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出版者:中国财政经济出版社

作者:高金平

出品人:

页数:328

译者:

出版时间:2001-11-1

价格:26.00元

装帧:精装(无盘)

isbn号码:9787500553953

丛书系列:

图书标签:

• 会计
• 税法
• 新会计制度
• 差异分析
• 财务会计
• 税务筹划
• 会计实务
• 税收政策
• 企业会计
• 财务管理

《新会计制度与税法差异分析》是一本专注于探讨中国现行会计准则与税法之间复杂关系及其差异的专业著作。本书旨在为财务专业人士、企业管理者、税务从业者以及相关领域的学者提供一个系统、深入的分析框架，帮助读者理解和应对会计核算与税务申报过程中经常遇到的挑战。 本书核心内容聚焦于以下几个关键方面： 会计准则与税法基本概念梳理： 首先，本书将对中国现行的企业会计准则（CAS）和主要的税收法律、法规进行系统性的梳理和介绍。这包括对会计准则的制定原则、基本框架、主要构成内容的阐释，以及对企业所得税、增值税、消费税等核心税种的立法宗旨、征税对象、计税依据、税率结构等方面的详细说明。通过基础概念的澄清，为后续的差异分析奠定坚实的基础。 会计与税法差异的成因探析： 本书将深入剖析会计准则与税法产生差异的深层原因。这既包括两者在立法目的上的根本区别——会计准则侧重于提供公允、可靠的财务信息以满足投资者、债权人等利益相关者的需求，而税法则侧重于保障国家财政收入、调节经济活动；也包括在确认、计量、报告等具体环节上的差异。我们将分析经济业务的实质性与法律形式的差异、交易发生时点的不同要求、会计估计与税法规定的区别等，力求使读者透彻理解差异产生的根源。 具体交易和事项的差异分析： 这是本书的重头戏。我们将围绕企业经营活动中的常见交易和事项，逐一进行详尽的差异分析。这包括但不限于： 收入确认的差异： 分析会计准则下收入确认的五步法与税法中对收入确认时点、确认金额的不同规定，例如销售商品、提供劳务、利息收入、租金收入等。 成本费用的归集与税前扣除： 深入探讨固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用、广告宣传费、业务招待费、职工薪酬（如工资、奖金、福利、社保）、利息费用、坏账准备、资产减值准备等项目在会计处理与税前扣除标准上的差异。分析哪些费用在会计上可以确认但税法不允许全额或及时税前扣除，以及反之亦然的情况。 资产和负债的计量差异： 重点分析长期股权投资、投资性房地产、金融工具（如衍生工具）、租赁、预计负债、递延所得税资产和负债等项目，在会计准则和税法下的计量方法和确认时点的不同，以及由此可能产生的暂时性差异和永久性差异。 所得税处理： 详细阐述递延所得税资产和负债的确认、计量和披露，分析暂时性差异（可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异）的来源，以及税率变化对递延所得税的影响。 差异的税务处理与对策： 对于分析出的各项差异，本书将详细介绍如何在实际的税务申报中进行调整。包括： 纳税调整的项目和方法： 如何根据税法规定进行纳税调增、纳税调减，计算应纳税所得额。 企业所得税纳税申报表的填列： 结合最新的企业所得税纳税申报表，演示如何正确填列与会计差异相关的各项调整内容。 合理避税与筹划： 在合规的前提下，分析如何利用会计与税法差异进行税务筹划，优化税负，例如在研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、某些费用在可税前扣除限额内的合理安排等。 案例分析与实务应用： 为增强本书的实用性，我们将精选一系列典型的企业经济业务案例，运用本书所介绍的理论和方法进行实操分析。通过具体的案例，直观地展示会计与税法差异的处理过程、纳税调整的计算以及对企业财务状况和经营成果的影响，帮助读者将理论知识转化为解决实际问题的能力。 相关法规的更新与发展趋势： 本书也将关注会计准则和税法体系的最新发展动态，适时介绍国家出台的新政策、新规定，以及可能对未来差异分析产生影响的发展趋势，帮助读者保持知识的更新性和前瞻性。 《新会计制度与税法差异分析》不仅仅是理论的罗列，更注重实务操作的指导。本书语言严谨，逻辑清晰，力求以最通俗易懂的方式，将复杂的会计与税务知识呈现给读者。无论您是希望深化对财务与税务关系的理解，还是希望在实际工作中更有效地规避风险、优化税负，本书都将是您不可或缺的参考。

