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出版者:上海三联书店

作者:杜莉

出品人:

页数:300

译者:

出版时间:2001-9

价格:26.00元

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isbn号码:9787542615510

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• 国家税收学
• 国际税收
• 跨境税收
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《全球税务导航：跨境投资与经营的精要指南》 在日益紧密的全球经济脉络中，任何跨越国界的商业活动都不可避免地触及复杂的国际税收规则。无论是初涉海外市场的企业，还是寻求优化全球税务布局的跨国公司，抑或是对全球税制变迁感到好奇的专业人士，都需要一本能够清晰梳理脉络、提供实用洞见的工具书。《全球税务导航》正是为此而生，它将引领读者穿越纷繁的国际税收迷宫，精准定位关键节点，掌握核心原则，从而在国际税收的复杂环境中游刃有余。 本书并非对现有税收理论的简单堆砌，而是聚焦于实际操作中的痛点与难点，旨在为读者提供一套切实可行的“导航系统”。它深入剖析了当前国际税收格局中最具影响力的两大支柱——经济合作与发展组织（OECD）的“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目及其后续演进。读者将在这里找到对BEPS核心行动计划的详细解读，包括但不限于： 控制外国公司（CFC）规则的最新动态：了解不同国家如何通过CFC规则对居民企业海外子公司的利润进行征税，以及这些规则在跨境交易中的实际影响。 转让定价的精进之路：从独立交易原则到功能与风险分析，再到利润分割法等最新方法，本书将详细阐述如何在关联交易中确定合理的利润分配，有效规避转让定价的双重征税风险。 数字经济税收的破局之策：面对由技术驱动的商业模式，各国税收管辖权如何界定？本书将深入探讨“利润来源于用户所在地”等新兴概念，以及OECD关于数字经济税收征管的最新框架，为读者解析如何在数字时代合规经营。 税收协定的智慧运用：双边税收协定是避免双重征税、促进国际投资的重要工具。本书将系统梳理税收协定的基本原则、关键条款（如常设机构、股息、利息、特许权使用费的征税），并结合实际案例，指导读者如何有效利用税收协定优化税务负担。 反避税措施的层层剖析：从一般反避税规则（GAAR）到特定反避税措施，如资本弱化规则、税收协定滥用限制等，本书将揭示各国税收机关打击激进避税行为的策略，帮助企业构建稳健的税务风险防范体系。 《全球税务导航》的独到之处在于，它不仅仅停留在理论层面，更强调实践操作性。书中大量穿插了来自不同国家（包括主要经济体如美国、欧洲各国、中国、亚洲新兴市场等）的实际税收案例分析。这些案例涵盖了常见的跨境投资模式，如股权投资、债权投资、技术许可、服务提供等，并详细剖析了在这些交易中可能涉及的税务问题、适用的税收协定条款、以及企业为规避风险应采取的策略。通过这些鲜活的案例，读者可以直观地理解抽象的税收规则如何落地，以及如何将理论知识转化为解决实际问题的能力。 此外，本书还将重点关注全球税收治理的最新趋势。在BEPS行动计划逐步落地和数字税收改革的背景下，国际税收环境正经历前所未有的变革。《全球税务导航》将帮助读者洞察这些变革的深层逻辑，理解“双支柱方案”的内涵及其对全球税收格局的潜在影响，并探讨企业如何在这种动态变化中保持竞争力。 本书的语言风格力求简洁明晰，避免晦涩难懂的专业术语，即使是对国际税收涉猎不深读者，也能循序渐进地理解。其结构设计也十分严谨，从宏观的国际税收原则出发，逐步深入到具体的税收征管实践和工具运用，确保知识的连贯性和系统的完整性。 无论是寻求降低跨境经营成本、规避税务风险、优化全球化布局的企业决策者，还是致力于提升自身专业能力的税务顾问、财务经理、法务人员，或是对全球经济与税收互动关系充满好奇的学者与研究者，《全球税务导航》都将是您不可或缺的案头良师。它将赋能您，让您在瞬息万变的国际税收环境中，自信地找到前行的方向，做出明智的决策。

