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出版者:立信会计出版社

作者:王允平

出品人:

页数:387

译者:

出版时间:1996年01月

价格:17.0

装帧:平装

isbn号码:9787542903648

丛书系列:

图书标签:

• 银行会计
• 会计学
• 金融
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• 会计

《金融机构财务管理新视野》 本书旨在为金融机构的财务管理提供一个全面而深入的视角，聚焦于当前复杂多变的金融市场环境下的策略制定与风险控制。我们不涉及具体的银行会计核算方法，而是侧重于宏观的财务战略、风险定价、资本充足性管理以及资产负债表优化等核心议题。 第一部分：金融机构的战略财务规划 本部分将探讨如何为金融机构制定有效的长期财务战略。我们将分析不同类型的金融机构（如商业银行、投资银行、证券公司、保险公司等）在战略规划上的共性与差异。内容将涵盖： 宏观经济分析与财务预测： 如何理解和运用宏观经济指标（如GDP增长、通货膨胀率、利率走势、汇率变动等）来预测未来的经营环境，并将其转化为对金融机构财务状况的预期。我们将重点关注情景分析和压力测试的应用，以评估不同经济周期对机构盈利能力和偿付能力的影响。 业务组合管理与盈利能力分析： 探讨如何优化金融机构的业务组合，以实现风险与收益的最佳匹配。我们将深入分析不同业务线的盈利驱动因素、成本结构和风险特征，并介绍各种盈利能力衡量指标（如ROA, ROE, NIM, CIR等）在战略决策中的应用。 资本结构与筹资策略： 分析金融机构最优资本结构的关键因素，包括监管要求（如巴塞尔协议）、市场环境、风险偏好和融资成本。我们将介绍多种筹资工具的优缺点，如股权融资、债券发行、次级债务以及其他创新的融资方式，并讨论其对机构财务稳定性和增长潜力的影响。 战略性资产负债表管理： 强调资产负债表作为金融机构核心战略工具的地位。我们将探讨如何通过主动管理资产和负债的期限、币种、利率敏感性和信用风险，来优化机构的整体财务状况，提高其抵御市场波动的能力。 第二部分：金融机构的风险管理与定价 风险管理是金融机构生存和发展的基石。本部分将聚焦于金融机构面临的主要风险及其管理策略，并探讨风险与收益的定价关系。 信用风险管理与估值： 深入分析信用风险的来源、计量方法和管理工具。我们将介绍信用评级体系、违约概率（PD）、违约损失率（LGD）和风险暴露（EAD）的估计，以及信用衍生品在风险转移和管理中的作用。同时，我们将探讨如何对信贷组合进行风险计量和定价。 市场风险管理与定价： 关注金融市场波动对金融机构的影响，包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。我们将介绍VaR（风险价值）、CVaR（条件风险价值）等市场风险度量方法，并探讨如何运用敏感性分析和情景分析来管理市场风险。此外，我们将讨论期权、期货、掉期等衍生品在风险对冲和套利中的应用及其定价基础。 流动性风险管理： 强调维持充足流动性对金融机构的重要性。本部分将分析流动性风险的成因，包括资产负债错配、挤兑风险和市场流动性枯竭，并介绍流动性覆盖比率（LCR）、净稳定资金比率（NSFR）等监管要求。我们将探讨流动性管理工具，如融资计划、应急资金安排和流动性压力测试。 操作风险管理： 关注由于内部流程、人员、系统故障或外部事件导致的损失。我们将探讨操作风险的识别、评估、监测和控制策略，包括内部控制、业务连续性计划和风险文化建设。 风险定价与资本配置： 将风险管理与盈利能力紧密结合。我们将介绍如何根据不同风险水平对资产、负债和业务活动进行定价，以确保风险调整后的收益能够覆盖风险成本和期望回报。我们将探讨经济资本概念及其在资本配置和绩效评估中的应用。 第三部分：金融机构的监管合规与资本充足性 在日益严格的金融监管环境下，理解并满足监管要求是金融机构运营的关键。本部分将重点关注监管框架下的资本管理和合规性。 巴塞尔协议 III 及后续发展： 详细解读巴塞尔协议 III 及其对银行资本要求、杠杆率、流动性比率和操作风险的规定。我们将分析这些监管要求如何影响金融机构的业务模式、盈利能力和风险管理策略。我们将展望未来可能出现的监管变化及其对行业的影响。 资本充足性管理： 探讨金融机构如何管理和优化其资本水平，以满足监管要求并支持业务增长。本部分将介绍内部资本充足性评估程序（ICAAP）和逆周期资本缓冲等概念，并分析不同类型的资本工具（如普通股、优先股、可转债等）的特征和监管对待。 非银行金融机构的监管： 扩展视野，分析证券公司、保险公司、基金公司等非银行金融机构面临的特定监管框架和资本要求。我们将比较不同类型金融机构的监管异同，并探讨跨市场监管协调的重要性。 压力测试与监管洞察： 强调压力测试在评估金融机构在不利经济和金融条件下的稳健性方面的重要性。我们将介绍不同类型的压力测试（如宏观审慎压力测试）以及监管机构如何利用压力测试结果来评估机构的资本充足性和风险管理能力。 第四部分：金融科技与未来展望 金融科技（FinTech）正在深刻地改变金融行业的格局。本部分将探讨科技创新对金融机构财务管理带来的机遇与挑战。 金融科技对财务管理的影响： 分析人工智能、大数据、区块链、云计算等技术如何应用于风险管理、客户关系管理、运营效率提升和产品创新。我们将探讨这些技术如何改变成本结构、盈利模式和竞争态势。 数据分析与决策支持： 强调数据在现代金融机构财务管理中的核心作用。我们将介绍如何利用先进的数据分析工具和技术，从海量数据中提取有价值的洞察，从而支持更精准的财务预测、风险评估和战略决策。 数字转型与财务转型： 讨论金融机构如何进行数字转型，以适应快速变化的外部环境。我们将分析数字化转型对财务职能的影响，包括流程自动化、数据驱动的决策能力和新业务模式的探索。 本书不提供任何具体的会计分录或账务处理方法，而是致力于为金融机构的管理者、决策者和相关从业人员提供一个关于如何构建稳健、可持续的财务管理体系的理论框架和战略思路。读者将能够通过本书，更深入地理解金融机构在复杂市场环境下的财务挑战，并掌握应对这些挑战的有效策略。

