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出版者:立信会计出版社

作者:张文贤

出品人:

页数:483

译者:

出版时间:2001-7-1

价格:26.80

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787542908681

丛书系列:

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《税法与企业运营实务精要》 本书简介 随着我国经济的快速发展和税收制度的不断演进，企业在日常运营中面临的税务挑战日益复杂。本专业著作《税法与企业运营实务精要》，旨在为企业管理者、财务人员以及税务专业人士提供一套全面、深入且极具操作性的税务风险防范与合规管理指南。全书紧密围绕现行税法体系，结合企业运营的实际场景，详细解析了增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税等主要税种在筹划、申报与争议解决中的关键点。 本书摒弃了纯理论的堆砌，而是立足于实务操作的痛点，构建了“理解税法——识别风险——制定策略——实操落地”的完整逻辑框架。我们深知，税务管理不仅仅是合规填报，更是影响企业盈利能力和持续发展的战略环节。 第一部分：宏观税制与企业税务环境解析 本部分首先对我国现行税收制度的结构、立法精神进行了梳理，帮助读者建立起宏观的税务视野。我们着重分析了近年来税制改革的主要方向，特别是“放管服”改革对企业税务合规提出的新要求。 税收法定原则与企业责任边界： 详细阐述了税收法定原则下，企业在享受税收优惠、应对税务稽查中的法律依据和自我保护措施。 数字经济时代的税务挑战： 重点探讨了数字化转型过程中，如数据跨境传输、平台经济中零工收入的税务处理等新兴议题，提供了前瞻性的应对思路。 税务风险的识别模型： 引入了基于大数据和“金税四期”背景下的税务风险早期预警模型，指导企业如何主动监测自身税务健康状况。 第二部分：核心税种的深度实务操作与风险控制 这是本书的重点与核心，我们选取了与企业日常经营关联度最高的几大税种进行逐一拆解。 一、 增值税（VAT）的精细化管理 增值税是企业日常核算中最复杂、变动最频繁的税种。本书侧重于解决实务中的“疑难杂症”： 销项管理： 针对混合销售、兼营业务的税务定性，特别是建筑、金融、研发服务等特殊行业的开票规范与税率适用。例如，如何准确区分“自产服务”与“购入服务转让”的税务处理差异。 进项抵扣的链条式管控： 深入剖析了进项税额的法定抵扣要件，对“三流一致性”的最新监管要求进行了细致解读。特别关注了固定资产进项税额的转出与留抵政策，避免因政策理解偏差导致的大额补税风险。 留抵退税的实务操作指南： 提供了最新的留抵退税申请流程、所需资料清单及常见驳回原因的分析与规避策略。 二、 企业所得税（CIT）的年度筹划与纳税调整 企业所得税直接关系到企业的最终利润。本书强调在合规前提下的税负优化。 收入确认与成本费用扣除的界限： 详细梳理了《企业所得税法》及其实施条例中关于收入、成本费用确认的时点与权属判定标准。重点剖析了预收账款、工程项目成本结转的时点对当期利润的实际影响。 研发费用加计扣除的精细化操作： 提供了研发项目界定、人员工时核算、辅助账的建立与维护的“手把手”指南，确保企业能最大化、最安全地享受研发加计扣除政策。 资产折旧与摊销的税务考量： 对固定资产加速折旧政策的适用条件、使用年限的税务调整，以及无形资产摊销的税务递延效应进行了深入探讨。 亏损弥补与纳税纳税调整： 讲解了亏损结转年限的计算规则，以及纳税调整事项（如业务招待费、职工福利费的超标扣除）的规范处理。 三、 个人所得税（PIT）在雇佣关系中的复杂应用 随着员工薪酬结构日益多元化，个税合规成为企业用工风险的重灾区。 薪酬福利的税务定性： 明确区分了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的申报标准，避免因错误代扣代缴导致的滞纳金和罚款。 股权激励的税务递延机制： 详尽解读了股票期权、限制性股票等激励工具的税务处理时点、计税价格的确定以及递延纳税的条件，为企业吸引高端人才提供税务支持。 员工费用报销的合规化： 明确了差旅费、通讯补贴等补贴收入的个税豁免条件与限额标准。 第三部：税务稽查应对与争议解决机制 税务稽查已从“经验式”转向“数据化”和“穿透式”。本书为企业提供了实战性的防御和应对方案。 税务稽查的类型与流程： 介绍了税务机关常见的日常检查、专项检查、大数据比对分析的触发点，帮助企业提前做好内控准备。 关联交易与同期资料的准备： 聚焦于反避税核心环节——关联交易定价。指导企业如何构建符合独立交易原则的同期资料体系，有效应对转让定价调查。 税务行政复议与诉讼： 提供了从税务处罚决定书送达、行政复议申请到税务诉讼的全过程法律程序指引，帮助企业在权利受损时，通过合法途径争取应有的权益。 第四部：特定业务模式的税务聚焦 本部分关注现代商业活动中的热点税务问题： 兼并收购（M&A）的税务尽职调查（Due Diligence）： 提供了收购方和出售方在交易结构设计中，必须关注的税务风险点和税务优化机会。 跨境交易的税务考量： 简要介绍了企业“走出去”和“引进来”过程中，避免双重征税、预提所得税的实务操作。 结语 《税法与企业运营实务精要》以其极强的实操性、对政策前沿的敏锐捕捉，致力于成为企业财务部门和税务顾问案头必备的“实战手册”。它不仅指导您如何“做对”，更重要的是指导您如何“做稳”，在瞬息万变的经济环境中，实现税务合规与价值最大化的双重目标。

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