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初读《国际税收学》，便被其宏大的叙事和精密的逻辑所吸引。本书犹如一本厚重的史书，将国际税收制度的形成与演变娓娓道来，让我得以窥见全球税收格局变迁的脉络。从早期的税收协定雏形，到 OECD 税收范本的建立，再到近年来越发重要的BEPS行动计划，作者以清晰的线索串联起关键的历史节点，并深入分析了每一次变迁背后的驱动力。书中关于“税收竞争”的讨论，让我深刻理解了国家为了吸引外资而可能采取的低税率策略，以及这种策略对全球税收公平性可能造成的冲击。我尤其对书中关于“税收主权”与“国际合作”之间张力的论述印象深刻。在追求国家税收利益最大化的同时，各国又如何通过税收协定和国际组织来协调彼此的税收管辖权，避免双重征税和逃避税，这其中蕴含着复杂的政治和经济智慧。作者在分析这些问题时，引用了大量的案例和实证数据，使得理论分析更加生动和可靠。例如，在讨论国际资本流动对税收的影响时，书中对金融危机后各国加强资本管制和信息交换的措施进行了详尽的介绍，并分析了这些措施的效果。此外，书中对税收征管效率和技术进步的探讨，也让我意识到了现代税收管理所面临的挑战。这本书不仅是理论的总结，更是一次对国际税收实践的深度反思，对于理解当前全球税收治理的复杂性具有不可替代的作用。

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刚拿到《国际税收学》，就感受到了其内容的厚重与严谨。本书在梳理国际税收基本原则的同时，也深入探讨了在现代经济全球化背景下，各国税收政策面临的挑战和演变。我尤其对书中关于“转让定价”这一核心概念的详细解读印象深刻，作者不仅介绍了其基本理论和操作方法，还对不同国家在转让定价监管上的差异进行了细致的比较，并分析了由此产生的潜在税务争议。这对于理解跨国公司的内部交易定价策略及其税务影响至关重要。书中对BEPS项目下各个行动计划的阐述，也十分到位，能够清晰地看到全球税收治理体系的每一次变革是如何逐步推进的。我特别关注的是书中关于“税基侵蚀”和“利润转移”的应对策略，以及各国如何通过修改税法和加强国际合作来打击逃避税行为。这些内容不仅具有理论深度，更具有极强的实践指导意义。阅读过程中，我发现作者在分析问题时，能够始终站在全球化和多边合作的视角，既肯定了各国在税收领域的自主权，也强调了国际协调的必要性。这本书为我提供了一个更广阔的视野，让我能够更深刻地理解国际税收体系的运作逻辑及其未来的发展方向。

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作为一名在跨国企业税务部门工作的专业人士，我一直寻求一本能够深化我对国际税收规则理解的书籍，《国际税收学》完美地满足了这一需求。本书将晦涩难懂的国际税收规则，通过清晰的逻辑和丰富的案例，变得通俗易懂，同时又不失其专业性和深度。书中对国际税收筹划的分析，特别是对转让定价规则的应用和挑战，进行了详细的阐述，这对于我们在实际工作中制定和执行转让定价政策至关重要。我特别受益于书中关于“非物质资产”（如知识产权、品牌价值）的转让定价处理的探讨，以及各国在这一问题上的不同立场和监管趋势。此外，本书对“资本弱化”规则的介绍，以及各国如何通过限制利息扣除来防范利润转移，也为我们理解企业融资结构和税务影响提供了重要思路。作者在分析税收协定条款时，特别注重其在实践中的适用性，并引用了许多具有代表性的判例，这极大地帮助我理解了税收协定的具体含义和潜在的税务风险。书中对BEPS项目的各个方面，包括信息透明度、受控外国公司规则（CFC rules）等的深入分析，也让我对当前国际税收治理的最新动向有了更全面的认识。阅读这本书，我不仅巩固了现有的知识，更学到了许多新的视角和方法，相信这些知识将直接应用于我未来的工作中，提升我的专业能力。