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我对这本书的期待，其实是希望它能成为一个“解密者”，揭示新会计制度与税法之间那些隐藏的联系和潜在的冲突，并为企业在复杂的财务环境中提供明确的指引。我设想中，这本书应该能够深入分析，在新会计准则下，例如在收入确认、租赁会计、金融工具计量等方面的变革，是如何与税法所规定的应税收入和可抵扣费用原则产生“碰撞”的。比如，当新准则允许企业更灵活地确认某些收入时，税法是否会对此持保留态度，要求在实际收到款项或实现经济利益时才确认相关应税收入？又或者，新租赁准则将大量表外租赁转为表内负债，这是否会影响企业的财务杠杆，并可能导致新的税务处理问题？我更希望看到的是，书中能够提供一些具体的案例研究，展示企业是如何通过巧妙运用会计政策的选择，来应对税法对其财务报告的影响，或者如何通过有效的税务筹划，来抵消因会计准则变更可能带来的不利税务后果。例如，如何在新准则下，更精准地计算递延所得税资产和负债，以反映实际的税务影响？我期待的是，这本书能成为一本“实战手册”，能够帮助我理解并解决实际工作中遇到的与会计和税法差异相关的问题，并从中发现提升企业价值的机会。然而，这本书的内容，并没有触及到我最关心的那些核心问题，它的分析显得过于笼统，未能提供我所需要的那些具有深度和实操价值的见解。

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这本书给我的感觉，更像是在一个巨大的宝藏面前，只被允许窥视到冰山的一角。我期待的是一场关于新会计制度与税法差异的深度“考古”，挖掘出它们之间相互作用的底层逻辑和对企业财务生态系统的具体影响。我设想中的“分析”应该涵盖：在新准则下，诸如公允价值计量、收入确认时点、租赁负债的确认等方面的调整，如何与税法中固有的利润核算原则产生交集或分歧。比如，在新准则下，企业对某些金融资产进行公允价值重估，会计上可能计入当期损益，但税法是否允许在交易实现之前确认相关收益？又或者，租赁准则将表外租赁转为表内负债，这对企业的财务杠杆和贷款 covenants 会产生怎样的影响，而税法又如何看待这些新增的负债和利息支出？我更希望看到的是，作者能够通过大量的实证研究和案例分析，来量化这些差异对企业实际税负、利润平滑度、以及市场估值的影响。能否提供一些前瞻性的分析，预判未来可能的税收政策调整，以应对会计准则的变化？或者，给出一些具体的风险管理建议，帮助企业在合规的前提下，最大限度地规避因会计与税法差异带来的潜在不利后果。这本书的标题无疑充满了吸引力，但其内容的深度和广度，与我期望的“深度挖掘”和“战略性分析”之间，存在着相当大的鸿沟，未能满足我作为一名渴望深入理解这一复杂领域读者的需求。

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坦白说，这本书给我带来的感受，更像是被告知了一堆新规则，却没能获得如何实际运用这些规则的“说明书”。我期望从“新会计制度与税法差异分析”这本书中，能够得到的是对这些差异背后深层逻辑的解析，以及如何将其转化为企业财务优势的策略。我设想中的内容，应该能够细致地阐述，新会计准则在收入确认、租赁处理、金融工具计量等方面所做出的调整，是如何与税法所规定的利润核算方式产生“接口”的。例如，当新会计准则允许更早地确认收入时，税法是否会要求企业在实际收到现金后才确认相关应税收入，从而导致时间上的差异？又或者，新租赁准则下确认的租赁负债，在税收上是否会被视为可抵税的融资成本，以及如何合理安排租赁条款以优化税负？我渴望看到的，是能够有详实的案例分析，通过量化的数据展示，说明在不同的会计与税收处理下，企业的盈利能力、资产负债水平以及现金流状况会发生怎样的变化。此外，我希望能够获得一些关于如何进行有效税务筹划的建议，帮助企业在遵守新会计准则的前提下，最大限度地降低税负，规避潜在的税务风险。总而言之，我希望这本书能够提供一种“框架”，让我能够从会计和税法的双重维度，全面审视企业的财务表现，并做出最优化的决策。然而，这本书的内容，并没有满足我对于深度分析和实操指导的期待，它更多的是一种信息的传递，而未能提供我所需要的那些具有启发性和指导意义的内容。

