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出版者:中国财政经济出版社

作者:陈瑜

出品人:

页数:237

译者:

出版时间:2005-5

价格:18.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787500581154

丛书系列:

图书标签:

• 会计准则
• 国际协调
• 中国会计
• 会计研究
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• 会计实践
• 财务会计

审计与鉴证服务：理论前沿与实务创新 图书简介 本书深入探讨了当代审计与鉴证服务领域的前沿理论、新兴技术及其在复杂商业环境中的实际应用。面对全球化带来的挑战、技术变革的浪潮以及监管环境的持续演进，本研究旨在为专业人士、学者及监管机构提供一个全面、深刻的分析框架，以应对当前和未来审计实践中的关键议题。 第一部分：审计理论的基石与现代重构 本部分致力于梳理和批判性审视审计理论的经典基础，并探讨其在信息时代背景下的必要重构。 第一章：审计目标与受众的演变 详细分析了独立审计的核心目标——提供合理保证的本质及其在不同法律和经济体系下的差异。重点讨论了使用者期望差距（Expectation Gap）的根源及其对审计价值的影响。引入了利益相关者理论，探讨了审计服务目标如何从单纯的债权人保护扩展到涵盖更广泛的社会责任，包括环境、社会和治理（ESG）信息的使用者。本章还将分析“持续保证”概念的理论基础及其对传统定期审计模式的挑战。 第二章：审计风险模型的新视角 重新审视了经典的审计风险模型（Inherent Risk, Control Risk, Detection Risk），并结合大数据分析和机器学习的视角，探讨如何更精确地估计固有风险。深入分析了“重大错报风险”的界定，特别是针对无形资产、公允价值计量等高不确定性领域的风险评估方法。研究了新技术在识别、量化和应对复杂跨国交易中潜在舞弊风险方面的潜力与局限。 第三章：证据的本质与获取：从传统取证到数据驱动 本章聚焦于审计证据的质量、充分性和适当性标准。探讨了在高度自动化的交易环境中，传统基于凭证和函证的证据获取方式如何被电子证据、日志数据和实时监控数据所补充甚至取代。详细阐述了“审计证据的数字化转型”，包括利用流程挖掘（Process Mining）技术对内部控制的有效性进行连续性验证，以及区块链技术对交易可追溯性带来的颠覆性影响。 第二部分：鉴证服务的拓宽与深化 本部分超越了传统的财务报表审计，重点关注扩展鉴证领域，特别是信息系统、可持续发展报告及非财务信息的鉴证。 第四章：信息系统与数据审计 随着企业数字化转型深入，信息系统已成为核心业务流程的载体。本章系统分析了信息技术总体控制（ITGC）和应用控制的审计方法。重点研究了云计算环境、SaaS模式下对数据安全、数据主权和第三方风险的鉴证策略。讨论了数据分析工具（如CAATs）在执行实质性测试和控制测试中的有效性验证，以及审计师如何评估企业数据治理的成熟度。 第五章：可持续发展信息（ESG）鉴证的框架与挑战 本章将ESG报告的鉴证视为鉴证业务增长的关键领域。详细对比了国际可持续发展准则理事会（ISSB）的S1/S2准则、欧洲的CSRD以及其他区域性框架下的信息披露要求。研究了对气候相关财务信息披露（TCFD）和自然相关财务信息披露（TNFD）进行有限或合理保证鉴证的具体方法论，包括识别关键假设、评估模型输入参数以及揭示“漂绿”风险的鉴证策略。 第六章：内部控制与企业治理的整合审计 探讨了COSO框架在现代企业治理中的应用，并将其与审计实务紧密结合。研究了内部控制的局限性，特别是对“文化和行为”因素的评估。本章强调了将内审职能与外部审计在风险评估和控制测试方面的协同作用，旨在提高整体鉴证效率，减少重复工作，并为管理层提供更具前瞻性的治理建议。 第三部分：审计质量与专业怀疑精神的重塑 本部分聚焦于影响审计质量的核心要素——专业怀疑精神、专业判断以及全球监管对审计行业的强制性改革。 第七章：专业怀疑精神的心理学基础与实践干预 深入分析了专业怀疑精神（Professional Skepticism）的认知偏差影响，如确认偏误、锚定效应和羊群效应如何削弱审计师的独立判断。提出了一系列基于行为科学的干预措施，旨在提升审计团队在面临管理层压力或信息不对称时的批判性思维能力。研究了如何通过工作底稿设计和复核机制来制度化和量化专业怀疑的体现。 第八章：审计判断的有效性与一致性 本章考察了复杂会计估计和判断领域（如减值测试、准备金估计）的审计方法。讨论了如何构建一个清晰、可追溯的判断链条，以证明审计师判断的合理性与一贯性。研究了多边监管机构（如PCAOB、IAASB）对审计判断要求趋同的趋势，以及应对不同司法管辖区对“充分、适当”证据理解差异的策略。 第九章：审计行业的结构、竞争与监管改革 分析了“四大”在审计市场中的集中度及其对审计质量的潜在负面影响。探讨了“审计轮换”和“审计业务分离”等监管改革措施的理论依据和实证效果。特别关注了审计质量指标（AQIs）的构建与应用，包括使用外部指标（如监管处罚、诉讼频率）和内部指标（如合伙人经验、团队资历）来驱动审计质量的持续改进。 第四部分：新兴技术对审计职业的冲击与重塑 本部分展望未来，探讨了人工智能、机器人流程自动化（RPA）和分布式账本技术（DLT）如何从根本上改变审计服务的交付模式。 第十章：人工智能在审计决策中的集成与伦理考量 系统评估了机器学习在异常检测、预测性审计规划和审计意见形成中的应用潜力。深入讨论了“黑箱问题”对审计可解释性（Explainability）的挑战，以及如何确保算法输出的审计证据符合现行审计准则的要求。引入了AI驱动的审计流程中，审计师与机器智能关系的伦理边界问题。 第十一章：区块链与“永续审计”的可能性 研究了区块链技术如何通过提供不可篡改的交易记录，从根本上简化和改变某些审计程序。分析了对基于DLT的交易进行鉴证的技术要求和挑战。探讨了“永续审计”（Continuous Auditing）从理论走向大规模应用的路径，包括实时数据流的集成、预警机制的建立，以及如何将年度审计报告转变为更具动态性的保证声明。 结论：迈向面向未来的鉴证服务 总结了审计与鉴证服务在应对技术、环境和社会复杂性方面的核心挑战与机遇，强调了审计师必须从传统的“后验核查者”转变为具备前瞻性洞察的“价值赋能者”。本书倡导采纳整合性、数据驱动和高度专业判断的审计方法，以维护资本市场的信任与效率。