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总而言之，《新编银行会计》为我提供了一个系统学习银行会计的全面平台。它不仅仅是一本教科书，更像是一本银行会计实践的指南。书中对各类业务的会计处理，都能够找到具体的账务示例和会计分录，这让我能够将理论知识转化为实际操作能力。我特别欣赏书中关于“财务报表附注”的讲解，这部分内容让我认识到，财务报表的披露不仅仅是数字的简单罗列，更重要的是要通过附注来解释重要的会计政策和估值假设，从而帮助使用者更全面地理解银行的财务状况。这种注重细节和实用性的讲解方式，让我能够更自信地面对银行会计领域的挑战。

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阅读《新编银行会计》的过程中，我深刻体会到了会计信息质量对于银行稳健经营的重要性。书中关于“财务报表”的章节，不仅展示了银行资产负债表、利润表、现金流量表等基本报表的构成要素，还深入分析了各项指标的含义及其对银行经营状况的反映。我特别欣赏书中对“拨备计提”和“风险资产分类”的详细论述，这让我明白，银行会计并非仅仅关注账面利润，更重要的是要真实地反映资产的质量和潜在风险。作者通过案例说明，如何根据借款人的还款能力、抵押品价值等因素，对贷款进行分类，并计提相应的拨备。这种审慎的会计处理原则，对于维护金融市场的稳定至关重要。我也从中学习到了如何通过分析财务报表，识别银行可能存在的风险点，从而做出更明智的投资决策。

