具体描述
《李海波工作室系列教科书•新世纪财经系列教科书:新编小企业会计实务》由李显杰和吴超编著，全书共分五篇：第一篇介绍小企业会计核算基础知识；第二篇介绍小企业基本业务核算；第三篇介绍小规模工业企业会计操作实务，结合工业企业的经营特点，介绍采购、生产、销售等各个环节的会计处理；第四篇介绍小规模商品流通企业会计操作实务。
财税合规与风险管理实务指南 —— 企业持续稳健运营的基石 --- 一、 导论：理解现代企业面临的财税环境 在日益复杂多变的全球经济格局中，企业面临的监管环境、税务政策以及合规要求也在不断演进。任何企业，无论规模大小，都必须在合规的框架内运作，才能确保业务的连续性和股东的长期利益。本书并非关注基础的会计核算流程，而是深入探讨在现有法律和监管体系下，企业如何构建一套高效、稳健的财务与税务风险管理体系。 本书的读者对象是具备一定财务基础知识（如理解资产负债表、利润表等基本报表构成），但需要在实务层面解决复杂税务筹划、重大交易的税务处理、内部控制的强化以及应对税务稽查的专业人士。我们旨在提供一个从战略高度俯瞰财税合规全景的视角。 二、 深入解析中国税制改革与影响 近年来，中国的税制改革步伐显著加快，尤其是在增值税、企业所得税以及地方税费的征管方面。本书将详细剖析这些改革对不同行业的影响，并提供实用的应对策略。 2.1 增值税链条的深度优化与风险点识别 我们不再停留在增值税计算的基本公式，而是聚焦于： 混合销售与兼营业务的税务界定： 如何清晰划分，避免在交叉领域被税务机关认定为适用税率错误。 特定行业进项税抵扣的实务难题： 例如，建筑业的固定资产进项税处理，服务业的跨区域服务进项税管理。 留抵退税政策的精确运用： 针对高新技术企业或出口导向型企业的退税申请流程、所需资料的完整性检查，以及如何有效缩短资金占用周期。 金税四期的技术应对： 阐述税务机关如何利用大数据平台对发票流、资金流、合同流进行穿透式比对，并指导企业如何提前自查，确保“三流一致”。 2.2 企业所得税的汇算清缴与特殊纳税调整 企业所得税的年度汇算清缴是财税工作的重中之重。本书将重点解析那些容易导致税务调整的常见陷阱： 业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额精确计算与证据链构建。 资产加速折旧与一次性扣除的政策选择与后续影响分析。 研发费用加计扣除的合规性审查： 重点讲解“备查资料”的留存要求，以及如何通过技术部门的佐证材料，成功通过税务专项审计。 关联交易的同期资料准备： 针对跨国集团或存在内部借贷的企业，详细指导如何准备符合国际惯例和国内法要求的同期资料，以应对反避税调查。 三、 财务报告与内部控制的合规强化 财务报告的真实性与准确性是企业信誉的生命线。本书将侧重于如何通过强化的内部控制流程，保障数据的可靠性，并满足更高层级的监管要求。 3.1 重大交易的会计处理与税务穿透 对于兼并收购（M&A）、资产重组、股权激励等重大交易，其会计处理的选择（如适用新金融工具准则、收入确认准则）对企业当期利润和未来税务负担具有深远影响。 案例分析： 某非货币性资产交换的公允价值计量与纳税调整的衔接处理。 金融工具的分类与计量： 衍生工具的套期会计处理及其对报表的影响，以及如何避免被认定为不当的套期操作。 3.2 建立适应性的全面风险管理体系（ERM） 本书强调，内部控制不再是简单的流程文件，而是风险防范的核心工具。 舞弊风险的识别与防范： 针对采购、销售、资金收付等高风险环节，设计差异化的授权审批矩阵。 信息系统安全与数据治理： 确保财务数据的可追溯性，以及如何安全地应对外部审计和监管机构的数据调取请求。 四、 跨境交易的税务筹划与风险规避 随着“走出去”和“引进来”战略的深入，跨境业务的税务管理成为企业面临的又一高难度挑战。 4.1 国际税收协定与双重征税的消除 常设机构（PE）认定的最新趋势： 结合OECD BEPS行动计划对服务型PE认定的影响，评估企业在海外提供服务的税务风险。 股息、利息和特许权使用费的预提所得税管理： 如何合法、有效地利用税收协定中的优惠税率，并准备充足的受益所有人证明材料。 4.2 境外投资与反避税应对 不分配所得税（CFC规则）的潜在影响： 分析中国CFC规则对集团架构中低税率地区子公司的税务影响，以及是否有合理的商业理由来规避或减轻此类风险。 转让定价文档的实战操作： 重点讲解可比信息搜集、功能分析与风险承担分析的严谨性，确保在面对税务机关的同期资料审阅时能够有理有据。 五、 税务稽查应对与争议解决实务 无论企业合规基础多么扎实，税务争议都是商业活动中不可避免的一部分。本书提供了一套实战性的应对框架。 5.1 税务稽查的准备与全程应对策略 底线思维： 明确税务机关在稽查中通常关注的五大核心领域（收入确认、成本费用归集、资金往来、发票合规性、股权变动）。 现场应对流程规范： 谁可以接受问询、哪些文件可以提供、哪些信息需要谨慎处理的“红线”原则。 证据链的构建与呈现： 如何将零散的合同、银行流水、会议纪要整合成有说服力的书面陈述。 5.2 税务行政复议与法律诉讼 在税务争议升级后，本书指导读者如何有效利用行政复议和行政诉讼程序。分析了近年来税务行政诉讼的典型判例，帮助企业理解司法机关在认定税法适用和事实认定时所持有的立场，从而制定更具建设性的争议解决方案。 --- 本书旨在成为企业财务负责人、税务总监及高级财务人员的案头必备工具书，它聚焦于“如何做对”和“如何防范风险”，而非基础的“如何记录”，是连接理论与复杂实务操作的桥梁。 ---
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