非税收入管理法规汇编

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出版者:经济科学出版社
作者:辽宁省财政厅
出品人:
页数:0
译者:
出版时间:2004-09-01
价格:280.0
装帧:简裝本
isbn号码:9787505842328
丛书系列:
图书标签:
  • 非税收入
  • 财政管理
  • 法规汇编
  • 政策文件
  • 政府经济
  • 财务管理
  • 行政管理
  • 税务
  • 经济法
  • 公共财政
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具体描述

法律的基石:现代经济治理中的税收与财政理论 本书导言: 在现代国家机器的运转中,财政是血液,税收则是心脏。本书并非关注特定行政法规的汇编,而是深入探讨支撑整个税收和财政体系的宏观理论、历史沿革与治理逻辑。它旨在为读者构建一个全面的理论框架,理解为何以及如何设计和实施有效的财政政策,以及税收在社会公平与经济效率之间应如何取舍。 第一部分:财政理论的演进与基石 本卷首先追溯了财政思想从古典政治经济学到当代行为财政学的漫长历程。我们将探讨亚当·斯密“税收四原则”的永恒价值,并对比大卫·李嘉图关于税负转嫁的深刻洞察。 第一章:古典范式与福利经济学的介入 本章详细剖析了早期财政理论如何受制于国家职能的有限性。重点分析了约翰·穆勒对公共财政的界定,以及随后边沁功利主义如何试图用“最大化社会整体福利”来指导税收政策。随后,我们引入了庇古(Pigou)的外部性理论,解释了税收和补贴如何从单纯的收入工具演变为重要的社会工程手段。 第二章:凯恩斯主义的财政革命 本书的核心章节之一,详细阐述了经济大萧条如何彻底改变了人们对政府干预的看法。凯恩斯的有效需求理论为赤字财政提供了合法的理论基础。本章着重分析了乘数效应的机制,探讨了在衰退期和通胀期,财政政策如何通过支出和税收工具进行动态调整。我们还对比了功能财政学派(Functional Finance)的激进主张与更传统的预算平衡观点的冲突与融合。 第三部分:微观基础与税制设计 理论的落地需要精巧的微观机制设计。本部分转向个体和企业的决策层面,探讨如何设计出既能筹集收入,又不扭曲市场效率的税制。 第三章:效率、公平与税收的权衡 本章核心探讨了税收设计的两大核心目标——效率(Efficiency)与公平(Equity)。效率方面,重点分析了超额负担(Excess Burden)的概念,并运用微积分工具解释了在需求和供给曲线上,不同税种(如消费税与所得税)所产生的无谓损失(Deadweight Loss)的差异。公平方面,本书详细梳理了横向公平(对相同经济能力者施加相同税负)和纵向公平(对不同经济能力者施加不同税负)的哲学基础及其在累进税制中的体现。 第四章:所得税的复杂性与结构 所得税作为现代国家最主要的收入来源,其设计复杂程度极高。本章聚焦于个人所得税(PIT)和企业所得税(CIT)。PIT部分,我们将详细解析边际税率(Marginal Tax Rate)与有效税率(Effective Tax Rate)的区别,分析税基侵蚀(Base Erosion)的各种形式,并比较全球范围内针对资本利得和劳动所得的不同税收待遇及其对储蓄和投资的激励效应。CIT部分,则着重探讨股息税(Dividend Tax)、留存收益税以及公司税的转嫁问题。 第四部分:当代财政面临的挑战与前沿研究 随着全球化、技术进步和人口结构的变化,现代财政理论不断面临新的难题。本卷聚焦于这些前沿议题。 第五章:代际公平与代际税负 本章探讨了代际间的财政责任问题。重点分析了政府债务的代际影响,特别是“代际税负转移”的争议。书中引入了代际核算模型(Overlapping Generations Models),以严谨的数学工具分析了养老金制度(Pay-As-You-Go vs. Fully Funded)与当前税制选择如何影响子孙后代的经济福利。 第六章:全球化、避税与税基侵蚀 在全球资本自由流动的背景下,国家主权税收权的有效性受到挑战。本章深入剖析了跨国公司的避税策略,如双层不征税(Double Irish with a Dutch Sandwich)等机制。同时,本书详细阐述了国际社会为应对BEPS(税基侵蚀和利润转移)所做出的努力,包括全球最低企业税率的讨论及其对主权财政自主权的影响。 第七章:行为财政学与税收规避 本书的尾声部分,将目光投向心理学与经济学的交叉领域。行为财政学(Behavioral Public Finance)挑战了传统理性人假设。本章分析了“禀赋效应”、“损失厌恶”如何影响纳税人的申报行为,以及如何通过“默认选项设置”(Nudging)来设计更易于遵守的税法,从而在不增加执法成本的前提下提高税收遵从度。 结语:财政治理的未来图景 本书总结道,现代财政治理不再仅仅是简单的收支平衡,而是社会契约的体现,是平衡经济活力与社会正义的永恒艺术。成功的财政体系需要深厚的理论洞察力、灵活的政策设计和对全球趋势的敏锐把握。 本书特色: 本书内容涵盖宏观经济学、微观经济学、福利经济学、政治经济学以及应用计量经济学等多个维度,理论深度与政策实践相结合,适合财政学、经济学、金融学专业的高年级本科生、研究生以及从事公共政策、税务规划的专业人士深入研读。书中所有理论均辅以详尽的数学推导和历史案例分析,确保读者对现代财政理论的理解建立在坚实的基础之上。

