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出版者:对外经济贸易大学出版社

作者:梁蓓

出品人:

页数:361

译者:

出版时间:2003-10

价格:20.00元

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787810782715

丛书系列:

图书标签:

• 经济
• 国际税收
• 跨境税收
• 税收筹划
• 税务合规
• 税收条约
• 国际贸易
• 税法
• 企业税收
• 税务风险
• 投资税收

《国际税收》是一本深度解析全球税务格局的权威著作，旨在为读者提供一个全面、系统且实用的国际税收知识体系。本书并非聚焦于某一特定国家或地区的税法细节，而是致力于揭示贯穿于各国税收实践中的普遍性原则、共性挑战以及前沿发展。 本书的开篇，我们将从国际税收的基石——税收管辖权这一核心概念入手。我们会深入探讨国家在征税权上的主要划分依据，包括居民税收原则和来源税收原则，并分析两者在跨国经济活动中的具体应用与潜在冲突。在此基础上，本书将详细阐述各国为了避免双重征税而采取的主要措施，重点剖析了税收协定在协调各国税收管辖权、促进跨境投资和贸易便利化方面所发挥的关键作用。我们将逐一审视税收协定中的典型条款，如常设机构、股息、利息、特许权使用费的征税权划分，以及避免双重征税的抵免方法和豁免方法，并探讨这些条款在不同情境下的解释和适用。 在税收协定的基础上，本书将进一步探讨应对跨国企业税收规避的全球性努力。我们将详细介绍经济合作与发展组织（OECD）以及二十国集团（G20）在推动税收改革方面所扮演的角色，特别是“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目所提出的各项行动计划。读者将全面了解BEPS项目的核心目标，以及其在消除利润转移、确保公平税负方面的具体举措。本书将深入剖析BEPS项目下的一些关键领域，例如如何界定常设机构，如何处理无形资产的转移定价，以及如何应对混合性不匹配和跨境利润的分配等。 转移定价是国际税收领域一个至关重要且复杂的话题。本书将花费大量篇幅来详细阐述转移定价的理论基础、主要方法（如可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法等）以及各国对转移定价的监管实践。我们将重点分析在跨国集团内部，关联方交易如何定价才能符合独立交易原则，以及各国税收征管机关如何运用转移定价规则来调整企业的利润，打击利润转移行为。本书还将讨论转移定价的文档要求，如国别报告，以及预约定价安排（APA）等争议解决机制，帮助读者理解如何合规地管理和执行企业的转移定价政策。 除了BEPS项目和转移定价，本书还将目光投向数字经济时代的国际税收新挑战。随着数字技术的发展，传统税收规则在应对数字经济的独特性方面显得力不从心。本书将分析数字经济对现有国际税收框架造成的冲击，并深入探讨各国和国际组织提出的解决方案，例如数字服务税、源泉扣缴数字服务费以及对数字经济征税权的新分配方案等。读者将了解这些新方案的设计理念、实施路径以及可能带来的影响。 本书同样关注国际税收领域的一些重要发展趋势和前沿议题。例如，我们将探讨国际税收协定的更新与演变，特别是多边税收协定（MLI）在修订税收协定网络中的作用。此外，本书还将讨论资本利得税、遗产税和赠与税在国际征税中的处理方式，以及反避税措施（如反避税条款、受控外国公司规则 CFC Rules）在防范跨境逃避税中的运用。 为了帮助读者更好地理解和应用国际税收知识，本书在理论阐述的基础上，还会引用大量的案例研究和国际实践。这些案例将覆盖不同国家、不同行业以及不同类型的跨国交易，通过生动的实践来印证理论的有效性，并揭示在实际操作中可能遇到的各种问题。 《国际税收》是一本为税务专业人士、跨国企业财务人员、国际商务从业者以及对全球经济和税收体系感兴趣的读者量身打造的参考书。无论您是需要深入理解国际税收原则，还是希望掌握应对跨国税务挑战的策略，本书都将为您提供宝贵的洞见和实用的指导。它将帮助您 navigate 复杂的国际税务环境，做出明智的决策，并实现合规经营与税务优化。

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我花了好大力气才读完这本书，但留给我的印象却是：作者似乎对“国际税收”这个词汇有一种深深的敬畏，以至于不敢真正触碰它锋利的棱角。全书充斥着大量的引用和转述，像是一个百科全书的编辑在整理资料，而不是一个研究者在阐述自己的见解。每一个章节的过渡都显得生硬且缺乏逻辑上的连贯性，就像是把不同年份、不同主题的研讨会论文集强行装订在了一起。特别是在处理数字服务税（DST）和全球反底线税（Pillar Two）这一核心议题时，这种拼凑感达到了顶峰。作者似乎在努力跟上最新的政策变化，但由于信息来源的不统一，导致对同一概念在不同语境下的解释出现了微妙的偏差，这在要求高度精确性的税法领域是致命的。更让我感到困惑的是，书中对于不同国家间税收协定的解释，往往是基于最理想化的模型，却忽略了在实际签署和执行过程中，由于国内政治压力、历史遗留问题以及对条文理解的差异，所产生的巨大鸿沟。例如，它对“常设机构”定义的阐述，几乎是直接照搬了范本的文字，但对于如何界定“代理人”的行为权限边界，却语焉不详。这本书与其说是一本深入的学术著作，不如说是一份勉强合格的、需要打补丁的政策参考手册，它提供的“知识”太旧，或者说，太表层，无法支撑起对“国际税收”这一复杂领域的任何严肃讨论。

