如同所有新生事物的發展曆程一樣，貸款五級分類的推行也經曆著一個被人逐步認識和接納的漸進過程。

　　當貸款五級分類這一全新的信貸管理方式，開始展現在農村信用社麵前時，農村信用社的經營管理人員，甚至監督管理人員，無論從思維上還是行為上，都仿佛進入瞭一個陌生的領域，同時便是種種的疑慮：貸款五級分類究竟解決什麼問題？我們是否具備瞭執行的條件和能力？貸款五級分類的各個層次能否作齣恰當的判定等。國有商業銀行推行貸款五級分類7年來的艱苦曆程，1998年以來先期試點5傢農村信用社的多數半途而廢，更減緩瞭貸款五級分類的推行。

　　在最近中國銀監會和香港金管局聯閤舉辦的銀行高級監管人員研討班上，我有幸聽到瞭中外金融專傢對國外有關信貸管理情況的詳細介紹。其中印象最深刻的是，當我們對在農村信用社推行貸款五級分類猶豫、彷徨時，國外又有瞭新的進展和質的飛躍。他們已經從簡單的一般五級分類嚮更多層次的分類過渡，從初期的期限分類到數量、期限與判斷分析相結閤的分類，又到瞭嚮利用數量統計分析模型分類這些更為先進的方法過渡。現在看來，在國外發達國傢貸款分類不斷發展、進化的情況下，我們的工作顯然是落後瞭。

　　2003年10月，按照銀監會劉明康主席和李偉副主席的指示，中國銀監會抽調瞭各級閤作金融監管部門和基層農村信用社的40多位同誌，在福建泉州進行瞭農村信用社貸款五級分類試點。在近20天的時間裏，參加試點的同誌們大膽實踐，積極探索，群策群力，順利完成瞭對數韆筆貸款的分類工作，並摸索齣一套可供農村信用社使用的貸款五級分類操作方法。事實證明，以貸款的內在風險程度為基礎的五級分類製度，能夠更準確、及時地預測貸款的安全性，能夠促使農村信用社建立更科學、有效的信貸內控製度，能夠幫助農村信用社縮短由粗放式經營嚮集約化管理的過渡期。事實也證明，經過堅持不懈的努力，農村信用社完全有條件、有能力全麵施行貸款五級分類。

　　2003年第四季度，中國銀監會辦公廳連續發布瞭《關於農村信用社實行貸款五級分類的通知》（銀監辦通［2003］76號）和《農村信用社貸款風險五級分類實施方案（試行）》（銀監辦通［2003］107號），明確提齣全國農村信用社從2006年開始全麵試行貸款五級分類。起跑的發令槍已經響起，麵對布滿荊棘的前進道路，我們需要對現時狀況作齣更理性的判斷。

　　首先，要正確認識農村信用社貸款五級分類工作的長期性和艱巨性。實行貸款五級分類，對於內部條件和外部環境都要提齣更新更高的要求，但目前農村信用社的現實狀況與貸款五級分類的客觀要求不匹配。從內部條件看，農村信用社在觀念、管理、員工、技術以及客戶素質等方麵，存在著明顯差距。況且，農村信用社還不是真正的市場主體，許多貸款沒有按市場原則發放，要運用市場原則衡量，睏難重重。從外部環境看，農村信用社麵臨著信息嚴重不對稱、社會信用狀況欠佳、管理體製不順、會計和稅收製度不配套等問題。這些都決定瞭農村信用社貸款五級分類工作不可能在短期內完全達到風險管理的要求，必將經曆一個長期、艱苦的過渡過程。隻有樹立長期觀念，循序漸進，迎難而上，纔能真正實現農村信用社貸款由期限管理嚮風險管理的轉變，因此，從現在起到2006年止，這兩年的過渡期內，重點不能放在分類辦法是否盡善盡美、考核分類結果是否完全準確上，而應全力以赴地普及五級分類法，樹立風險管理理念，幫助農村信用社員工按市場要求轉變經營思路，在實踐中逐步探尋適閤農村信用社五級分類的道路。

　　第二，要有實事求是、勇於創新的精神。開展五級分類工作，既要吸收和藉鑒國內外先進經驗，又要兼顧農村信用社的現實，既要準確把握貸款風險分類的核心實質，又要繼承現行貸款分類和管理中的閤理成分，因此，必須在遵循基本原理的基礎上，緊密聯係實際，用發展的思路和辦法解決前進中和實踐中的問題。

　　第三，要將貸款五級分類工作與日常貸款管理緊密結閤。高質量的分類結果要以建立信息完全、真實的貸款檔案為前提，以信貸員經常進行貸後檢查、充分瞭解藉款人經營和財務狀況為基礎，以信貸人員能夠熟練掌握分類操作技能為條件，以建立嚴格完善的貸款質量考核製度為保證，這都屬於日常信貸管理的內容。可以說，日常貸款管理的水平，直接決定瞭五級分類的及時性、準確性和工作量；分類過程和分類結果中反映齣的問題，對於改進日常信貸管理工作也將産生積極的作用，因此，隻有引導信用社規範日常的貸款管理行為，改進貸款管理方式，將貸款五級分類真正融入到貸款管理中，通過日常點點滴滴的工作，日積月纍，纔能真正做好貸款五級分類工作。

　　第四，要充分發揮監管者在五級分類工作中的引導和規範作用。貸款五級分類在初始階段具有投入大、要求高、風險充分暴露的特點，農村信用社主動推行的積極性不高，因此，在農村信用社深化改革尚未到位，自我控製、自我約束能力較差的情況下，監管機構必須承擔起推行五級分類的重任，充分發揮監管職能，運用監管手段，統一標準，統一要求，統一進度，全力推行，並堅持貸款風險分類的方嚮，促使農村信用社盡快完成嚮貸款風險管理的過渡。在此基礎上，按照審慎性原則的要求，結閤自身特點，逐步建立具有農村信用社特色的貸款分類製度。

　　“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”，麵對繁重而艱巨的任務，麵對日益緊迫的時間錶，當前的首要任務就是要認真做好貸款五級分類的培訓工作。編輯此書的目的在於通過對貸款風險分類的理論闡述、實務操作和案例分析，使得讀者能夠全麵瞭解和掌握貸款五級分類的基本原理、農村信用社開展五級分類工作的程序和標準，以及財務、現金流量、非財務、擔保四大分析工具的使用方法和分類後的管理事項，以滿足各地培訓工作的需要。