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用户评价

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我是一名基层财政部门的工作人员,日常工作中需要处理大量的非税收入征管事宜。《非税收入管理法规汇编》的到来,无疑是我们工作中的“及时雨”。以前,我们常常需要在不同的政策文件、部门通知之间查找,费时费力,而且容易因为信息不对称而出现偏差。这本书将所有相关的法律法规、规章制度进行了集中整理和分类,为我们提供了一个权威、可靠的查询平台。比如,在处理某项行政事业性收费的减免申请时,我们能够迅速翻阅到相关的法律条文,明确减免的范围、条件和审批流程。在制定新的收费管理办法时,我们也可以对照本书中的上位法,确保政策的合规性和前瞻性。这本书的实用性非常强,对于提高我们的工作效率、降低操作风险起到了至关重要的作用。

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作为一名长期关注财政税收领域改革的普通读者,我一直在寻找一本能够系统性梳理和解读我国非税收入管理法规的权威著作,终于在《非税收入管理法规汇编》中找到了我的答案。这本书的出版,对于理解和实践非税收入管理具有里程碑式的意义。它不仅收录了国家层面主要的非税收入管理法律、行政法规、部门规章,还尽可能地涵盖了地方性重要法规和政策性文件,构成了一个相对完整的法规体系。我特别欣赏的是,本书在法规的编排上,并非简单的罗列,而是按照非税收入的类型、管理环节等进行了分类,使得读者能够更加清晰地把握不同类型非税收入的管理要点和法律依据。例如,在行政事业性收费部分,详细列出了收费的种类、标准、减免政策、收缴方式以及监督检查等相关规定,这为基层财政部门和相关行政机关提供了切实可行的操作指南。同时,书中对于政府性基金、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入等其他重要非税收入门类,也进行了同样详尽的梳理和呈现,体现了作者在非税收入管理领域的深厚功底和严谨态度。

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作为一名对国家治理体系和治理能力现代化感兴趣的读者,《非税收入管理法规汇编》为我理解政府如何通过非税收入的制度化管理来优化资源配置、提升公共服务效率提供了重要的视角。我注意到,书中收录的法规不仅仅关注收入的征缴,还包含了大量的关于收入的使用、管理和监督的规定。这表明,国家对于非税收入的管理已经从传统的“收钱”思维,转向了更加注重“管钱”和“用好钱”的现代治理理念。我尤其关注书中关于预算化管理、收支两条线、以及绩效评价等方面的规定,这些都体现了国家在推动非税收入管理法治化、科学化、精细化方面的努力。这本书让我看到了非税收入管理在国家治理现代化进程中的重要地位。

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从学术研究的角度,《非税收入管理法规汇编》为我提供了宝贵的原始资料和研究基础。作为一名致力于公共财政学研究的学者,我深切体会到,对一个领域的深入理解,离不开对其法律制度的透彻把握。非税收入管理作为公共财政管理的重要一环,其法律框架的构建和调整直接影响着财政资源的配置效率、社会公平以及政府治理能力。《非税收入管理法规汇编》的系统性、全面性,为我进行非税收入的理论分析、实证研究提供了坚实的基础。例如,我可以基于本书收录的法规,对不同时期、不同类型的非税收入管理政策进行比较研究,分析其对经济社会发展的影响,探讨制度设计的合理性与不足,并在此基础上提出改进建议。这本书的价值,远远超出了简单的法规汇编,它是一个了解和研究中国非税收入管理制度的绝佳窗口。