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我一直认为，一本关于“新会计制度与税法差异分析”的书，应该能够深入剖析这些差异对企业财务表现的深远影响。我期待书中能够详细阐述，在新会计准则下，例如关于收入确认、租赁、金融工具等方面的更新，是如何改变企业报告的盈利能力、资产负债水平以及现金流量表的构成。更重要的是，我希望能够看到这些会计上的变动，与税法之间存在着怎样的“接口”或“冲突”。例如，当会计准则允许更早或更晚地确认收入时，税法又是如何处理这些差异的？是会产生递延所得税资产或负债，还是会形成永久性差异，从而直接影响企业的实际税负？我渴望的，不仅仅是理论上的罗列，而是能够看到具体的案例分析，通过数据化的展示，说明在不同的会计处理下，企业的税后利润、净资产以及关键财务比率会发生怎样的变化。此外，我期望这本书能提供关于如何利用这些差异进行税务筹划的建议，比如如何通过选择最有利的会计政策，来优化企业的整体税负，或者如何应对监管机构对这些差异的审查。总而言之，我希望这本书能够提供一套完整的框架，帮助读者理解会计与税法差异的本质，并将其转化为提升企业价值的实际工具。然而，实际的内容却未能达到我的期望，它似乎更像是一本基础的指南，而非我所期盼的深度分析工具，未能提供我所需要的那些具有实操价值的见解和策略。

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读完这本书，我脑海中挥之不去的是一种深深的“未竟之业”感。我本期望这本书能够像一位经验丰富的向导，带领我在新会计准则的迷宫中穿梭，并指明与税法之间那条清晰的路径。具体而言，我希望看到的分析是：新会计准则在收入确认、成本计量、金融工具处理等关键领域，是如何与现行的税收法规产生摩擦的。例如，新准则下可能出现的更早确认收入的情形，是否会给企业带来提前纳税的压力？或者，在资产减值准备的计提上，会计上的审慎态度，在税务上是否会被视为不当费用，从而导致税负增加？我设想中的“差异分析”，不仅仅是简单地列出新旧准则的条文对比，更应该是对这些差异背后经济实质的深刻解读，以及对这些差异可能带来的财务和税务影响的量化评估。例如，针对租赁会计准则的变动，书本能否深入分析由此产生的资产和负债如何影响企业的财务杠杆，以及这些变化在税收上是否会被视为可抵税的项目？我期待的，是能够看到作者如何将这些复杂的会计和税收规定，转化为切实可行的财务管理策略。比如，如何通过合理的税务筹划，来抵消因会计准则变更而可能产生的税收负担，又或者如何利用这些差异，来优化企业的现金流和利润波动。然而，这本书未能提供我所期待的那种深度和广度，它的分析显得过于浅显，未能触及我真正想要了解的那些核心问题，留给我的，只是对更深层次理解的渴望。

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坦白说，我购买这本书的初衷，是希望能够找到一份清晰的“路线图”，能够指引我理解新会计准则在实践中是如何与税法条文发生碰撞，并从中找出对企业有益的“交集”。我期待书中能够详细解析，例如，在新会计准则下，某些收入的确认方式的改变，如何直接影响企业的应税收入；或者，在资产减值准备计提方面，会计上的灵活性与税法对费用确认的严格性之间，可能产生的永续性差异。我想要了解的，不仅仅是这些差异的存在，更重要的是，这些差异是如何被企业所利用，或者如何给企业带来挑战的。例如，书中是否会探讨，如何在新会计准则下，对递延所得税资产和负债进行更精准的计量和管理，以优化企业的财务报表？又或者，在跨国经营中，如何处理因不同国家税法和会计准则差异带来的复杂税务问题？我渴望看到的，是能够有一些具体的案例，展示那些成功进行财务与税务优化的企业，是如何运用这些差异来提升自身竞争力的。然而，这本书的内容，并没有达到我预期的那种深度和实用性。它更多的是一种陈述性的描述，缺乏对这些差异背后深层逻辑的剖析，也未能提供具有指导意义的策略和方法。我期待的是能够成为一个“理解者”和“使用者”，而不是一个简单的“记录者”，这本书在这方面显得力不从心。

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我一直认为，一本出色的“新会计制度与税法差异分析”书籍，应该能够像一位经验丰富的向导，带领读者穿越新会计准则的复杂迷宫，并清晰地指明通往税法合规与优化的道路。我期待书中能够深入探讨，新会计准则在收入确认、成本计量、金融工具等方面的最新变化，是如何与税法中既定的利润核算原则产生“化学反应”的。例如，当新准则允许企业更早地确认收入时，税法是否会要求同步纳税，从而对企业的现金流造成压力？又或者，当新准则对某些资产进行减值处理时，税法是否会限制或拒绝相关的费用扣除，从而导致企业承担更高的税负？我更希望看到的是，作者能够通过具体的案例分析，将这些抽象的差异转化为可量化的财务影响。例如，通过模拟不同会计处理方法下的企业财务报表，展示其对净利润、资产负债率以及现金流量的影响，并进一步分析这些影响在税收层面的传导效应。此外，我期望这本书能够提供一些具有前瞻性的税务筹划策略，帮助企业在遵守新会计准则的同时，有效地管理其税务风险，优化其整体税负。总而言之，我希望这本书能够提供一种“思维工具”，让我能够从会计与税法的双重视角，审视企业的财务状况，并做出更明智的决策。然而，这本书的内容，并没有达到我预期的深度和广度，它更多的是一种知识的罗列，而未能提供我所需要的那些具有洞察力和实践指导意义的内容。

