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出版者:河南人民出版社

作者:严嘉

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1900-01-01

价格:23.0

装帧:

isbn号码:9787215040922

丛书系列:

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《全球税收前沿与动态：跨国企业税务筹划与风险管理》 图书简介 本书深入剖析了当前国际税收环境的复杂性与快速演变，专注于为跨国企业、税务专业人士以及政策制定者提供一套系统、前瞻性的税务筹划与风险管理框架。在经济全球化与数字经济浪潮的推动下，各国税收管辖权边界日益模糊，传统税基侵蚀与利润转移（BEPS）议题已升级为全球税务治理的核心挑战。本书旨在拨开迷雾，清晰解读这一新常态下的核心议题、关键法规变动及实践应对策略。 全书结构严谨，内容涵盖宏观政策背景、微观操作实务、特定行业挑战及前沿争议焦点，力求达到理论深度与实操广度的完美平衡。 第一部分：全球税收治理新范式与基础重塑 本部分首先构建了理解当前国际税收格局的宏观视野。重点剖析了经济合作与发展组织（OECD）主导的BEPS项目（包括14项建议）的全面影响，特别是其对双边税收协定网络和国内立法的影响。详细阐述了BEPS“一揽子方案”的第二阶段——即“应对税基侵蚀和利润转移的第二支柱”（Pillar Two）的引入，特别是全球最低税（GloBE规则）的复杂计算机制、适用门槛、纳入的实体范围，以及对跨国企业集团（MNEs）合并财务报表和税务合规的颠覆性影响。 此外，本书对全球税收合作的最新趋势进行了深入探讨，包括数字经济带来的永久性机构（PE）认定挑战，以及各国单边措施（如数字服务税/DSTs）的实践案例与国际博弈。通过分析主要经济体的应对策略，读者可以把握全球税收监管趋严的大方向和潜在的合规成本上升压力。 第二部分：跨国企业税务筹划的精细化与合规边界 在明确了监管趋严的大背景后，本书将视角聚焦于企业如何在新规则下进行有效的、合规的税务筹划。传统上依赖于“实体存在”和“功能分配”的筹划模式正面临严峻考验。 关联交易与资本弱化： 详细解析了最新的《OECD关联交易指南》在可比性分析、价值链分析和无形资产转让定价中的应用。重点剖析了“可负担性原则”在特定行业（如金融服务、高科技研发）中的具体体现，并提供了大量关于成本分摊协议（CSAs）和集团内部服务定价的实操建议。关于资本弱化规则，本书不仅分析了各国国内法的差异，更深入研究了“安全港规则”与“过度负债规则”的边界，强调在融资结构设计中必须兼顾税务效率与反避税的刚性要求。 无形资产的税务挑战： 无形资产是当前利润转移争议的焦点。本书系统梳理了“经济实质”在无形资产生命周期中的体现，从研发（DEMPE功能）的归属到最终价值的实现。提供了构建强健的无形资产治理体系的路线图，以应对税务机关对“空壳公司持有”结构的质疑。 地域性收入的认定与分配： 针对服务收入、特许权使用费收入和利息收入的跨境分配，本书结合最新的司法判例，明确了收入来源地规则的复杂性，并探讨了如何通过清晰的合同安排和业务文件支持收入的合理归属。 第三部分：税务风险管理、争议解决与税务数字化转型 税务筹划的有效性最终取决于风险的可控性。本部分着重于“事前预防”与“事后应对”的策略。 税务风险识别与量化： 介绍了跨国企业税务风险管理框架（TRMF）的构建要素，包括对各国新出台的惩罚性税收规定的敏感性分析、税务合规矩阵的建立。特别强调了对BEPS 2.0规则可能引发的重复征税风险进行压力测试的必要性。 税务争议解决机制： 深入讲解了当前国际税收争议解决机制的有效路径，包括双边预约定价安排（APAs）的申请策略、相互协商程序（MAP）的实操流程及效果。重点对比了不同司法管辖区在处理复杂转让定价争议时的立场差异。 税务审计与信息披露： 详细解析了“同期资料”、“特地文件”和“国别报告（CbCR）”的合规要求及其在税务稽查中的应用。强调了数据质量在应对税务机关的自动化审查中起到的决定性作用。 第四部分：特定行业的前沿税收焦点 为增强本书的实务指导意义，最后一部分选取了当前受国际税收规则影响最为显著的几个行业进行专题剖析： 1. 金融服务业： 探讨了资本市场交易、跨境金融工具的税务处理，以及特定国家针对金融交易征收的金融交易税（FTT）的影响。 2. 科技与高增长企业： 聚焦于云计算、SaaS模式下的数字服务PE认定，以及股权激励计划在跨境税务处理中的复杂性。 3. 供应链重塑与增值税/间接税联动： 分析了后疫情时代供应链调整对增值税、消费税在跨境交易中合规性的影响，强调了增值税链条与所得税链条的协调一致性。 总结 《全球税收前沿与动态》超越了传统的税务教科书范畴，它是一份面向未来的行动指南。它不仅解释了“是什么”和“为什么”，更详尽地阐述了在日益收紧的全球税收监管下，企业应如何构建一个既能实现商业目标，又能经受住国际税务审查的稳健税务架构。本书适用于大型跨国企业集团的税务总监、CFO、国际税务律师、注册会计师以及对国际税法演变有深度需求的政策研究人员。