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《国际税收学》这本书，真正让我体验到了学术研究的严谨与求实。本书并非仅仅是对现有国际税收法律和理论的简单罗列，而是对其进行了系统性的梳理、批判性的分析，并在此基础上提出了许多独到的见解。我尤其欣赏书中关于“所得税的双重征税”问题的深入探讨，作者不仅介绍了避免双重征税的主要方法，如抵免法和免税法，还详细分析了这些方法在实际应用中可能出现的各种复杂情况，以及各国在税收协定谈判中如何权衡利弊。此外，书中对“税收情报交换”在全球反避税斗争中的作用进行了详尽的阐述，让我认识到信息透明度在构建公平有效的全球税收环境中的关键地位。作者在论述过程中，始终关注国际税收领域的前沿发展，例如对数字经济征税问题的讨论，以及对BEPS行动计划最新进展的解读，都展现了其敏锐的学术洞察力。阅读这本书，我不仅能够掌握国际税收的基本框架和关键规则，更能培养出对复杂税收问题进行独立思考和分析的能力。对于任何希望在国际税收领域深入研究或实际操作的专业人士来说，这本书都将是一份不可或缺的宝贵财富。

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阅读《国际税收学》的过程，就像是在进行一场跨越国界的税收之旅。本书以一种宏观的视角，展现了国际税收体系的复杂性与动态性。作者对“税收管辖权”的划分和协调的分析，尤其引人入胜。书中详细阐述了属地原则和属人原则在不同国家税收制度中的应用，以及各国如何通过税收协定来处理跨国征税权的问题，这让我对国际税收的“游戏规则”有了更深的理解。我特别被书中关于BEPS项目下各国如何调整其税收政策以应对全球化挑战的案例研究所吸引。例如，书中对“受控外国公司规则”（CFC rules）的介绍，以及不同国家在制定和实施这些规则时的差异，都为理解国际税收合规提供了宝贵的经验。此外，本书对“避税”和“逃税”的界定，以及各国采取的反避税措施，也进行了深入的探讨，这对于在实际工作中规避税务风险具有重要的指导意义。作者的写作风格清晰流畅，将复杂的概念用生动形象的语言加以解释，使得读者能够轻松地进入国际税收的专业领域。这本书不仅是知识的传递，更是一种思维的启迪，让我能够以更广阔的视角去审视和理解全球税收治理的方方面面。

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这本书的出现，为我打开了理解国际税收运作的另一扇大门。我一直对跨国公司如何进行全球税务筹划感到好奇，而《国际税收学》则系统性地解答了我的疑惑。书中对“转让定价”规则的详细解析，以及对各国在转让定价监管上的差异进行比较，让我深刻理解了关联交易定价的复杂性和重要性。我特别受益于书中关于“无形资产”转让定价的探讨，这对于理解跨国公司如何对品牌、专利等无形资产进行价值评估和税务处理至关重要。同时，本书也对BEPS项目的各个方面进行了深入的分析，特别是关于“税基侵蚀”和“利润转移”的应对策略，让我对全球税收治理的最新动向有了更清晰的认识。作者的写作风格非常清晰，能够将复杂的国际税收概念用通俗易懂的语言加以解释，并辅以丰富的案例和数据，使得阅读过程既具有知识性，又充满趣味性。这本书不仅仅是一本教科书，更像是一本指导手册，为我提供了在实际工作中处理国际税收问题的重要思路和方法。我相信，通过阅读这本书，我的国际税收专业能力将得到显著的提升。

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这本书的出版，无疑为国际税收领域的研究者和实践者带来了一股清流。作为一名长期关注国际税收动态的读者，我早已对国内相关书籍的深度和广度有所期待，而《国际税收学》则很好地满足了这一期待。它不仅仅是对现有国际税收理论的梳理和整合，更是在此基础上进行了深入的剖析和批判性思考。书中对不同国家税收制度的比较分析，尤其是在税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目下的各国应对策略，进行了细致入微的阐述，让我对跨国公司如何利用税收洼地进行全球化税务筹划有了更清晰的认识。作者在论述过程中，并没有止步于现象的描述，而是深入探究了其背后的经济动因、政治博弈以及法律渊源。例如，关于双重征税协定的历史演变，不仅仅是列举条文，而是将其置于国际经济关系发展的大背景下，分析了不同时期协定的侧重点和修改的动因。此外，书中对数字经济的税务挑战的探讨，更是紧跟时代步伐，对“永久性机构”概念的延伸，以及对数字服务税（DST）等新税种的分析，都展现了作者前瞻性的视野和扎实的功底。我特别欣赏的是，书中不仅介绍了主流的学术观点，也批判性地审视了某些理论的局限性，并提出了一些具有建设性的改进意见。这种严谨的学术态度，使得这本书既具有理论指导意义，也具备很强的实践参考价值。对于想要深入理解国际税收复杂性，并能在实际工作中游刃有余的读者来说，《国际税收学》绝对是一本不可或缺的案头读物。它的出现，填补了国内在这一细分领域研究的空白，也为我们学习和研究国际税收提供了一个高屋建瓴的视角。

