中国证券市场独立审计研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:上海财经大学出版社

作者:朱荣恩

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1900-01-01

价格:14.5

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isbn号码:9787810491372

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图书标签:

• 证券审计
• 独立审计
• 中国股市
• 财务审计
• 资本市场
• 审计实务
• 公司治理
• 风险控制
• 会计研究
• 金融监管

《资本市场的透视：独立审计的理论与实践》 在中国经济蓬勃发展、资本市场日新月异的背景下，独立的第三方鉴证服务——审计，扮演着至关重要的角色。本书《资本市场的透视：独立审计的理论与实践》并非聚焦于中国证券市场的特定案例，而是从更宏观、更基础的视角，深入剖析了独立审计在现代经济体系中的理论根基、演进脉络及其在全球范围内的实践共性。它旨在为读者提供一个关于独立审计的全面认知框架，理解其如何构建资本市场的信任基石，保障投资者权益，以及促进市场效率。 第一部分：独立审计的理论基石与时代演进 本部分将追溯独立审计的概念起源，探讨其在信息不对称理论、委托代理理论等经济学经典理论中的定位。我们将详细阐释审计的本质——对财务信息的独立、客观、公正的审查与评价，以及其核心目标：提高财务信息的可靠性和公信力。 审计的起源与发展： 从早期对账房的监督，到现代复杂商业环境下的全面鉴证，我们将梳理审计职能的历史演变，分析技术进步、市场需求以及监管政策对审计模式演变的影响。 信息不对称与审计的价值： 深入分析公司所有者（股东）与经营者（管理层）之间的信息不对称如何导致代理成本，以及独立审计如何通过提供可信的财务信息，有效缓解这一矛盾，降低信息获取成本。 委托代理理论下的审计角色： 探讨注册会计师作为独立的第三方，如何履行其“受托者”的职责，为委托人（股东）提供关于受托者（管理层）履职情况的有效监督。 审计的目标与审计风险： 详细解析审计的最终目标（发表审计意见）与实现目标过程中可能遇到的各类风险，包括固有风险、控制风险和检查风险，并介绍风险导向审计的理念。 审计职业道德与独立性： 强调审计职业道德的核心——独立性，剖析影响审计师独立性的潜在威胁（如财务利益、人情关系、恐吓等），并介绍维护独立性的原则和制度安排。 第二部分：独立审计的实践框架与核心流程 本部分将聚焦于独立审计的实际操作层面，系统介绍现代审计的基本准则、审计的流程以及关键的审计程序。我们将以国际通行的审计准则为参照，分析审计师如何规划、执行和报告审计工作。 审计基本准则与审计准则体系： 介绍国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）发布的国际审计准则（ISAs）和相关鉴证准则，解释这些准则如何为审计工作提供规范和指导。 审计计划的制定： 阐述审计师如何根据对被审计单位及其环境的了解，识别和评估重大错报风险，并据此制定详细的审计策略和计划。 内部控制的了解与评价： 详细说明审计师如何了解被审计单位的内部控制体系，评价其设计和运行的有效性，以及如何利用内部控制评价结果来调整实质性审计程序的范围和性质。 实质性审计程序： 深入介绍实质性分析程序和实质性测试（细节测试）的种类、目的和执行方法，例如对账户余额、交易发生和披露的检查、询问、函证、重新计算、检查、观察等。 审计证据的获取与评价： 强调审计证据的充分性、适当性和相关性，以及审计师如何基于获取的审计证据对财务报表整体是否公允反映发表审计意见。 审计报告的类型与内容： 详细解析不同类型的审计报告（如无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见），以及每种报告所传达的信息和对财务报表使用者决策的影响。 第三部分：独立审计的挑战与未来展望 在快速变化的商业环境和技术革新浪潮中，独立审计也面临着前所未有的挑战。本部分将探讨这些挑战，并展望独立审计的未来发展方向。 审计师的责任扩张与市场期待： 分析社会公众和监管机构对审计师责任的期待日益增长的现象，以及审计师在满足这些期待与遵循审计准则之间的权衡。 非财务信息的审计与鉴证： 探讨在环境、社会和公司治理（ESG）信息日益重要的背景下，独立审计的边界是否会扩展到非财务信息的鉴证领域，以及相关的理论和实践问题。 技术进步对审计的影响： 深入分析大数据、人工智能（AI）、区块链等新兴技术如何改变审计的执行方式，例如利用AI进行数据分析、风险评估和自动化测试，以及这些技术带来的机遇与挑战。 全球审计监管与跨境审计： 探讨不同国家和地区在审计监管方面的差异，以及跨境审计的复杂性，并分析如何实现全球审计的协调与互认。 审计质量的提升与市场信任： 探讨影响审计质量的关键因素，如审计师的专业胜任能力、职业判断、内部质量控制体系等，以及如何通过多方努力（监管机构、会计师事务所、被审计单位）共同提升审计质量，重塑市场信任。 独立审计的未来发展趋势： 展望独立审计在数字化转型、可持续发展和日益复杂的全球经济环境中的新定位和新使命，强调其作为资本市场“看门人”的持续重要性。 本书适合财务、会计、审计专业学生，以及在企业担任财务、风控、内部审计等职务的专业人士阅读。同时，对于关注资本市场健康发展、希望深入了解财务信息鉴证机制的投资者、监管者和政策制定者而言，本书亦提供了宝贵的理论参考和实践洞见。通过对独立审计理论与实践的全面梳理，本书旨在帮助读者建立起一个清晰、深入的认识，理解独立审计在现代经济运行中不可或缺的价值。