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对于任何希望在香港金融市场寻求长期发展的人士，无论是初入职场的毕业生还是资深高管，这本书都提供了一个坚实的基础和持续学习的阶梯。它的广度和深度达到了一个非常高的平衡点。我发现，即使是那些我自认为已经掌握的领域，在阅读完相应的章节后，也总能发现新的理解层次或被忽略的细节。比如，关于“利益冲突”的披露机制，书中对不同层级披露义务的详细梳理，让我重新审视了我们内部合规流程中的某些薄弱环节。总而言之，这是一部结构严谨、内容翔实、富有洞察力的专业著作，它不仅是案头必备的参考书，更是一本能够推动专业思维进化的优秀读物，完全值得投入时间去仔细研读。

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这本《香港金融法》着实让人耳目一新，它不像传统教科书那样枯燥乏味，而是以一种更加贴近实务操作的视角来剖析香港金融监管体系的复杂脉络。阅读过程中，我最大的感受是作者对细节的把控极为精准，无论是关于证券及期货条例（SFO）的深入解读，还是对反洗钱（AML）和恐怖主义融资（CTF）规定的梳理，都展现出深厚的专业功底。书中对于不同金融机构，如银行、保险公司和持牌中介机构所适用的监管框架，做了清晰的层级划分，这对于我这种需要快速掌握行业合规要点的专业人士来说，简直是福音。特别值得称赞的是，作者并没有停留在条文的简单罗列上，而是巧妙地穿插了近年来香港金管局（HKMA）和证监会（SFC）发布的最新指引和判例分析，使得整个法律体系的动态演变过程跃然纸上。它不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的法律顾问在身边随时提供指导，让我对香港作为国际金融中心背后的法律基石有了更为立体和深刻的理解。

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这本书的排版和语言风格也值得一提，它成功地避免了许多专业书籍常见的僵硬和沉闷。作者的笔触流畅自然，即便是讨论到资本充足率要求或衍生品交易的结算风险时，也能用相对易懂的比喻来帮助理解其背后的金融逻辑。我尤其欣赏它对历史案例的引用，比如某个重大违规事件是如何促使监管规则进行修改和强化的，这使得冰冷的法律条文充满了历史的温度和现实的警示意义。通过这些案例回顾，我不仅明白了“为什么要有这条规则”，更理解了“这条规则在未来可能会如何被应用和演变”。这种历史观和前瞻性的结合，让这本书的阅读体验从单纯的知识获取，升华为一种对金融法制生态的深度体悟。

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说实话，刚拿到这本书的时候，我有点担心它会过于学术化，读起来会像啃石头一样费劲。没想到，作者在构建叙事逻辑上花费了大量心思，使得原本错综复杂的法律条文和监管互动关系，被组织得井井有条，逻辑链条清晰可见。比如，它对金融科技（FinTech）监管沙盒的介绍部分，就非常生动地描绘了创新与风险控制之间的微妙平衡，这部分内容对于我们这些关注新兴金融模式的公司来说，具有极强的指导价值。书中对“适当人选”（Fit and Proper）标准的阐述，也远超一般读物，它细致分析了个人品格、专业能力和财务稳健性等多个维度如何相互作用，决定了一个高管的任职资格。这种由宏观框架到微观细节的递进式讲解，极大地降低了非法律专业背景人士的理解门槛，让我感觉自己不是在被动接受知识灌输，而是在与一位耐心且知识渊博的导师进行一场深入的思维对话。

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我是一名在亚太地区有业务往来的律师，对跨司法管辖区的合规要求非常敏感。这本书的价值在于，它不仅专注于香港本地的法律，还时不时地引用国际标准，如巴塞尔协议（Basel Accords）和金融行动特别工作组（FATF）的建议，来佐证香港立法的合理性和前瞻性。这让我清晰地看到香港金融监管体系是如何在全球金融治理的浪潮中进行自我调适和升级的。尤其是在处理跨境金融产品分销和资产管理业务的法律责任界定时，书中提供的对比分析非常有启发性。它没有回避香港法律中那些模糊地带和潜在的灰色空间，反而坦诚地指出了这些挑战，并提供了基于现有法律框架的审慎处理建议。这种务实的态度，比那些只敢歌颂成功经验的读物要宝贵得多，因为它真正触及了金融法律实务中的痛点。

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