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出版者:北京大学出版社

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出版时间:2002-01-01

价格:23.0

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isbn号码:9787301054444

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《企业税务筹划实用手册》 内容简介 本书旨在为企业管理者、财务人员和税务专业人士提供一套系统、实用、前瞻性的税务筹划指南。在全球经济一体化和国内税制不断改革的背景下，合法、合理的税务筹划已成为企业提升竞争力和实现可持续发展的关键战略环节。本书摒弃了空泛的理论说教，聚焦于实战操作与最新法规的深度结合，力求为读者提供立即可用的工具和方法。 第一部分：税务筹划的理论基础与战略定位 本部分系统阐述了税务筹划的本质、法律界限、道德规范以及企业在不同发展阶段的税务筹划战略定位。 税务筹划的法律边界与风险控制： 详细解读《税收征收管理法》及相关司法解释中关于反避税和不合理筹划的界定。重点分析了“实质重于形式”原则在税务稽查中的应用，指导读者如何构建合法性无可指摘的交易架构。 企业生命周期与税务规划： 针对初创期、成长期、成熟期和转型期企业的不同特点，设计相应的税务筹划蓝图。例如，初创期关注研发费用加计扣除、高新技术企业认定和税收优惠的及时申请；成熟期侧重集团架构优化和跨区域经营的税负平衡。 税务筹划的组织保障： 探讨如何建立企业内部的税务风险预警机制和筹划决策流程，确保筹划行为的有效执行与风险可控。 第二部分：主体结构与投资决策的税务优化 企业设立、并购重组、股权激励等重大决策，是税务筹划效益最大化的核心领域。 公司设立与组织形式选择： 对比分析有限责任公司、合伙企业、外商投资企业等不同组织形式在注册资本、利润分配、亏损弥补和清算环节的税务差异。探讨如何利用特殊目的实体（SPV）进行税务隔离与优化。 兼并与收购（M&A）的税务架构设计： 全面梳理涉及股权转让、资产转让、债务重组等多种并购方式的税务处理。重点剖析非货币性资产对外投资（特殊性税务处理）的申报条件、操作流程及税务递延效果的实现路径。 股权激励与员工福利的税务安排： 详细解析限制性股票、股票期权、递延型股权激励等主流工具的税务递延机制。提供了针对高管和核心技术人员的激励方案设计，并辅以详尽的个人所得税计算表和实操案例。 融资租赁与债务重组的税务考量： 比较直接借款、售后回租、回购式融资租赁在增值税、企业所得税和印花税上的差异。针对企业债务危机的税务重组，指导如何利用税收优惠政策，减轻重组成本。 第三部分：日常经营活动的税务精细化管理 日常经营中的每一个环节都蕴含着税务优化的空间，本书将这些机会细化到具体业务流程中。 增值税的链条式管理与税负平衡： 深入解析销项税、进项税的精细抵扣策略。重点讲解跨区域经营的纳税地确定、混合销售的界定、免税销售与简易计税的合理切换。对于建筑业、现代服务业的特殊进项税管理提供详尽指导。 成本费用的税前扣除全景解析： 依据最新税法规定，逐项分析职工福利费、业务招待费、广告费、职工教育经费等易产生争议的费用项目，明确扣除限额和必备的合规凭证要求。特别是对“三流一致”的实质性要求进行实操性解读。 研发费用加计扣除的合规操作： 提供一套完整的研发项目管理流程，确保加计扣除的准确归集、台账建立和申报材料的完备性。解析如何有效区分研发活动与日常技术服务，最大化享受税收优惠。 资产折旧与摊销的税务选择： 探讨固定资产加速折旧政策在不同行业的应用，以及无形资产（如土地使用权、专利权）的摊销策略，以实现利润的平滑释放。 第四部分：跨区域经营与国际税收筹划 随着企业“走出去”和外资“引进来”步伐加快，理解和运用国际税收规则至关重要。 中国居民企业境外所得的税收抵免： 详细介绍直接抵免和间接抵免的计算方法、可抵免限额的确定，以及安全港规则的应用。指导企业如何有效利用双边税收协定，避免双重征税。 常设机构（PE）风险的识别与管理： 结合最新的BEPS行动计划成果，分析服务型PE、代表处转型中的税务风险，指导企业如何审慎设计海外业务布局，以规避不必要的企业所得税纳税义务。 转让定价的同期资料准备与同期预警： 强调转让定价合规性在跨境交易中的基础地位。本书提供了可操作的同期资料准备清单，并展示了成本分摊协议（CSA）和集团内部服务定价的合理区间测算方法。 本书特色： 1. 案例驱动： 全书配有超过百个来自不同行业、不同规模企业的真实筹划案例与反面教训，确保理论知识能够迅速转化为实操技能。 2. 政策时效性强： 紧密跟踪财政部、国家税务总局近三年发布的全部重要税收规范性文件，确保所有建议都建立在现行有效法规之上。 3. 风险导向： 每一章的结尾均设有“税务风险点提示”专栏，预先指出潜在的税务争议点和稽查重点，指导读者提前规避。 本书是企业财务决策者、税务总监、会计师事务所合伙人以及所有希望在合法框架内最大化企业价值的专业人士的必备参考工具书。通过阅读本书，读者将能够构建起系统化的税务风险防御体系和前瞻性的税务价值创造能力。