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作为一个对中国金融市场监管体系抱有好奇心的业余投资者，我一直觉得，在证券市场高速运转的背后，离不开像独立审计这样默默守护的基石。这本书的名字《中国证券市场独立审计研究》，虽然听起来有些学术，但当我翻开它时，却被其中宏大的视角和严谨的论证所吸引。我注意到作者在引言部分就强调了独立审计对于信息披露质量、投资者信心乃至整个资本市场稳定运行的重要性，这让我深感共鸣。我尤其期待书中关于审计师的职业判断、审计风险的识别与应对，以及审计准则在实践中是如何落地执行的探讨。我想象着，在阅读过程中，我可能会对照着近期的一些财务丑闻，去反思当时的审计是否尽职尽责，是否存在可以改进的空间。这本书的价值，可能不仅仅在于提供知识，更在于引导读者去思考，去质疑，去用更批判性的眼光审视我们所处的市场环境。它像是一面镜子，照见证券市场的光明与阴影，也促使我们去探寻那份“独立”背后的坚守与不易。

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这本书的封面设计就透着一股沉稳和专业，深蓝色的背景配上烫金的书名，让人一看就觉得这是一本值得细细品读的学术专著。我是一名对中国资本市场有着浓厚兴趣的普通读者，平时也会关注一些财经新闻和分析报告。拿到这本书后，我首先翻阅了目录，里面的章节划分非常细致，从理论基础到实践应用，再到未来展望，层层递进，逻辑清晰。虽然我对其中一些专业的审计理论可能理解起来需要花费一些时间，但作者显然花费了大量精力去梳理和阐述，力求让非专业读者也能领略到其中的精髓。我特别期待书中关于上市公司财务造假案例分析的部分，我一直觉得，只有深入剖析那些真实的事件，才能更深刻地理解独立审计在维护市场公平公正中的关键作用。这本书给我一种感觉，它不仅仅是一本关于审计的书，更是对中国证券市场健康发展的一份深刻洞察。我设想，在阅读过程中，我会时常停下来，结合自己了解的一些市场动态，去思考书中的观点，甚至可能会在一些讨论中加入我自己的看法，那种与作者思想碰撞的感觉，一定非常美妙。

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这本书的出现，让我对“独立审计”这个概念有了更具象化的认识。一直以来，我对金融领域的认识都偏向于宏观经济和投资策略，对于审计这种“幕后”工作了解不多。然而，《中国证券市场独立审计研究》这个书名，却激起了我深入了解的兴趣。我设想，这本书会带我走进审计师的工作现场，了解他们是如何从海量的数据和信息中抽丝⑵，去辨别真伪，去评估风险。我特别期待书中关于审计风险控制和舞弊识别的章节，因为在我看来，这些是审计工作中最具挑战性和技术含量的部分。我想象着，读完这本书，我或许能够更清晰地理解，为什么有些公司表面光鲜，但最终却暴露出严重的财务问题；我也许能更深刻地理解，独立审计师在其中扮演的角色，以及他们所承受的巨大压力。这本书就像是一把钥匙，为我打开了通往中国证券市场运作深层机制的一扇门，让我能够以更专业的眼光去审视我所接触到的信息。

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《中国证券市场独立审计研究》这个题目，在我看来，不仅仅是聚焦于一个专业领域，更是对整个中国资本市场信任体系的一次深刻剖析。我是一名对社会责任和商业伦理比较看重的读者，一直认为，一个健康的市场离不开透明和诚信。而独立审计，无疑是构建这种透明和诚信的重要环节。我非常期待书中能够深入探讨，在中国的特殊市场环境下，独立审计所面临的挑战和机遇。比如，如何处理好与国有企业、民营企业之间的关系，如何应对日益复杂的金融创新产品带来的审计难题，以及如何在全球化背景下提升中国审计的国际影响力。我也希望书中能够提供一些关于审计师职业操守和道德规范的案例分析，让我看到那些坚持原则、恪尽职守的审计师们是如何守护市场秩序的。这本书，在我眼中，不仅仅是关于审计技术的研究，更是对资本市场良性生态构建的探索，它所倡导的“独立”精神，正是我们这个时代所亟需的宝贵品质。

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读这本书，就像是在参加一场关于中国证券市场“体检”的深度报告会。作为一名关注企业治理和风险管理的职场人士，我一直对审计在公司运营中的地位感到好奇。这本书的题目《中国证券市场独立审计研究》虽然听起来专业，但我预感它会提供一个非常宝贵的视角，来理解上市公司财务报告的可靠性是如何被“验证”的。我非常有兴趣了解书中关于审计师的独立性原则是如何在实践中得到保障的，以及当审计师面对来自委托方或市场压力的挑战时，他们是如何做出判断的。我也期待书中能揭示一些关于审计失败案例的深层原因，并探讨如何通过改进审计制度和提高审计质量来防范类似事件的发生。这本书在我看来，不仅仅是给审计从业者的教科书，更应该成为所有关注资本市场健康发展的企业管理者、投资者和监管者的必读书目。它所探讨的“独立”二字，在我看来，是资本市场信任的基石，而审计，就是守护这块基石的忠实卫士。

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