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出版者:南开大学出版社

作者:张继勋 编

出品人:

页数:459

译者:

出版时间:2003-11

价格:24.00元

装帧:

isbn号码:9787310019601

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计学
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济学
• 管理学
• 职业教育
• 高等教育

《审计学》是一门系统研究审计理论、方法与实务的学科。本书旨在全面、深入地探讨审计工作的核心要素，帮助读者建立扎实的审计知识体系，掌握现代审计的最新理念与技术，并能在实践中有效地识别、评估和应对各类风险。 本书内容涵盖以下几个主要方面： 一、审计的基本概念与原理： 本书将从审计的定义、目的、性质以及在现代经济社会中的作用出发，阐述审计工作的根本依据。我们将深入剖析审计的独立性、客观性、专业胜任能力等核心原则，以及这些原则在保障审计质量、维护公众利益方面的重要性。读者将理解审计不仅仅是对财务报表的检查，更是对内部控制、合规性、运营效率等方面的综合评价。 二、审计的类型与发展： 我们将详细介绍不同类型的审计，包括财务报表审计、内部审计、政府审计、绩效审计、信息系统审计等。对于每种审计类型，本书将阐述其特定的目标、范围、程序以及在不同组织和环境下的应用。同时，本书也将追溯审计的发展历程，分析影响审计发展的关键因素，并展望未来审计的发展趋势，例如数字化审计、大数据审计、环境社会及公司治理（ESG）审计等。 三、审计的程序与方法： 这是本书的核心内容之一。我们将系统阐述执行审计工作的基本流程，从审计的计划、风险评估、内部控制测试、实质性程序，到审计证据的获取与评价、审计报告的编制与沟通。 审计计划与风险评估： 详细讲解如何根据被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制情况等进行审计立项，并针对性地识别和评估重大错报风险。我们将介绍风险导向审计（RPA）的理念和实施方法，强调风险在审计全过程中的主导作用。 内部控制的审计： 深入研究内部控制的定义、构成要素、设计和运行的有效性评价。本书将详细介绍检查内部控制的设计和运行有效性的各类审计程序，包括询问、观察、检查文件、重新执行等，并探讨内部控制缺陷的识别与报告。 实质性程序： 涵盖分析程序、检查程序、观察程序、询问程序、函证程序、重新计算程序、重新执行程序、穿行测试等各种实质性审计程序的运用。我们将详细说明每种程序的执行要点、适用场景以及如何获取充分、适当的审计证据。 审计证据： 强调获取审计证据的充分性、适当性和可靠性，并教授如何对获取的审计证据进行评价和运用，以支持审计结论。 审计报告： 详解不同类型审计报告的格式、内容要求以及如何根据审计发现和评价结果，恰当地选用和出具审计报告，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。 四、审计职业道德与法律责任： 审计工作的特殊性决定了其对从业人员的职业道德有极高的要求。本书将重点阐述审计师应遵循的职业道德规范，包括诚信、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密以及职业行为等。同时，我们将探讨审计师可能承担的法律责任，包括民事责任、刑事责任和行政责任，以及如何通过遵循审计准则和职业道德规范来规避这些风险。 五、现代审计技术与应用： 随着信息技术的发展，审计技术也日新月异。本书将介绍计算机辅助审计技术（CAATs）的应用，如数据分析、统计抽样、流程挖掘等，以及这些技术如何提高审计效率和质量。我们还将探讨大数据、人工智能在审计领域的潜在应用，以及如何利用这些新兴技术应对复杂的审计挑战。 六、特定领域审计： 除了通用审计方法，本书还将涉及一些特定领域的审计。例如，对信息系统的审计，关注信息安全、数据完整性、系统可靠性等；对内部控制的评价，强调其在防范舞弊、提高运营效率方面的重要作用；以及对特定行业（如金融、制造、科技等）的审计特点和关注点。 本书的特点： 理论与实践相结合： 本书不仅讲解审计的理论基础，更注重将理论应用于实际操作，通过丰富的案例分析，帮助读者理解审计原理在实践中的具体运用。 体系化与系统性： 本书内容结构清晰，逻辑严谨，从宏观到微观，层层递进，构建了一个完整的审计知识体系。 前沿性与时效性： 本书关注审计领域的最新发展和技术变革，内容紧跟时代步伐，确保读者能够掌握最前沿的审计理念和工具。 通俗易懂与专业严谨并重： 本书在保持专业性的同时，力求语言通俗易懂，便于不同背景的读者理解和学习。 《审计学》不仅是审计专业学生的理想教材，也是广大财务人员、企业管理者以及对审计工作感兴趣的读者的重要参考读物。通过学习本书，读者将能够深刻理解审计的价值，掌握审计的技能，并在各自的职业生涯中发挥审计的监督、鉴证和咨询作用。

