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出版者:人民出版社

作者:刘剑文 编

出品人:

页数:586

译者:

出版时间:2003-1

价格:60.00元

装帧:

isbn号码:9787010039589

丛书系列:

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• 税法
• 法律
• 税务
• 财政
• 经济
• 法学
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• 政策
• 法规
• 金融

《税法学》这本著作，聚焦于国家税收体系的基石——税法。它深入剖析了税法的起源、发展脉络及其在现代社会经济运行中的核心作用。全书以严谨的学术态度，系统性地阐述了税法学的基本原理、核心概念、重要制度以及最新发展动态。 第一部分：税法的理论基础与历史演进 本书的开篇，旨在为读者构建一个坚实的理论框架。首先，我们回溯税法产生的历史土壤，探讨其在国家形成、社会秩序构建中的早期形态，以及随着商品经济的发展和国家职能的扩张，税法如何逐渐演变为一套独立而复杂的法律体系。这里，我们不仅会介绍西方古典税法思想的萌芽，例如重农学派、重商学派等对税收理论的早期贡献，也会审视中国古代赋役制度的特点及其对现代税收观念的影响。 接着，将深入分析税法学的理论基础，包括税收的本质、目的、功能及其与国家、政治、经济、社会等要素的内在联系。我们将探讨不同学派对税收目的的界定，是财政收入的筹集，还是资源配置的调节，抑或是收入分配的公平化？这些理论上的分歧，直接影响着税法的制度设计与价值取向。 此外，本书还将详细梳理税法学发展的几个重要历史阶段。从早期分散的税收规定，到近代税收制度的初步形成，再到现代税收法律体系的日益完善，每一个阶段都承载着不同时代的社会经济特征和政治理念。我们将重点关注近现代以来，随着市场经济的兴衰、全球化进程的推进以及国家治理能力的提升，税法学理论如何不断创新，以应对新的挑战。 第二部分：税法学的基本原理与核心要素 在奠定理论基础之后，本书将深入剖析税法学的核心原理与构成要素。 税收法定原则：这是税法学的灵魂所在。我们将深入解读这一原则的内涵，包括税种、税率、纳税人、征税对象、征税方法等关键要素必须由法律明确规定。分析税收法定原则对于保障公民权利、限制政府权力、维护税收公平与效率的至关重要性。还将探讨在实践中，如何平衡税收法定原则与税收政策的灵活性之间的关系。 税收公平原则：本书将详细阐述税收公平的两个主要维度：水平公平与垂直公平。水平公平强调对相同经济能力的纳税人给予相同的税收待遇；垂直公平则关注不同经济能力的纳税人之间应有差异化的税收负担。我们将分析实现税收公平的各种税收制度安排，如累进税制、差别税率、税收减免等，并探讨不同制度的优劣及其对社会收入分配的影响。 税收效率原则：效率是税收制度设计的另一个重要考量。本书将从经济效率的角度，分析税收如何影响纳税人的经济行为，以及如何设计税收制度以减少税收对资源配置的扭曲。我们将引入“税收的经济效率损失”等概念，并探讨如何通过税收筹划、税收激励等方式，在一定程度上实现税收的经济效益。 税收征纳关系：清晰界定税收征纳双方的权利与义务是税法学不可或缺的一部分。本书将详细解析纳税人的权利（如知情权、保密权、申辩权等）与义务（如申报纳税、配合检查等），以及税务机关的权力（如征税权、检查权、强制执行权等）与责任。重点关注如何构建一个相互信任、相互约束的税收征纳关系，促进税收的顺利征管。 第三部分：税法基本制度详解 本部分将聚焦于构成现代税收体系的各项具体制度，并进行详细的解读。 税收征收管理制度：这是税法得以有效实施的保障。