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《国际税收学》这本书的价值，体现在其对国际税收领域各个层面的深入剖析。我一直对国际税收协定的制定和执行过程感到好奇，而本书则将这层神秘面纱揭开，详细介绍了税收协定的起源、基本原则、常见条款及其在不同国家间的实践差异。尤其是关于“避免双重征税”的机制，书中通过具体的计算模型和案例分析，让我清晰地理解了抵免法和免税法在实际操作中的不同效果。同时，本书也对数字经济对国际税收带来的新挑战进行了深入探讨，例如“无形资产”的税务处理、数字服务税的出现及其影响等，这些内容都非常前沿和具有参考价值。作者在论述过程中，始终注重理论与实践的结合，引用了大量具有代表性的判例和学术研究成果，使得观点更加有据可陈，逻辑严谨。我特别欣赏的是，本书并没有简单地介绍规则，而是引导读者去思考规则背后的经济逻辑、法律原则以及国际政治博弈。这本书不仅是学习国际税收知识的宝典，更是培养批判性思维和解决复杂税收问题的能力的重要工具。对于任何希望在国际税收领域有所建树的人来说，这本书都是不可多得的良师益友。

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这本书的内容之充实，远超我的预期。我原本以为一本关于“国际税收学”的书籍，可能会偏重于理论模型的阐释，但《国际税收学》却在理论深度与实践广度之间找到了绝佳的平衡点。书中对各国税收制度的比较分析，并非简单的罗列，而是提炼出各国在设计税制时的核心理念和侧重点，并深入探讨了这些理念在国际税收安排中的体现。例如，关于法人所得税的征税范围，书中详细比较了属地原则和属人原则在不同国家和税收协定中的适用情况，以及由此产生的税务处理差异。我尤其欣赏的是，书中对于“常设机构”概念的演变及其在应对数字经济挑战中的不足，进行了深入剖析，并介绍了一些国家提出的创新性解决方案，如数字服务税、统一征税权分配规则等。这些内容都极具前沿性和指导性。同时，书中对国际税收协定的解释，也十分严谨，不仅涵盖了协定的基本原则和常见条款，还对一些争议性条款的最新解读进行了介绍，并分析了不同国家在适用这些条款时的具体做法。在阅读过程中，我常常能感受到作者对于国际税收领域最新发展动态的敏锐捕捉能力，以及将复杂问题化繁为简的叙事能力。这本书的体例设计也十分合理，逻辑清晰，章节之间的过渡自然，使得阅读体验非常流畅。对于任何希望系统性了解国际税收体系，并对其未来发展趋势有所洞察的读者来说，《国际税收学》都将是一份珍贵的知识财富。

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《国际税收学》这本书给我带来的启发，远不止于对现有国际税收规则的了解。它更像是一扇窗，让我得以洞察全球税收格局的演变和未来发展趋势。书中对于“税收管辖权”的探讨，不仅仅停留在理论层面，而是深入分析了在数字经济时代，各国如何争夺税收管辖权，以及这种争夺对跨国公司运营带来的影响。我特别被书中关于“永久性机构”概念的演变及其在应对数字经济挑战中的不足所吸引，作者对新兴税收概念如“数字永久性机构”的分析，为理解未来税收规则的走向提供了重要线索。此外，本书对“税收情报交换”在全球反避税斗争中的作用，也进行了详尽的阐述，让我认识到信息透明度在构建公平税收环境中的关键地位。书中关于各国在税收协定谈判中如何争取自身利益，以及这些谈判如何塑造全球税收秩序的分析，也让我对国际政治经济学在税收领域的体现有了更深的认识。我十分欣赏作者在论述过程中，能够将复杂的国际税收理论与鲜活的现实案例相结合，使得阅读过程既有知识的获取，也有思想的碰撞。这本书不仅适合税收领域的专业人士，也适合任何对全球经济治理和国际关系感兴趣的读者。它的出现，为我们提供了一个理解当前复杂国际税收环境的绝佳入口。

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