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出版者:合肥工业大学出版社

作者:程思

出品人:

页数:297

译者:

出版时间:2005-7

价格:25.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787810932257

丛书系列:

图书标签:

• 审计学
• 审计原理
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济学
• 管理学
• 职业道德
• 审计实务

商业道德与企业治理：探寻现代商业的基石 本书简介 在当今错综复杂的全球商业环境中，企业面临的挑战早已超越了单纯的盈利目标。利润最大化固然是商业活动的核心驱动力之一，但若缺乏坚实的道德基础和健全的公司治理结构作为支撑，任何商业成就都可能如同建立在流沙上的高塔，随时面临崩塌的风险。本书《商业道德与企业治理》旨在深入剖析这两大相互依存的领域，为管理者、决策者、监管机构乃至每一位关注现代商业生态的读者提供一套系统、前瞻性的分析框架和实践指南。 第一部分：商业道德的理论基石与实践困境 商业道德并非一套僵硬的教条，而是指导企业在追求经济利益的同时，如何平衡与所有利益相关者（包括员工、客户、供应商、社区乃至环境）之间关系的哲学与实践。 第一章：道德哲学的商业应用 本章首先回顾了影响现代商业伦理思辨的几大核心哲学流派：功利主义（Utilitarianism）强调结果的最大化福祉，以及其在成本效益分析中的应用与局限；道义论（Deontology）侧重于义务与规则的普遍性，如康德的绝对命令如何指导企业决策，避免工具化他人；以及美德伦理学（Virtue Ethics）关注企业文化中“正直”、“责任感”等核心美德的培养。理解这些理论基础，是构建企业道德体系的第一步。我们还将探讨“道德相对主义”在跨国经营中的挑战，以及企业如何建立一套超越文化差异的道德底线。 第二章：利益相关者理论的深化 传统的商业视角往往将股东利益置于绝对首位。然而，现代商业环境要求我们采纳更广阔的视角——利益相关者理论（Stakeholder Theory）。本章详细阐述了识别关键利益相关者群体的复杂过程，并构建了一个多层次的利益权衡模型。我们将分析如何量化社会责任（CSR）的投入与回报，并探讨在资源有限的情况下，企业应优先满足哪些群体的核心利益，同时平衡潜在的利益冲突。特别关注对弱势群体的保护，例如供应链中的劳工权益和消费者数据隐私保护。 第三章：企业腐败与反舞弊机制 腐败是商业道德的头号敌人。本章深入剖析了商业贿赂、利益冲突、内幕交易等常见腐败形式的内在动机和外部诱因。我们详细考察了国际反腐败立法，如《反海外贿赂法》（FCPA）的全球影响，并提供了一套构建“零容忍”反舞弊文化的操作指南。这包括建立强健的内部控制系统、设计有效的举报人保护机制（Whistleblower Protection），以及如何利用技术手段（如数据分析）进行事前预警和事后追溯。 第四章：可持续性与环境、社会与治理（ESG）的融合 环境责任不再是公关口号，而是核心的风险管理议题。