我们将系统介绍税收征收管理的基本环节，包括税务登记、纳税申报、税款入库、税收检查、税务审计、欠税管理、强制执行等。深入分析各项制度的法律依据、操作程序以及存在的问题与完善方向。 税收管辖权制度：在全球化日益深入的背景下，税收管辖权成为一个复杂而关键的议题。本书将探讨国家税收管辖权的来源、基本原则（如属人原则、属地原则、所得来源原则等），以及在跨境交易中税收管辖权冲突的解决机制，如税收协定、反避税措施等。 税收法律责任制度：法律责任是保障税法实施的最后一道防线。我们将详细阐述税收法律责任的类型，包括行政责任、民事责任和刑事责任，并分析不同责任的构成要件、承担方式以及追究程序。重点关注如何适当地运用法律责任，既要震慑违法行为，又要避免过度惩罚。 税收征管的特殊制度：针对不同纳税人、不同税种的特点，税法也设计了许多特殊制度。例如，针对小微企业或特定行业的税收优惠政策，代扣代缴、代收代缴制度，以及海关征收制度等。本书将对这些特殊制度进行介绍和分析，探讨其存在的合理性和潜在的争议。 第四部分：主要税种法律分析 本书将选取具有代表性的主要税种，从税法的角度进行深入剖析，以便读者能够将理论原理与具体实践相结合。 所得税法（包括个人所得税与企业所得税）：我们将详细解析所得税的征税对象、税率结构、应纳税所得额的计算、税收减免与抵扣等内容。重点关注不同国家和地区的所得税制度差异，以及所得税在调节收入分配、促进经济发展中的作用。 增值税法：作为现代最普遍的流转税之一，增值税的法律框架尤为重要。本书将深入分析增值税的计税原理、征税范围、税率适用、进项税抵扣、退税制度等。探讨增值税在促进生产、流通中的效率，以及在应对通货膨胀等方面的功能。 消费税法：我们将分析消费税的特点，其针对特定消费品征税的目的，以及其在调节消费结构、保障社会公平等方面的作用。 财产税法（如房产税、土地税等）：本书将探讨财产税在财产所有权、使用权等方面的法律规定，以及财产税在地方财政收入、抑制房地产投机等方面的作用。 其他重要税种：根据实际需要，本书还将对关税、资源税、环境保护税等其他重要税种的法律进行简要介绍和分析，以展现税收体系的广度和深度。 第五部分：税法前沿问题与发展趋势 在对税法基本理论和制度进行系统梳理之后，本书将目光投向税法领域的前沿问题与未来发展趋势。 税收征管的现代化：随着大数据、人工智能等技术的发展，税收征管正经历深刻变革。本书将探讨电子税务、大数据税收风险管理、税收智能化征管等议题，分析这些新技术如何提升征管效率、降低征管成本，以及可能带来的法律挑战。 国际税收规则的重塑：全球化经济下的国际税收问题日益突出，跨国公司的税收规避、数字经济的税收挑战等，正在推动国际税收规则的重大调整。本书将关注BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划、数字服务税等国际税收改革的热点，分析其对各国税法的影响。 税收与可持续发展：将税收与环境保护、社会公平等可持续发展目标相结合，是当前税法研究的重要方向。本书将探讨绿色税收、气候税、社会性税收等概念，分析税收在引导绿色消费、促进可持续发展中的作用。 税收人权保障：随着对人权保障意识的提升，税收领域的公平、公正、透明等问题越来越受到关注。本书将探讨如何通过税法制度设计，更好地保障纳税人的合法权益，构建更加人性化的税收征管体系。 《税法学》一书，旨在为法学研究者、法律实务工作者、经济决策者以及广大纳税人提供一个全面、深入、系统的税法知识体系。通过对税法理论的深刻洞察，对基本制度的细致解读，以及对前沿问题的积极探讨，本书力求展现税法学作为一门理论与实践紧密结合的学科的独特魅力，并为构建更加公平、高效、可持续的税收体系提供理论支持与实践启示。