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这本书的文风，如果能用一个词来形容，那就是“漂浮”。它有一种脱离实际操作的、纯理论的空中楼阁感。作者似乎非常沉醉于宏大的叙事和对全球化趋势的赞美，但一旦涉及到具体操作层面的“如何做”和“为什么会这样”，立刻就显得底气不足，语言也变得极其空泛。例如，在谈到资本弱化规则时，书中用了一整段话来描述资本流动的重要性以及维护税基的必要性，听起来很像一篇在经济论坛上被鼓掌的开场白，但当你试图去理解它是如何指导一个跨国公司决定其债务股本比例，以应对反避税审查时，所有的信息点都消失了。它缺乏那种直击痛点的“实战经验”的影子。我一个在业界工作了几年的人来看，这本书更像是一本为非专业人士准备的、关于“国际税收大概是什么样子”的科普读物，但即便是科普，它也显得不够严谨。它对“实质性要求”（Substance Requirements）的阐述，仅仅停留在了“要有真正的经济活动”这种幼儿园级别的表述上，完全没有触及到如何构建和证明这种实质性，例如在人员配备、决策制定地点、资产管理等方面的具体量化指标和挑战。读完这本书，我感觉自己好像被带去了一次豪华的国际税务旅游，看到了各种光鲜亮丽的“离岸中心”，但导游却拒绝告诉我，那些建筑内部的电路是如何连接的。这本书对于那些希望掌握实际税收筹划或风险管理技巧的专业人士来说，价值几乎为零。

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这本书的语言风格非常奇特，它在某些特定的技术名词上，比如“有效税率计算的调整项”时，会突然变得极其精确和专业，但紧接着，在解释这些术语的实际意义时，又会迅速滑向一种过于口语化和模棱两可的陈述。这种不一致性使得阅读体验非常分裂。我感觉作者在努力想吸引两种读者：既想吸引小白，又想向专家展示自己并未退化。结果是，小白看了会晕，专家看了会笑。举个例子，书中花了大量的篇幅去描述各国如何通过减免政策吸引外资，这部分内容虽然有趣，但其焦点似乎完全偏离了“国际税收”的本质——即如何处理跨境收入的归属和分配问题。它更像是一本关于“各国投资环境比较”的杂志特刊。当我翻到关于知识产权（IP）转移定价的部分时，我期待能看到关于九衢模型（Hutcheson Model）或对IP风险承担者进行补偿的具体量化方法论，毕竟这是当前税务争议的焦点。然而，书中只是模糊地提到了“价值创造”的重要性，然后就转而去讨论一些非核心的税务筹划技巧，比如如何利用混合金融工具的税收差异进行套利，而对这些套利行为目前全球监管机构正在如何收紧政策缺乏深入的分析。总而言之，这本书给人一种“什么都想说，但什么都没说透”的感觉，它的广度让人警惕，而它的深度却令人失望。

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这本所谓的“国际税收”的书，我得说，读完之后我感觉自己像是在参加一场关于量子物理学的入门讲座，但讲师却全程用一种极其晦涩的、充满陈词滥调的语言在描述如何系鞋带。首先，内容组织简直是一场灾难。它试图涵盖从双重征税协定到转让定价的方方面面，但每一部分的深度都浅得令人发指。比如，在讨论BEPS（税基侵蚀和利润转移）时，作者仅仅罗列了几个OECD的报告编号，然后就直接跳到了对某一特定司法管辖区税率的感慨上，完全没有深入剖析其背后的经济动因和法律逻辑。我期待看到的是对不同税收管辖权在处理数字经济收入分配上的博弈分析，或者至少是对原产地规则演变的细致梳理，结果呢？只得到了一堆官方文件的摘要式翻译。更让人抓狂的是，书中对案例的引用显得极其不合时宜，有时候为了凑字数似的，插入一些与上下文关联性极弱的、早已过时的法院判例，而对于当前最热门的全球最低企业税的实施难点和各国国内法修改的复杂性，却只是轻描淡写地提了一句“需要关注”。这本书读下来，除了确认了“国际税收”这个词汇确实存在于这本书里之外，我没有获得任何实质性的、可操作的知识增量。如果目标读者是初次接触这个领域的学生，这本书无疑会让他们对这个领域产生极大的误解，以为它就是一堆枯燥的定义和相互矛盾的国际规则的堆砌。我真希望作者能花更多精力去构建一个清晰的知识地图，而不是仅仅把知识点像散落的珍珠一样丢在地上，让读者自己去寻找连接它们的线索。

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对于一本探讨“国际税收”的书籍而言，其最关键的价值在于揭示不同法律体系和政策目标之间的张力与协调机制。然而，这本书给我的印象是，它将国际税收描绘成了一个相对和谐、各国都在努力合作的理想化图景。它系统性地回避了冲突的尖锐性。在涉及主权和税收管辖权冲突时，比如历史上关于“信息交换”的阻力，以及各国对“税收优惠”的单边行动，这本书的处理方式显得过于温和，仿佛冲突只是一种暂时的误解，而非根植于国家利益的结构性矛盾。例如，书中对CRS（共同申报标准）的介绍，是采取了一种教科书式的正面描述，但对于那些抵制或试图规避CRS的国家或实体的具体策略，以及由此引发的法律灰色地带，则几乎没有着墨。我本来希望能看到一些关于跨国企业如何平衡其全球税务效率与遵守新兴的“反避税精神”之间的内在矛盾的案例分析。这本书更像是一份由国际组织内部人士起草的、旨在展示其工作成果的报告，而非一份客观、批判性地剖析全球税收治理困境的学术作品。它缺少对权力博弈的敏感性，对于读者理解现实世界中那些复杂、充满政治角力的税务谈判，几乎没有提供任何有用的思维工具。

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