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出版者:中国社会科学出版社

作者:刘志翔编

出品人:

页数:469 页

译者:

出版时间:2003-8

价格:36.0

装帧:平装

isbn号码:9787500439721

丛书系列:

图书标签:

• 内部审计
• 审计实务
• 风险管理
• 合规
• 控制
• 手册
• 审计技巧
• 公司治理
• 财务审计
• 职业发展

深度解析企业风险管理与内控体系构建：面向复杂商业环境的实战指南 本书聚焦于当前企业在快速变革和日益严峻的合规压力下，如何构建一套前瞻性、高效率的企业风险管理（ERM）体系，并将其有机融入到日常运营与战略决策流程中。它不仅仅是理论的梳理，更是对全球领先企业最佳实践的深度提炼与本土化应用指导。 在当今这个充满不确定性、技术迭代加速、监管环境日益趋严的商业图景中，传统的、仅关注财务合规的“事后审计”模式已然失效。企业需要的，是一种将风险视角融入“事前预防”和“事中控制”的全景式管理思维。本书正是为企业中高层管理者、风险官、合规负责人以及致力于提升管理效能的专业人士量身打造的实战手册。 --- 第一部分：重塑风险认知——从合规到战略的飞跃 本部分致力于革新读者对风险管理的传统认知。我们不再将风险视为需要规避的“负面事件”，而是将其视为实现战略目标过程中必须被理解和优化的“不确定性要素”。 第一章：新时代的风险图谱与企业韧性（Resilience） 地缘政治与宏观经济波动对企业运营的冲击分析： 如何量化和应对超出企业传统控制范围的外部风险，如供应链中断、贸易摩擦、快速通胀或紧缩周期。 技术风险的爆发式增长与应对策略： 深入探讨新兴技术（如AI、物联网、区块链）带来的新型风险，包括数据主权、算法偏见、技术依赖性风险的管理框架。 企业韧性（Organizational Resilience）的构建模型： 提出从“恢复力”到“适应力”的演进路径，并提供关键业务流程的韧性指标体系。 第二章：整合性风险管理（ERM）的战略定位 超越COSO：构建适应性ERM框架： 详细解析COSO ERM框架的最新迭代要点，并针对性地提出如何将其嵌入敏捷（Agile）和精益（Lean）管理模式的本土化适配方案。 风险偏好（Risk Appetite）的量化与沟通： 阐述如何将抽象的风险偏好转化为可执行的决策标准，并设计有效的风险仪表板（Risk Dashboard），确保董事会与执行层之间的信息无缝对接。 文化与风险：从“合规至上”到“风险责任共担”： 分析企业文化对风险偏好和控制有效性的深远影响，提供塑造积极风险文化的具体干预措施。 --- 第二部分：内控体系的精细化设计与落地 本部分从流程和工具层面，指导企业如何设计一套既能满足监管要求，又不会过度僵化、阻碍业务创新的精细化内部控制体系。 第三章：流程再造与内控嵌入 基于流程导向的控制点识别（P2P Control Mapping）： 摒弃传统的“部门视角”，采用端到端（End-to-End）的业务流程视角，识别关键决策点和资金流转点的控制缺失。 自动化控制与持续监控（Continuous Control Monitoring, CCM）： 探讨如何利用RPA（机器人流程自动化）和数据分析技术，实现对关键交易的实时监测，从周期性检查转向实时预警。 “三道防线”模型的实战部署： 明确界定业务线（一线）、风险与合规职能（二线）以及内部监督（三线）的权责边界，重点解决“二线过重、一线怠惰”的常见问题。 第四章：采购与供应链的风险控制前沿 供应商尽职调查（Due Diligence）的深度化： 不仅关注财务稳健性，更要深入考察供应商的环境、社会和治理（ESG）表现、信息安全标准及知识产权保护情况。 采购舞弊与寻租行为的识别模型： 运用数据挖掘技术（如Benford's Law分析、异常价格变动追踪），构建供应商选择、招投标流程中的潜在腐败预警机制。 合同全生命周期管理中的关键控制点： 从合同起草的合规性审查到履行过程中的变更控制，确保合同条款的有效执行与风险转移。 --- 第三部分：新兴领域与未来挑战的应对 本部分着眼于企业未来发展方向，提供对前沿、高复杂度领域的特定风险管理框架。 第五章：信息安全与数据治理的内控视角 GDPR、CCPA及本土数据安全法规的集成合规： 如何将分散的数据保护要求整合成一套统一的内控流程，避免“重复合规”的低效。 云环境下的安全控制与责任划分： 详细解析“责任共担模型”（Shared Responsibility Model）下，企业IT部门需要设定的关键访问控制、数据加密和日志审计机制。 业务连续性计划（BCP）与灾难恢复（DR）的实战演练： 强调BCP/DR不再是IT部门的专属工作，而是企业核心战略的一部分，提供强制性恢复时间目标（RTO）与恢复点目标（RPO）的设定方法。 第六章：数字化转型中的治理风险 IT通用控制（IT General Controls, ITGC）的现代化： 审查传统ITGC在快速迭代的DevOps环境中的适用性，提出更侧重自动化部署和变更管理的控制思路。 项目投资回报与风险评估的量化模型： 如何在启动大型数字化项目时，建立清晰的风险阈值和退出机制，避免“僵尸项目”的资金黑洞。 合规科技（RegTech）的应用与选择： 评估市场上的合规科技工具，指导企业如何选择能够真正提升内控效率而非增加系统复杂性的技术方案。 --- 结语：成为企业的“价值创造者”而非“守门人” 本书的最终目标，是帮助风险与合规专业人士摆脱传统“警察”的角色定位，转变为企业战略决策的积极参与者和价值的赋能者。通过系统性地提升风险管理的成熟度和前瞻性，企业将能够更自信、更快速地抓住市场机遇，实现可持续的高质量发展。 本书适合以下专业人士： 企业董事会成员及高级管理层： 掌握战略层面的风险治理语言。 首席风险官（CRO）、首席合规官（CCO）： 寻求先进框架和本土化落地策略。 内部审计部门全体成员： 从事务性审计转向基于风险的、高价值的咨询式审计。 财务、法务及人力资源部门负责人： 了解其在整体内控体系中的关键控制责任。 所有致力于提升职业技能的风险管理专业人士。