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这本书的笔触极其细腻，是一部关于十九世纪欧洲社会风俗变迁的社会史杰作。它并没有聚焦于宏大的政治事件，而是将镜头对准了城市中产阶级的日常生活——从室内装潢的流行趋势，到下午茶文化的兴起，再到报纸和大众小说的普及如何重塑了家庭观念。作者对于维多利亚时代“礼仪规范”的解构尤其精彩，揭示了这些看似僵化的规则背后，是如何反映了新兴资产阶级对社会地位和道德权威的焦虑与维护。阅读过程中，我仿佛置身于那个蒸汽弥漫、灯光昏黄的时代，感受到了工业革命对个体身份认同的冲击。书中对不同社会阶层之间衣着、饮食差异的对比分析，生动地描绘了那座“看不见的阶级之墙”。这本书的价值不在于提供答案，而在于它提供了一种观察历史的全新“显微镜”，视角独特，令人回味无穷。

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这本关于现代批判理论的书籍，以其极具挑战性的语言和复杂的概念体系，彻底颠覆了我以往的思维定势。它对福柯的权力/知识结构进行了深层次的再阐释，特别是将“全景敞视主义”的概念移植到数字监控时代的算法治理模型中，提出了令人不安的洞见。书中对后现代主义核心命题的梳理，绝非简单的综述，而是充满了与德里达、哈贝马斯等思想巨擘的隔空对话，论证逻辑环环相扣，极具说服力。作者在论述中展现出对当代文化现象的敏锐洞察力，例如对社交媒体“自我规训”机制的剖析，简直是教科书级别的分析。尽管阅读门槛较高，需要投入极大的精力去消化那些晦涩的术语，但一旦突破了初始的壁垒，其带来的思维上的冲击和拓展是无与伦比的，它强迫你重新审视习以为常的世界运作逻辑。

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我最近接触了一本关于深空探测技术突破的专业书籍，其内容之硬核和前沿，让人不得不赞叹。书中详细解析了下一代离子推进系统的效率优化路径，尤其是针对高比冲任务的能量转换效率提升方案，涉及大量的等离子体物理和材料科学的前沿研究。最令人印象深刻的是，作者对“引力透镜辅助观测”技术进行了详尽的论述，不仅有理论模型的推导，还配有详尽的模拟数据图表，直观地展示了如何利用遥远星系的引力场来增强对系外行星大气光谱的分析能力。对于航天工程领域的同仁来说，书中关于超低温制冷机在深空传感器中的可靠性提升策略的探讨，更是具有极高的参考价值。这本书的结构非常严谨，从基础理论到工程实现，再到未来展望，层层递进，展现了作者深厚的学术功底和对领域未来趋势的精准把握。

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这本书简直是一部关于古代哲学思想流变史的百科全书，它将不同学派之间的对话与冲突，描绘得如同舞台上的戏剧一般引人入胜。作者对于苏格拉底精神的追溯，尤其着墨甚多，不仅探讨了其“助产术”的精髓，更将其置于雅典城邦的政治生态中进行考察，极富洞见。我特别欣赏作者在处理柏拉图的“理型论”时所采用的辩证手法，没有简单地将其定义为二元对立，而是展示了其在不同时期的细微调整，以及对后世新柏拉图主义产生的深远影响。叙事节奏把握得恰到好处，当论述到斯多葛学派的禁欲主义与伊壁鸠鲁学派的享乐主义的本质区别时，作者巧妙地穿插了当时贵族阶层的实际生活场景，使得抽象的伦理讨论变得鲜活起来。阅读此书，如同与一位博学的导师进行了一场跨越千年的对话，让人对人类理性的起源和发展有了更深层次的理解。

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这部著作的精彩之处，在于它以一种极为细腻和引人入胜的方式，剖析了现代金融市场中的风险管理体系。作者深入浅出地探讨了衍生品定价的复杂模型，特别是对信用风险在不同市场环境下的波动性进行了独到的分析。阅读过程中，我发现书中对于巴塞尔协议III的演变脉络梳理得尤为清晰，不仅仅停留在条文的罗列，更是结合了历史上的几次全球金融危机案例，展现了监管框架是如何在不断的实践检验中自我完善的。特别是关于压力测试方法的介绍，详实而富有操作性，对于一线金融从业者来说，无疑是一份宝贵的实战指南。书中对量化模型假设的批判性反思也让人耳目一新，没有盲目推崇数据万能论，而是强调了人类洞察力在复杂决策中的不可替代性，这在当前技术驱动的金融领域，提供了重要的平衡视角。整体而言，它构建了一个宏大而扎实的金融风险知识体系，值得反复研读。

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