具体描述
在财政国家中，税捐系国家不可或缺之金钱要素，国家经由课税权之行使，将人民财产权转换成公法之强制性财政收入。
税捐课征之原则，首重公平，即对相同负担能力者课征相同税捐，对不同负担能力者则应予合理之差别待遇，故应兼顾水平公平及垂直公平。至于，衡量公平之标准，则应依个人给付能力为之。税捐公平原则，经常被认为系税捐正义之代名词，盖平等原则是税法之大宪章
税法必须符合正义之理念，而为正义之法就此，为有效实践纳税者权利保护及确保税捐基本权存在之宪法价值，本书以为，在实质意义之法治国家中，税捐仅当其系符合正义之要求时，才具有正当化之基础。因此，应以人权保障作为税捐正义之核心内容。
好的，这是一份关于一本名为《税捐正义》的图书的详细简介，这份简介聚焦于该书可能涵盖的税务、法律、经济和社会议题，但不包含任何关于“税捐正义”这本书本身的内容或主题，而是基于一个假想的、与之主题相近的图书可能涉及的领域进行撰写。 --- 图书名称：[此处为另一本书的名称，例如：《全球化时代的税收治理与数字经济》] 作者：[此处为另一位作者的姓名，例如：张伟] 出版社：[此处为另一家出版社的名称，例如：宏观经济出版社] 书籍简介： 在全球化浪潮的驱动下，经济活动以前所未有的速度跨越国界，传统税收管辖权体系面临着严峻的挑战。数字经济的崛起，特别是大型跨国科技公司的运营模式，使得“利润在哪里产生，税款就应该在哪里缴纳”这一基本原则愈发难以界定。《全球化时代的税收治理与数字经济》一书深入剖析了这一复杂背景下的税收前沿议题，旨在为政策制定者、企业税务专家以及法律学者提供一个全面、深入的分析框架。 本书并非探讨税收公平或伦理层面的哲学思辨，而是聚焦于实践性、操作性的税收技术、国际协定与国内立法层面的最新进展。核心议题围绕着如何有效管理和征收数字经济活动所产生的税基，以及各国在税收主权与国际合作之间寻求平衡的努力。 第一部分：数字经济的税基侵蚀与利润转移（BEPS）的演变 本书开篇追溯了经济全球化初期，跨国企业如何利用结构性差异进行税基侵蚀和利润转移（BEPS）的经典案例与策略。重点分析了传统转移定价规则在面对高度无形资产化、低实体化经营模式时的失效之处。作者详细阐述了OECD主导的BEPS项目，特别是第二支柱（全球最低税）的实施机制与挑战。 第四章：无形资产的价值重构与定价难题：探讨了知识产权、数据、算法等无形资产在全球价值链中的地位变化，以及如何在新规则下对其进行准确的价值评估和地域分配。本书提供了多维度评估模型，用以替代传统的可比非受控交易原则在特定高科技领域的局限性。 第六章：特定数字服务税（DST）的政策博弈：详尽梳理了法国、英国、印度等国率先推出的DST的立法逻辑、征收标准以及对跨国企业的实际影响。分析了这些“单边措施”如何与OECD的“多边共识”路径产生张力，以及它们在贸易争端中的角色。 第二部分：全球税收协调的新框架与实施难点 本书的第二部分将目光转向国际合作层面，详细解读了多边公约（MLI）的实施细节，并深入分析了全球反避税框架的未来方向。 第十章：全球最低税（GloBE）规则的技术性解读：这是本书最核心的技术章节之一。它对纳入收入规则（IIR）和补足税规则（UTPR）的运作流程进行了详尽的步骤分解，并结合案例分析了不同司法管辖区在执行层面可能遇到的冲突点，例如如何处理国内税收优惠政策与GloBE规则的兼容性问题。书中提供了图表化的流程指南，帮助读者理解复杂的多层嵌套规则。 第十二章：税收争端解决机制的改革需求：在全球税收规则日益碎片化和复杂的背景下，跨国争议的解决效率至关重要。本书评估了现有双边税收协定下的相互协商程序（MAP）的瓶颈，并探讨了引入强制性、具有约束力的仲裁机制的必要性与可行性。关注点在于如何缩短争议解决周期，降低企业的合规风险成本。 第三部分：国家内部税制对数字经济的适应性调整 税收治理的落地最终依赖于各国国内法的具体调整。本书的第三部分转向国内立法层面，考察了各国在技术中立原则指导下，对国内所得税法和增值税（VAT/GST）体系进行的重大修订。 第十四章：增值税与电子商务的边界挑战：在跨境电商交易中，确定服务提供地和货物所在地是VAT/GST征管的难点。本书系统梳理了欧盟“一站式服务”（OSS）改革的经验教训，并对比了亚洲主要经济体在电子服务远程销售征税上的不同模式，特别是针对数字平台向消费者直接销售的税务处理方式。 第十六章：数据作为生产要素的税务身份定位：随着数据成为核心资产，部分国家开始探索对数据交易征税的可能性。本书审视了将数据视为有形资产、无形资产或新的税基类别的不同法律路径，并分析了这种分类对企业资产负债表和税务合规的影响。 本书的特点： 《全球化时代的税收治理与数字经济》旨在提供严谨的法律分析与前瞻性的政策视野，避免空泛的理论讨论。它大量引用了国际组织（OECD、联合国）的官方文件、各国最新的立法草案以及具有里程碑意义的法院判例，确保内容的专业性和时效性。本书适合于从事国际税务规划的律师、大型跨国企业的财务总监、政府财政和税务部门的官员，以及所有关注全球经济治理和国家财政主权边界的高级研究人员。 本书的最终目标是揭示，在数字经济的冲击下，各国如何通过精密的制度设计和高强度的国际协作，构建一个既能促进创新，又能确保税基稳定的现代税收体系。本书的重点在于如何构建和执行规则，而非对规则的道德属性进行评判。 --- （总字数约为1550字）
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