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我是一位专注于风险管理领域的资深顾问，通常我更倾向于阅读那些聚焦于特定行业监管要求的深度报告。然而，我必须承认，这本手册在宏观视角和微观执行之间的平衡把握得极其精准，给了我很多意想不到的启发。它对于如何将内部审计职能与企业整体战略目标进行有效对齐的探讨，非常深刻。书中用多个篇幅论证了“审计不再是合规的守夜人，而是战略的参与者”这一核心观点，并通过多个维度——包括新兴市场的进入风险、知识产权保护的审计重点、以及跨文化团队的内部控制挑战——展示了审计部门如何主动参与到商业决策中去。这种从“被动响应”到“主动赋能”的视角转换，对我启发很大。我特别注意到书中关于“文化审计”的章节，它细致地分析了企业价值观与实际操作之间的背离点，这正是很多高层领导难以察觉的“软风险”。这本书提供了一个更广阔的视野，帮助我们将审计工作提升到战略层面上进行规划。

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这本新出的审计实务指南，简直是审计界的一股清流，让我这个在行业里摸爬滚打了十多年的老兵都忍不住要为它点赞。首先，它在理论与实践的结合上做得非常到位。很多市面上的审计书籍，要么是枯燥的理论堆砌，要么就是空泛的经验分享，但这本书不同，它像是给每一个审计人员量身定制的“实战地图”。我尤其欣赏它在风险评估章节的处理方式。作者没有停留在传统的定量分析层面，而是深入探讨了新兴风险，比如数字化转型带来的数据安全隐患、供应链的脆弱性以及ESG（环境、社会和治理）风险对企业价值的影响。每一个风险点都配有详细的案例分析和具体的应对策略，看得出作者对当前商业环境有着深刻的洞察。比如，在面对一个快速扩张的科技公司时，书中提供的内控设计思路，就比我之前遵循的传统流程要灵活和前瞻得多，成功地帮助我们团队在一次复杂的尽职调查中规避了一个潜在的重大漏洞。这本书的价值，就在于它能将那些模糊不清的“最佳实践”转化为清晰可操作的步骤，让审计工作不再是简单的“查账”，而真正成为提升企业价值的驱动力。

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这本书的装帧和排版虽然朴实无华，但其内容的密度和实用性绝对是物超所值的。我最看重的是它对“审计质量管理”的强调。在当前越来越强调审计独立性和客观性的环境下，如何确保审计团队的输出质量稳定可靠，是一个巨大的挑战。这本书没有回避这些敏感问题，而是直面了审计师的职业道德困境、应对管理层压力的技巧，以及如何建立有效的质量保证和改进体系（QAIP）。它详尽地列出了国际审计准则中的关键要求，并将其转化为可操作的内部SOP（标准操作程序）。特别是关于审计工作的留痕和证据链的完整性描述，细致到连电子记录的备份要求都做了说明，这对于我们应对外部监管审查时显得尤为重要。总而言之，这本书不只是告诉我们“做什么”，更是在“如何做”的过程中，为我们筑起了一道坚实的职业操守和专业标准的防线，是每一个严肃对待审计职业的人案头必备的参考书。

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作为一名刚接触内部审计的职场新人，我发现市面上很多资料对我来说都有些高深莫测，充满了各种术语和复杂的流程图，读起来倍感压力。直到我拿到了这本手册，简直像是找到了我的“审计启蒙老师”。这本书的语言风格非常亲切自然，没有那种高高在上的学术腔调，更像是经验丰富的前辈手把手教你。它对审计流程的分解细致到了每一个环节——从如何撰写一份有效的访谈提纲，到如何用最简单的方式解释复杂的内控缺陷，都有详尽的指导。我特别喜欢它在沟通技巧那一章的论述。过去，我总觉得审计报告就是把问题列出来，但这本书教了我如何将发现的问题转化为管理层更容易接受的“商业语言”，如何用数据支撑我的观点，以及如何在汇报时保持专业和自信。这种注重“软技能”的培养，对于我们这些年轻审计师来说至关重要。它不仅教会了我“做什么”，更重要的是教会了我“如何更好地做”，极大地增强了我对未来职业发展的信心。

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这本书的结构设计堪称教科书级别，逻辑严密，脉络清晰，显示出作者非凡的专业功底和对知识体系的深刻理解。我最欣赏的是它对审计方法论的演进进行了梳理。它没有固步自封于传统的SOX合规审计或财务审计框架，而是花费了大量篇幅探讨如何将数据分析（CAATs）和人工智能技术融入日常审计工作流。书中对“持续审计”理念的阐述，尤其令人耳目一新。作者详细描述了如何构建一个能够实时监控关键控制点的自动化预警系统，而不是依赖一年一度的“突击检查”。这不仅仅是技术的罗列，更是管理哲学上的转变。通过这本书，我开始重新思考我们部门目前的工作模式，并已经着手试点引入书中提及的几种基于流程挖掘的技术，虽然初期投入精力不小，但长期来看，无疑会极大地提高审计效率和覆盖面。它真正做到了与时俱进，为我们这些期待技术驱动审计转型的从业者提供了坚实的理论基础和实践蓝图。

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