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这本书绝对不是我一直以来期待的那种！我本来以为会深入探讨新会计准则对企业盈利能力的长远影响，比如在收入确认、租赁会计以及金融工具计量等方面，准则的变动是如何巧妙地重塑企业财务报告的“面貌”，从而影响投资者对企业价值的判断。我也期望能看到一些实操案例，通过具体的数字分析，展示不同会计处理方法如何导致企业净利润、资产总额甚至现金流的显著差异。更重要的是，我希望这本书能提供一些关于如何利用新会计准则的灵活性，或者说是“模糊性”，来优化企业财务报表的策略，比如如何进行有效的财务风险管理，如何构建更有利的股权激励计划，以及如何应对来自监管机构和外部审计师的潜在挑战。然而，翻开这本书，我发现内容完全偏离了我的预期。它似乎更倾向于罗列新旧准则的条条框框，而缺乏对这些变动背后经济实质的深入挖掘，更不用说提供能够指导企业实际运营和财务决策的真知灼见了。我想象中的“分析”更多是关于“为什么”以及“如何做”，而不是简单的“是什么”。书中所涉及的案例也显得非常表层，仅仅停留在数字的搬运，而未能深入剖析这些数字背后隐藏的商业逻辑和管理意图。总而言之，这本书未能满足我作为一个希望深入理解新会计准则如何影响企业财务表现的读者的需求，它更像是一本参考手册，而非一本能够激发思考、提供策略的深度分析著作。

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我对于这本书的期待，实际上是围绕着新会计准则与现有税法之间那些错综复杂、时而令人费解的“博弈”展开的。我希望能够找到一本能够清晰梳理两者之间差异的著作，并且能提供一些极具价值的分析。比如，在所得税处理方面，新会计准则下的递延所得税资产和负债的确认，与税法对利润的核算方式之间存在哪些根本性的分歧？这些分歧又会如何影响企业的应付税款、净利润以及财务报表的整体可比性？书中是否会详细阐述，例如，在某些资产的折旧年限、重估价值，或者某些收入的确认时点上，会计准则允许的更灵活的处理方式，在税法那里是否会受到严格的限制，从而导致会计利润与税收利润的永久性差异？更进一步，我希望能够看到作者如何将这些差异转化为具体的财务管理建议。例如，企业是否可以通过审慎选择会计政策，来有效规避或延缓税收负担？又或者，在进行并购交易时，如何准确评估因会计与税法差异可能带来的潜在税务风险和收益？这本书的标题《新会计制度与税法差异分析》无疑给了我极高的期望，我设想中它应该是一本充满洞见、能够帮助财务专业人士和企业决策者 navigating 复杂的财务与税务环境的宝典。然而，实际的内容却让我大失所望，它未能触及我最关心那些核心问题，提供的是一种浮于表面的介绍，而我期待的是深度、是洞察，是对现实操作的有力指导。

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我对于这本书的期望，更多是源于它在标题中承诺的“差异分析”，我期望能从中得到的是对新会计制度与税收法规之间微妙关系的深入洞察。我设想中的内容，应该能够详细阐述，在新会计准则下，诸如公允价值计量、收入确认的改变、租赁负债的引入等关键变革，是如何在实务中与现行税法产生“对接”或“冲突”的。例如，新准则下某些金融工具的估值波动，会计上可能计入当期损益，从而影响企业报告的利润，那么税法是如何对此进行税务处理的？它是否允许在交易实现前就确认相关税收影响，还是会产生递延效应？我尤其希望看到的是，作者能够提供一些关于如何利用这些差异进行税务筹划的建议，比如，在新租赁准则下，企业可以选择的租赁分类和折现率，是否会影响其税负？或者，在所得税会计方面，新准则对递延所得税资产和负债的确认规则，如何与税法对利润的认定产生影响，从而导致企业需要进行更精细的税务调整？我期待的是，这本书能够提供一些“干货”，能够帮助我在实际工作中，更有效地处理因会计与税法差异带来的问题，并发现潜在的优化机会。然而，这本书的内容，在我看来，未能触及到我最关心的那些核心问题，它对差异的分析显得有些浮于表面，未能提供我所期待的那种具有战略性和实操性的见解。

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