本章将“环境、社会和治理”（ESG）框架作为评估企业长期价值和韧性的关键指标。我们探讨了气候变化风险对企业资产负蚀的影响，以及如何通过循环经济模型和负责任的供应链管理，将环境风险转化为创新机遇。本书强调，真正的可持续性要求企业将环境成本内部化，并积极推动社会公平，而非仅仅满足最低的合规要求。 第二部分：现代企业治理的结构与实践 健全的公司治理是确保企业决策透明、问责有效、长期战略得以实施的组织保障。有效的治理结构能够有效约束代理人（管理者）的行为，确保其服务于全体利益相关者的最大利益。 第五章：董事会的角色与效能 董事会是公司治理的核心枢纽。本章聚焦于董事会如何从“形式合规”走向“实质监督”。我们详细分析了董事会构成的关键要素：独立董事的比例与质量、专业委员会（如薪酬委员会、审计委员会）的职权划分。重点讨论了如何评估董事会的绩效，以及“董事会疲劳”与“同质化”对决策质量的负面影响。我们提出了提升董事会参与度、促进更具建设性辩论的实用策略。 第六章：高管薪酬与激励机制的设计 高管薪酬体系的设计是治理中最敏感也最具争议的领域之一。本章探讨了如何设计出既能激励高管实现长期战略目标，又不会过度鼓励短期冒险行为的薪酬结构。我们将对比基于业绩（Performance-based）、基于股权（Equity-based）以及“延迟支付”（Clawback Provisions）的薪酬工具。关键在于建立薪酬与企业长期价值创造之间的清晰关联，并确保薪酬决策过程的透明度和公平性。 第七章：内部控制与风险管理体系的构建 一个稳健的内部控制系统是保护资产、确保财务报告可靠性的第一道防线。本章基于COSO（整合性内部控制框架）等国际公认标准，指导读者建立覆盖战略、运营、报告和合规四大领域的内控环境。我们将深入探讨“控制环境”、“风险评估”、“控制活动”等要素的实际部署，并强调“技术在内控中的应用”，例如自动化控制和持续监控的必要性。 第八章：股东权利与激进投资者的博弈 现代企业治理越来越重视中小股东的权益保护。本章分析了股东主动主义（Shareholder Activism）的兴起，包括激进投资者如何运用代理权争夺战（Proxy Fights）来影响公司战略。我们讨论了防御性措施（如毒丸计划）的有效性与争议，并强调了公司管理层应如何通过定期的、有意义的股东沟通，主动管理和化解潜在的治理冲突。 第九章：全球化背景下的治理协调与监管挑战 随着企业跨境运营，如何协调不同司法管辖区的治理标准成为重大挑战。本章对比了英美模式（强调市场约束）与大陆模式（强调银行和政府监管）的公司治理差异。我们分析了跨国公司在面对不同税务、反垄断和数据安全法规时，如何建立统一的、符合最高标准的治理框架，以避免“逐底竞争”（Race to the Bottom）带来的合规风险。 总结：重塑信任的商业未来 本书的最终目标是强调，商业道德与企业治理并非“成本中心”，而是现代企业提升品牌价值、吸引顶尖人才、降低资本成本、并在不确定性中实现持续增长的“价值引擎”。只有将伦理思考内化于治理结构，将长期责任融入日常决策，企业才能真正赢得市场、社会乃至历史的信任。本书提供了一套全面的工具箱，助力读者在复杂的商业环境中，构建一个不仅盈利，而且受人尊敬的组织。