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这部作品的笔触极其细腻，仿佛一位经验丰富的老教授在娓娓道来。它没有过多地纠缠于那些枯燥的准则条文，而是将复杂的审计流程分解成一个个生动的故事场景。我印象最深的是其中关于“舞弊风险评估”的那一章节，作者用了一个跨国公司财务造假的真实案例，层层剥开了管理层如何利用信息不对称进行掩盖，读起来丝毫没有晦涩感，反而像是在看一部精彩的商业悬疑片。特别是作者对“职业怀疑态度”的阐述，他强调的不是机械地找茬，而是一种基于常识和行业洞察的智慧，比如，当一家初创科技公司声称其营收爆炸性增长，但其固定资产却几乎没有增加时，这种不协调性如何成为审计师需要深入挖掘的信号。全书在案例的选择上非常具有代表性，涵盖了从传统制造业到高科技服务业的各种场景，极大地拓宽了我对现代审计实践边界的认知。它让我明白，审计工作远不止是数字的核对，更是一门关于人性和商业逻辑的学科。

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这本书的结构设计简直是为我这种需要快速掌握核心概念的学习者量身定做。它摒弃了那种堆砌理论、让人望而生畏的传统教科书模式。开篇部分直接切入了审计的“为什么”和“是什么”，用极其清晰的逻辑图表展示了审计信息使用者之间的关系网络，这种宏观视角帮我迅速构建了知识的框架。随后，每一章都紧扣一个具体的审计程序，但关键在于，它不是罗列步骤，而是深入探讨了每一步背后的“控制逻辑”和“证据充分性与适当性”的权衡艺术。例如，在谈到函证程序时，作者详细对比了不同行业对函证的敏感度和最佳执行时机，甚至提到了如何应对被函证方不予回复或提供虚假回复的替代性审计程序。整本书的语言风格非常务实，没有过多的学术腔调，读起来像是一位资深合伙人手把手地在教导新入职的员工，实用性极强，直接可以作为我未来工作的案头参考手册。

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这本书的叙事节奏把握得非常老练，让人欲罢不能。它不是那种按部就班的知识灌输，而是在引人入胜的案例引导下，逐步揭示审计的复杂性。比如，在描述“持续经营能力评估”时，作者并没有直接给出评估模型，而是通过一个金融危机时期某大型零售商的倒闭案例，展现了管理层可能存在的“过于乐观”倾向，以及外部审计师如何通过分析现金流预测的敏感性、债务重组条款的约束力，来挑战管理层的判断。这种‘挑战’的过程，充满了博弈和智慧的较量，使得原本可能枯燥的财务报表附注分析变得扣人心弦。它成功地将抽象的“审计责任”具象化为一系列关键的判断点，让我对“保持独立性”和“获取充分适当证据”有了更深刻、更具行动指导意义的理解。

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我尤其欣赏作者在处理“技术革新对审计的影响”这一前沿议题时的前瞻性。在许多教材还在停留在手工底稿阶段时，这本书已经深入探讨了数据分析（CAATs）在审计中的应用，以及人工智能和机器学习在异常交易检测中的潜力与局限。它并没有盲目吹捧技术，而是冷静地分析了数据完整性、算法偏见可能带来的新风险点，这让我意识到，未来的审计师必须是技术和专业判断的复合体。书中用了一个章节专门分析了云服务和大数据环境下，企业内部控制的薄弱点可能从物理层面转移到信息安全层面，这对我们理解现代企业风险至关重要。这种与时俱进的视角，使得这本书即使在快速迭代的商业环境中，也保持了很高的时效性和指导价值，绝不是一本“放两年就过时”的参考书。

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从语言的细腻程度和哲学的深度来看，这本书超越了我对一般专业书籍的预期。它深入探讨了审计作为社会公器的角色定位，以及其在资本市场信任体系中所处的微妙位置。作者巧妙地引用了古典哲学中关于“真实性”与“表象”的思辨，来阐释审计意见的本质——它不是对绝对真实的保证，而是在特定框架下对合理保证的陈述。在讨论职业道德时，它没有停留在“合规”的层面，而是上升到了“价值守护者”的高度，探讨了面对利益诱惑时，审计师内心冲突的挣扎与选择。这种对职业精神深层价值的挖掘，极大地提升了阅读的层次感，让人感觉自己不仅仅是在学习一门技术，更是在塑造一种专业的价值观和人格准则。整本书读下来，仿佛完成了一次对审计职业精神的深度洗礼。

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