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我是一名普通市民,虽然不直接参与非税收入的征管,但作为纳税人,我对国家财政的运作方式始终保持着一份关注。《非税收入管理法规汇编》为我提供了一个了解政府如何通过非税收入来提供公共服务、维护社会秩序的窗口。例如,书中关于城市管理、交通违章罚款、社会保障缴费等方面的法规,让我明白这些非税收入的收取是为了保障我们日常生活的便利和安全。同时,我也了解到,这些收入的收取和使用都受到法律法规的约束,并非随意而为。这本书让我看到了政府在依法行政、公开透明方面的努力,增强了我对公共事务的信任感。我希望未来能有更多这样的书籍,让公众更好地理解和参与公共治理。

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作为一个长期与财政部门打交道的企业界人士,我非常看重《非税收入管理法规汇编》在实践操作层面的指导意义。很多时候,我们企业在日常经营中会涉及到各类非税收入的缴纳,例如行政事业性收费、政府性基金等。以往,要弄清楚相关的缴费项目、标准、流程以及法律依据,需要查阅大量的零散文件,效率不高且容易出错。《非税收入管理法规汇编》的出现,极大地便利了我们。它像一本“万用手册”,将所有与非税收入相关的法律条文、政策规定集中呈现。我仔细翻阅了关于企业注册、经营许可、环保审批等方面涉及的收费项目,发现书中对于收费的性质、设定依据、缴费主体、缴费方式都有详细的说明,并且还对一些常见问题的处理给出了参考意见。这不仅帮助我们企业合规地履行义务,也为我们了解国家宏观调控政策、防范经营风险提供了有益的启示。

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在接触《非税收入管理法规汇编》之前,我对非税收入的认识相对零散和模糊。这本书以一种系统而全面的方式,帮助我构建了一个清晰的认知框架。我了解到,非税收入并非仅仅是“除了税以外的收入”,而是涵盖了多种不同性质的财政收入,包括了政府在提供公共服务、行使管理职能、支配国有资源等方面获得的收入。书中对于行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入等不同收入门类的定义、来源、管理主体和法律依据都进行了清晰的界定,这让我对非税收入的内涵和外延有了更深刻的理解。尤其是书中对于一些特殊收入门类的梳理,例如国有资本经营收入、彩票公益金等,也极大地拓展了我的视野。这本书对于我理解国家财政运行机制,以及政府在经济社会发展中的作用,都起到了非常重要的引导作用。

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从我的角度来看,《非税收入管理法规汇编》最突出的价值在于其对非税收入管理改革脉络的清晰呈现。随着国家经济体制的不断深化,非税收入在国家财政收入中的比重日益增加,其管理水平的提升也成为财政管理的重要组成部分。这本书通过汇编和整理相关法规,直观地展示了我国非税收入管理制度的演变过程,以及在适应新形势、解决新问题方面所做的努力。例如,在收费项目清理、监管权限划分、收缴机制改革等方面,法规的修订和出台都反映了国家对非税收入管理的精细化和规范化要求。我尤其关注书中关于“放管服”改革在非税收入管理中的具体体现,比如行政审批事项的取消或下放对相关收费的影响,以及如何通过精简程序、优化服务来提升非税收入管理的效率和透明度。这本书为我理解这些改革的深层逻辑和具体落地提供了重要的参考依据。

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对于任何希望深入了解中国财政体系的读者,《非税收入管理法规汇编》都是一本不可或缺的工具书。它填补了市场上一本系统性、权威性非税收入管理法规汇编的空白。我曾尝试过通过各种渠道搜集零散的非税收入管理信息,但往往效率低下且难以形成系统认知。这本书的出版,极大地改变了这一状况。它不仅为政策研究者、财政从业人员提供了宝贵的研究资料,也为企业、社会组织以及普通公众理解非税收入的性质、用途和管理,提供了便捷的途径。我期待这本书能够不断更新和完善,纳入更多地方性的、具有代表性的非税收入管理法规,使其成为中国非税收入管理领域最权威、最全面的参考工具。

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从一个法律爱好者的角度,《非税收入管理法规汇编》的结构和内容都展现了高度的专业性和系统性。它不仅仅是法律条文的堆砌,更是在立法逻辑、制度设计和实践操作之间建立了清晰的联系。我仔细研究了书中关于非税收入的设定程序、收费标准、减免规定、法律责任等方面的条款,发现这些规定环环相扣,共同构成了一个完整的管理链条。特别值得称道的是,书中对于一些容易产生争议的领域,例如“权力寻租”的风险防范、收费的“营利性”与“公益性”界定等,也通过法律条文和配套解释给予了回应,体现了立法者对现实问题的深刻洞察。这本书对于我学习和理解中国行政法,特别是与财政相关的法律法规,提供了极大的帮助。

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