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我必须承认，初翻阅此书时，我对其中大量的专业术语和复杂的逻辑推导感到一丝压力。然而，随着阅读的深入，我发现作者在处理这些复杂性时采取了一种非常人性化的策略。他似乎深谙“授人以渔”的道理，每当引入一个新概念或新的协调视角时，都会辅以清晰的定义和类比说明，确保了即使是跨学科背景的读者也能跟上节奏。书中关于不同司法管辖区对同一经济业务处理差异的对比分析，简直是一场精彩的“案例剧场”，作者将各国会计师在处理特定难题时的权衡与博弈描绘得淋漓尽致，使抽象的准则规则具体化、场景化。这不仅有助于理解准则差异的根源，也对提升自身的批判性思维能力大有裨益。这本书的价值在于，它提供了一个“工具箱”，里面的每件工具（分析方法、对比框架）都足够锋利和实用，能够帮助我们应对未来不断变化的会计环境。

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这本书的封面设计简约大气，装帧考究，拿在手里很有分量感，看得出作者在内容打磨上是下了苦功的。虽然我初次接触这个领域，但阅读起来却意外地顺畅。作者似乎非常擅长将复杂的理论进行庖丁解牛式的拆解，使得那些原本让人望而生畏的会计准则条文，在经过一番阐释后变得清晰易懂。尤其是那些关于国际趋同的论述，作者没有停留在表层的现象描述，而是深入挖掘了背后的驱动力、不同准则体系之间的内在逻辑冲突与融合点，这种深度的分析令人印象深刻。书中引用的案例翔实且具有代表性，将枯燥的规范变得生动起来，让人能真切体会到理论在实务操作中的微妙之处。对于我这种希望系统了解我国会计准则演进脉络和国际接轨历程的读者来说，这本书提供了一个非常扎实的理论框架和丰富的实证基础。我特别欣赏作者在行文过程中保持的客观中立态度，既肯定了改革的成就，也审慎地指出了未来仍需努力的方向，这种平衡的视角让论述更具说服力。

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读完此书，我最大的感受是其内容的严谨性与前瞻性。作者似乎拥有深厚的理论功底和广阔的国际视野，他不仅仅是在罗列和对比现行的会计准则，更是在构建一个动态的、演化的分析模型。书中对于不同会计处理方法的历史演变进行了细致的描摹，这为理解当前准则的取舍提供了极佳的历史纵深感。我特别关注了其中关于“公允价值计量”在我国应用过程中遇到的本土化挑战的部分，作者的分析丝丝入扣，从法律环境到市场成熟度，多维度剖析了难点，提出的解决方案也极具操作性，绝非空泛的口号。这本书的结构安排也体现了极高的专业水准，逻辑层层递进，从宏观的国际协调目标，逐步聚焦到具体的会计要素处理，这种结构上的完美契合，使得读者在阅读过程中几乎不需要反复查阅前文来建立联系。整体来看，这是一本需要静下心来仔细研读的专业著作，但其回报绝对是丰厚的。

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从一个长期关注财会改革动态的业余爱好者的角度来看，这本书无疑是一部里程碑式的作品。它没有采取那种平铺直叙的概述方式，而是采取了一种深度剖析、多角度审视的复杂结构。作者似乎对准则制定过程中的“政治经济学”有深刻的理解，使得书中的论述不仅仅停留在技术层面，还触及到了标准制定背后的利益权衡与文化影响。我特别赞赏作者在分析国际协调成果时所展现的审慎态度，既不盲目自大，也不妄自菲薄，而是冷静地评估我国准则在融入全球体系中的贡献与挑战。书中对未来准则趋同可能遇到的“非预期后果”的预测部分，尤其发人深省，它提醒着所有从业者，标准的演进是一个永无止境的动态过程，需要持续的警觉和适应能力。这本书的阅读体验是充实而富有启迪性的，它拓宽了我对现代会计科学复杂性的认知边界。

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这本书的文字风格与我以往读过的同类研究有着显著的区别。它少了一些教条式的说教，多了一份深入对话的邀请。作者的叙事节奏把握得非常好，总能在关键的转折点抛出一个引人深思的问题，引导读者主动思考，而不是被动接受信息。我感觉自己更像是在跟随一位经验丰富的导师进行一对一的研讨，而不是单纯阅读一本教科书。特别是书中对于“概念框架”的探讨，作者深入剖析了我国概念框架与国际核心概念框架之间的“形似而神异”之处，这种细腻的辨析，体现了作者对会计哲学层面问题的深刻洞察。而且，书中对一些前沿议题如可持续发展信息披露与财务报告融合的探讨，也显示出作者并未固步自封于既有准则的范畴，而是积极拥抱未来会计信息化的趋势。对于希望从更高维度理解会计准则本质的专业人士来说，这本书无疑提供了极具价值的思维工具。

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