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这本书的实用价值体现在它对市场经济环境下各种合同情景的覆盖上，它显然是基于大量的实际案例提炼出来的精华。我注意到书里对一些常见争议点的处理方式给出了非常具有操作性的建议，这对于我们这些非法律专业人士来说是无价之宝。例如，在涉及到知识产权归属的条款时，书里提供的几种不同表述方式及其潜在后果的对比分析，让我对合同的细节有了更深一层的认识。如果说有什么可以改进的地方，那就是如果能再增加一些不同行业背景下的案例分析，可能效果会更好。但即便如此，仅凭它提供的标准化框架和条文指导，已经足够让普通用户在起草合同时事半功倍。这本书更像是一个资深律师在旁边指导你完成文书工作，让人感到非常安心。

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说实话，我对这类工具书的期望值通常不会太高，总觉得它们要么过于简化导致失真，要么就是内容陈旧。但这本书在“易用”和“专业”之间找到了一个比较好的平衡点。它的语言风格非常务实，没有过多的法律术语堆砌，即便是第一次接触合同制作的人，也能通过阅读找到清晰的路径。我尤其喜欢它在不同合同范本之间切换时的逻辑性，这种结构上的设计，让读者可以像查阅词典一样，快速定位到自己所需的模块。我用它修改过一份兼职人员的协议，里面的试用期和绩效考核部分的处理方式，比我之前自己摸索出来的要规范和周全得多。这本书更像是工具箱里的“瑞士军刀”，功能全面，而且拿出来就能用，省去了我们自己去整合分散信息的麻烦。

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我过去在处理一些简单的劳务合作时，总是为合同的细节感到头疼，生怕哪里写漏了或者措辞不当留下隐患。这本书的出现，很大程度上缓解了我的这种焦虑。它不像那些厚厚的法律专著那样让人望而生畏，而是非常具体地分解了劳动合同中的各个关键要素。我特别欣赏它在条款解释上的直白和具体，很多我们平时容易忽略的细节，比如保密义务的范围、竞业限制的具体期限和地域等，都被梳理得井井有条。我试着按照书里的一个模板调整了我最近要签的一个协议，发现整个流程顺畅了许多，也更有底气。当然，法律是不断更新的，所以我会留意这本书的再版情况，确保手头的信息是最新的。这本书的价值就在于它的操作性和可复制性，非常适合需要快速上手解决实际问题的读者。

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这本书的装帧和内容传递的整体感觉，是一种非常“接地气”的专业精神。它没有试图去说教，而是直接给出解决方案。我更倾向于把它看作是一本操作手册，而不是一本需要精读的理论书籍。对于小微企业主或者自由职业者来说，很多时候我们请不起专业的法律顾问来处理每一份文书，这本书恰好填补了这一巨大的空白。它教会你的不仅仅是如何填写空白，更是理解每一个条款背后的风险点和保护机制。我尝试用里面的建议来审阅了一份供应商的合作意向书，发现自己之前忽视了关于违约责任划分的模糊性。这种通过阅读工具书立刻提升实战能力的感觉，是非常难得的。它提供的模板具有很高的可塑性，适应性很强。

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这本书的封面设计挺有意思的，封面的设计风格让我联想到八九十年代那种非常实用的工具书，颜色搭配虽然不是特别鲜艳，但给人一种踏实可靠的感觉。刚拿到手的时候，我主要被它的“即用”这个字眼吸引了，毕竟在实际操作中，我们最需要的不是那些晦涩难懂的理论，而是能直接套用的模板和清晰的指引。这本书的排版也挺注重实用性的，字体大小适中，段落划分清晰，让人在快速翻阅时能迅速找到自己需要的信息。不过，对于一些初次接触合同制作的人来说，可能还需要一些更深入的背景知识来辅助理解。总体来看，它给人的第一印象是，这是一本为实战准备的指南，而不是一本纯粹的学术著作。这本书的装帧质量看起来也比较结实，适合经常翻阅使用，不会轻易磨损。

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