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这本书的结构安排，体现了一种渐进式的学习路径，看得出编者对知识体系的构建有着深刻的理解。它没有一开始就抛出最复杂的大型审计程序，而是从最基础的会计恒等式和经济业务的认定开始讲起，每一步都像是在为搭建一座摩天大楼打地基。第一部分着重于对审计环境和法律框架的宏观把握，这部分内容虽然相对枯燥，但作者却通过大量的图示和流程图，将错综复杂的法规关系梳理得井井有条。随后，它自然而然地过渡到内部控制的评估，这里开始引入大量的实操性强的测试方法，比如穿行测试和实质性控制测试的步骤，讲解得极其细致，简直就是一本操作手册的理论基础版。最让我印象深刻的是，它在风险导向审计这一核心章节的处理方式，作者没有简单地罗列风险类型，而是构建了一个完整的“风险评估——应对措施——证据获取”的逻辑闭环，每一步的衔接都天衣无缝，让人清晰地看到整个审计工作是如何在不确定性中寻找确定性的过程。

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初读此书的感受，最直观的便是作者的叙事风格极其平实而又充满穿透力，没有那种高高在上的学术腔调，更像是经验丰富的前辈在与你进行一次深入而耐心的谈话。他擅长用生活中最常见的商业案例来切入晦涩的理论概念，比如，他会用一个家庭记账的小插曲来解释复式记账法的核心逻辑，这种“以小见大”的手法，极大地降低了初学者的心理门槛。我过去总觉得那些专业术语拗口难懂，但在这本书里，它们仿佛被赋予了生命，变得鲜活起来。书中穿插的那些小故事和行业轶闻，虽然看似闲笔，实则起到了很好的调剂作用，让漫长的理论推导过程变得引人入胜。更值得称道的是，作者在阐述复杂流程时，往往会采用多维度对比的方式，比如，他会并列展示几种不同的处理方法，清晰地指出各自的优缺点和适用场景，这种严谨又不失灵活的教学思路，让我感觉自己不是在被动接受知识，而是在主动参与一场思维的建构。

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我将这本书作为我准备专业资格考试的主要参考资料之一，发现它在处理专业名词的翻译和定义上做得尤为出色。很多教材对于一些关键术语的界定往往含糊不清，导致我在理解一些国际准则时产生歧义。但这本书在这方面表现出了极强的专业性和一致性。例如，对于“重要性”（Materiality）这个核心概念，作者不仅引用了权威机构的定义，还通过量化和非量化的多个维度进行了详细的阐述，并给出了不同情境下的判断标准参考区间。此外，书后附带的专业术语表简直是救星，它将全书出现的所有中英文对照的术语进行了系统的整理和归纳，查阅起来极其方便快捷。更难能可贵的是，作者似乎洞察到了读者在自学过程中容易遇到的“知识断层”问题，在每一个单元的末尾，都设置了“延伸阅读”和“思考与辩论”环节，这些内容极大地拓宽了我的视野，促使我跳出教材的既定框架去思考一些前沿的、具有争议性的行业问题，这对于培养批判性思维至关重要。

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从一个职场新人的角度来看，这本书提供了一种难得的“实践预演”功能。它不仅仅是教授“是什么”和“为什么”，更深层次地是在模拟“该怎么做”。在讲解函证程序时，书中详细描述了如何起草询证函、如何选择函证对象、以及如何处理异常回函的完整SOP（标准操作流程），甚至连电子邮件沟通的礼仪和注意事项都有涉及。我曾尝试按照书中的案例进行模拟汇报，发现自己可以清晰地向想象中的同事解释为什么要在某项高风险领域增加样本量，以及如何向被审计单位的管理层解释取证困难的原因。这种注重程序化和沟通艺术的描写，极大地增强了我的职业代入感。它让我明白，审计工作并非是枯燥的数字核对，而是一门高强度的专业沟通、风险管理和判断的综合艺术，这本书无疑是通往这条专业道路上的一张详尽且可靠的地图。

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这本书的装帧设计实在是令人眼前一亮，封面采用了一种沉稳的墨绿色调，搭配着烫金的字体，散发出一种低调而又专业的质感。我记得我是在一家老牌书店的角落里发现它的，第一眼就被那种厚重的气息吸引住了。书脊的处理也很讲究，字体排列清晰，即使是放在高高的书架上也能一眼识别。拿到手里，能感受到纸张的克重和质地都经过了精心的挑选，内页的排版疏密有致，字号适中，阅读起来非常舒适，久翻不易感到疲惫。我尤其欣赏它在章节标题和重要概念标注上所下的功夫，不同层级的标题使用了不同的字体大小和粗细进行区分，逻辑层次感极强，这对于需要反复查阅和对照知识点的学习者来说，简直是福音。而且，书本的装订非常结实，即便是用力打开平铺在桌面上进行笔记整理，也丝毫没有散页的担忧。这种对细节的极致追求，让我对这本书的内容质量也自然地抱有了更高的期待，感觉它不仅仅是一本工具书，更像是一件值得收藏的艺术品，光是摆在书桌上，都能提升整个学习空间的格调。

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