需要多方面要素的协同配合。本书将深入探讨以下关键构建要素： 1. 健全的法人治理结构： 股东（大）会的运作： 规范股东（大）会的召集、议事、表决程序，保障国家作为控股股东的合法权益，同时也要考虑其他股东的意见。 董事会的职责与构成： 明确董事会的战略决策、风险管理、高管聘任等职责，关注董事会独立董事的比例与作用，以及董事会与管理层之间的关系。 监事会的监督效能： 强化监事会的独立性，提升其对董事、高管履职行为的监督能力，重点关注国有资产的保值增值和合规经营。 经理层的激励与约束： 设计与公司业绩、风险控制和国有资产保值增值挂钩的薪酬激励机制，同时建立有效的绩效考核和问责制度。 党委在公司治理中的地位与作用： 深入研究党委在国有控股公司治理中的独特作用，探讨其如何与公司法人治理结构有机融合，确保政治方向和意识形态安全。 2. 科学的风险管理体系： 风险识别与评估： 建立系统性的风险识别机制，覆盖战略风险、市场风险、信用风险、操作风险、法律合规风险、政治风险、声誉风险等。 风险应对策略： 针对不同风险制定有效的应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承担。 风险监测与报告： 建立常态化的风险监测和预警机制，确保风险信息能够及时、准确地传递给管理层和决策层。 风险文化建设： 培育全员参与的风险管理意识，将风险管理融入日常工作的各个环节。 3. 高效的内部控制流程： 内部控制的设计与执行： 围绕关键业务流程，设计防范舞弊、差错、低效的内部控制点，并确保各项控制措施得到有效执行。 信息系统控制： 加强对信息系统的安全性、完整性、可用性和保密性的控制，防范数据泄露、系统瘫痪等风险。 合规性控制： 确保公司各项经营活动符合国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。 资产控制： 加强对公司固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的清查、登记、使用、处置等环节的控制，防止资产流失。 4. 透明的信息披露与沟通机制： 财务信息披露： 遵循相关会计准则和披露要求，确保财务信息的真实、准确、完整、及时。 非财务信息披露： 关注环境、社会、治理（ESG）信息披露，以及公司战略、重大事项等非财务信息的透明度。 内外部沟通渠道： 建立与股东、债权人、监管机构、客户、员工、媒体等各方进行有效沟通的机制，增进理解与信任。 5. 独立的内部监督机制： 内部审计： 明确内部审计的职责范围，确保其独立性，能够对公司内部控制、风险管理、财务活动等进行独立、客观的审查和评价。 纪检监察： 在国有控股公司中，纪检监察部门发挥着重要的监督作用，应明确其职责，加强对党员干部和管理人员的监督。 绩效评价与考核： 建立科学的绩效评价体系，将控制体系的运行情况纳入评价范围，并与相关人员的奖惩挂钩。 五、 国有控股公司控制体系面临的挑战与对策 国有控股公司在控制体系的构建与运行过程中，不可避免地面临诸多挑战。本书将对以下几个方面进行深入剖析，并提出相应的对策： 1. 政企不分、行政干预的问题： 挑战： 政府部门可能通过非市场化手段干预公司经营，影响决策的独立性和效率，导致资源错配。 对策： 厘清政府与企业的权责边界，健全市场化选人用人机制，强化董事会的决策权和管理层的经营权，规范政府对国有控股公司的监管行为。 2. “一股独大”的治理困境： 挑战： 当国家股权比例过高时，可能导致其他股东缺乏话语权，形成“一股独大”的局面，不利于公司治理的制衡。 对策： 鼓励股权多元化，引入具有战略意义的非国有投资主体，建立健全少数股东权益保护机制，完善董事会、监事会的独立性。 3. 激励约束机制不完善： 挑战： 传统国有企业考核机制可能过于侧重短期目标或数量指标，对风险控制和长期价值创造的激励不足，甚至存在“铁饭碗”现象。 对策： 建立与市场接轨的薪酬激励体系，引入绩效评价、股权激励、期权激励等多种激励方式，强化对经营者违规行为的问责。 4. 信息不对称与道德风险： 挑战： 国家作为出资人，与公司经营者之间存在严重的信息不对称，可能导致经营者利用信息优势谋取私利，损害国有资产。 对策： 加强信息披露的透明度，强化内部审计和外部监督，建立有效的举报奖励机制，运用大数据等技术手段提升信息监测能力。 5. “一把手”权力监督问题： 挑战： 在一些国有控股公司中，主要领导者权力过于集中，对其权力的监督和制约机制可能存在薄弱环节。 对策： 健全集体决策制度，完善议事规则，强化董事会、监事会对“一把手”的监督，加强外部审计和纪检监察的穿透力。 6. 腐败风险防范： 挑战： 国有控股公司掌握大量社会资源，更容易成为腐败的温床。 对策： 建立健全反腐败的制度体系，加强党风廉政建设，严格执行各项廉洁从业规定，加大对腐败行为的查处力度。 六、 案例研究与实践启示 本书将选取若干具有代表性的国有控股公司，通过深入的案例研究，分析其控制体系的实际运行情况，总结成功的经验和失败的教训。案例将涵盖不同行业、不同规模的国有控股公司，力求全面反映国有控股公司控制体系的复杂性和多样性。通过对这些案例的剖析，我们将提炼出具有普遍指导意义的实践启示，帮助读者更好地理解和应用本书的理论框架。 七、 结论与展望 本书在对国有控股公司控制体系进行系统性研究的基础上，旨在为构建和完善国有控股公司控制体系提供理论指导和实践参考。未来的研究方向将更加关注数字化时代下，信息技术对国有控股公司控制体系的重塑，以及在日益复杂的国际经济环境和地缘政治背景下，如何构建更具韧性和适应性的控制体系，以更好地服务于国家经济发展战略。 参考文献 [此处为书籍通常会列出的参考文献列表，根据实际需要可以补充具体的经典文献、研究报告、法律法规等。]

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这本书的行文风格相当严谨，充满了严密的逻辑链条，但与此同时，它又巧妙地穿插了一些极具启发性的案例来佐证复杂的理论模型。我最喜欢的部分是关于风险防范与合规建设的章节，它清晰地勾勒出在国有背景下，如何平衡效率提升与防止国有资产流失之间的微妙关系。作者并未简单地将“国有”标签等同于“低效”或“僵化”，而是着重探讨了在特定制度安排下，如何通过优化内控流程和信息披露机制来重塑企业的行为模式。特别是书中对信息不对称问题在国有控股结构下的特殊表现的讨论，非常具有现实指导意义。它迫使读者跳出传统的二元对立思维，去关注制度设计如何在微观层面影响企业行为的“涌现”特性。对于那些试图在国有企业内部推行实质性改革的实践者来说，这本书提供的视角是极其宝贵的。

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从读者的角度来看，这本书最出彩的地方在于其对“隐性契约”和“非正式约束”的挖掘。在国有企业这个看似一切都由文件和章程规定的体系中，真正的权力运行往往依赖于那些写在纸面之外的默契和人际网络，这本书勇敢地触及了这一“灰色地带”。作者对“关键人风险”在控制体系中的放大效应进行了深入的剖析，展示了制度的刚性如何与人治的弹性产生冲突，进而导致控制失效或目标漂移。这种对组织文化和非正式权力结构的捕捉能力，使得这本书的分析超越了一般的制度经济学范畴，带有了浓厚的人文关怀和现实关怀。它让人意识到，治理体系的优化，不仅是更换一套章程的问题，更是对权力分配逻辑和激励机制的深刻重构。这绝对是一部能让人看完之后，对国有经济现实产生复杂而深刻思考的佳作。

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坦白说，这本书的学术密度非常高，初读时需要放慢节奏，反复咀嚼其中的概念。它最吸引我的一点是其跨学科的视野，将管理学、经济学理论与中国特有的政治经济学背景进行了深度融合。我一直觉得，理解中国大型企业的运作，必须绕开其特殊的制度语境，而这本书正是做到了这一点。作者没有满足于套用西方的代理理论框架，而是本土化地构建了一套解释体系，特别是在探讨所有者缺位与委托代理链条延长时，其分析的精细度令人赞叹。书中对不同发展阶段的国有企业治理模式演变的梳理，犹如一幅徐徐展开的历史画卷，清晰地展示了政策导向如何塑造了企业的组织结构和激励机制。这对于我们理解当前宏观经济格局下，大型国有资本的战略意图，提供了坚实的理论基石。

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这本书的理论深度和实证分析都给我留下了极其深刻的印象。作者显然在公司治理结构和国有企业改革的复杂交织领域进行了大量的沉潜。我尤其欣赏它对于“控制权”这一核心概念的层层剥离，不再将其视为一个静态的、单一的结构，而是动态地考察了政治目标、市场压力与管理层实际操作之间的张力。书中对不同类型国有控股公司案例的剖析，尤其精彩地揭示了在“两张网”——行政监管与市场竞争——下，决策机制如何被扭曲或重塑。例如，关于董事会独立性与地方政府隐性干预的对比研究，展现了学术研究者罕见的洞察力。读完之后，我对国有企业在经济转型期的角色定位，以及其内部治理的异化机制有了更为立体和辩证的理解。它绝非一本泛泛而谈的概论性著作，而是深入骨髓的专业分析，对于相关领域的学者和政策制定者而言，无疑是一部不可多得的参考指南。

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这本书的写作脉络极其清晰，结构安排合理得令人佩服。我发现它在讨论“控制”的同时，从未偏离对“效率”和“可持续发展”的关注，这一点难能可贵。与其他侧重于股权结构变动的研究不同，这本书更注重“过程控制”和“行为规范”的塑造。例如，关于集团内部子公司层面授权与总部监督之间的边界设定，书中通过详尽的图表和模型展示了理想与现实的差距，并提出了切实可行的优化路径。它没有给我一种高高在上的理论说教感，反而是像一位经验丰富的顾问在拆解一个错综复杂的工程图纸。我特别欣赏作者在总结部分，对未来改革方向的谨慎乐观预测，既肯定了既有成就，也清醒地指出了尚未解决的深层次矛盾。这本书的价值在于，它提供了一套系统性的诊断工具，而不仅仅是描述性的记录。

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