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我一直认为，会计学习最重要的是要理解其背后的逻辑和原理，而不是死记硬背那些繁琐的规则。《新编银行会计》在这方面做得非常出色。它没有简单地罗列条文，而是深入浅出地讲解了每一项会计处理的出发点和目的。在关于存款业务的章节，作者详细分析了不同类型存款的会计处理差异，并着重强调了资金的流动性和安全性在银行会计中的核心地位。我特别喜欢书中对“活期存款”、“定期存款”以及“通知存款”等不同存款业务的处理方式的细致描述，它让我明白，即便是看似简单的存款业务，背后也蕴含着精密的会计计算和风险控制。更重要的是，书中对于“利息计算”和“利息核算”的处理过程，通过图文并茂的方式进行了清晰的展示，我能够很容易地理解其中的复利、单利计算，以及利息收入的确认时点。这对于我这个初学者来说，无疑是巨大的帮助，让我能够真正做到“知其然，更知其所以然”。

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我一直认为，一本优秀的会计教材，应该能够帮助读者构建起完整的知识体系，并且在理解的基础上能够灵活运用。《新编银行会计》恰恰做到了这一点。它不仅详细讲解了基础的会计处理，还深入探讨了银行会计在财务报告、内部控制以及监管合规等方面的应用。书中关于“内部控制”的章节，让我认识到，有效的内控是保障银行会计信息真实可靠的基础。作者通过对银行内部审计、风险管理机制等方面的介绍，让我理解了银行如何在业务流程中嵌入内控措施，从而防范舞弊和错误。此外，书中对于“监管会计”的阐述，也让我明白，银行的会计核算不仅要遵循会计准则，还要满足监管机构的各项要求。这种全方位的讲解，让我能够从更宏观的角度理解银行会计的重要性。

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作为一名对银行风险管理感兴趣的读者，我在《新编银行会计》中找到了大量的宝贵信息。书中在讲述具体会计处理的同时，也穿插了大量的风险提示和控制要点。我特别欣赏书中对于“信用风险”、“市场风险”和“操作风险”的会计计量和披露的论述。例如，在讲解贷款业务时，作者不仅介绍了贷款的发放和回收的会计处理，还详细阐述了如何通过信用风险拨备计提来反映贷款的潜在损失。在关于“投资业务”的章节，书中也提到了如何对市场风险进行计量和披露。这种将风险管理融入会计处理的教学方法，让我能够更全面地理解银行经营中所面临的挑战，以及会计在风险管理中的作用。

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一本好的会计教材，在我看来，不仅仅是传授知识的工具，更应是一扇开启理解复杂金融世界大门的窗户。我拿到这本《新编银行会计》的时候，心中便满怀期待，希望它能如其名一样，带来全新的视角和深刻的理解。翻开书页，我首先被其条理清晰的章节划分所吸引，从基础的账户设置到复杂的交易处理，再到最终的财务报表分析，每一个环节都循序渐进，仿佛一位经验丰富的导师，耐心地引导着我一步步深入银行会计的殿堂。书中的案例分析尤为精彩，它们并非枯燥的理论堆砌，而是结合了真实银行的业务场景，让我能够直观地感受到会计准则在实际操作中的应用。例如，在处理贷款发放与回收这一章节，作者不仅详细阐述了相关的会计科目和记账方法，还通过一个生动的贷款审批到最终收回的全过程案例，让我清晰地理解了贷款的风险管理和拨备计提是如何体现在财务报表上的。这种理论与实践相结合的教学方式，极大地提升了我学习的效率和兴趣。

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我一直觉得，银行的会计工作具有高度的专业性和特殊性，而《新编银行会计》正是这样一本能够满足专业需求的教材。书中关于“金融工具”的会计处理，如衍生工具、金融资产和金融负债的确认、计量和披露，都进行了详细的讲解。作者通过对不同金融工具的会计处理方法进行比较分析，让我清晰地认识到不同工具在财务报表上的影响。例如，书中关于“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”的会计处理差异，以及它们在公允价值变动和收益确认上的区别，都让我受益匪浅。此外，书中对于“金融负债”的计量，如优先股、次级债等，也提供了深入的解读。这种专业性的讲解，让我对银行复杂的金融工具运用有了更深刻的理解，也让我认识到，在瞬息万变的金融市场中，准确的会计核算至关重要。

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作为一名希望深入了解银行业务的读者，我对《新编银行会计》在非信贷业务会计处理上的详尽程度感到非常满意。书中对于中间业务收入、结算业务、外汇业务以及投资业务等方面的会计处理，都给予了充分的篇幅。我尤其对书中关于“银行卡业务”的会计处理印象深刻，它详细解释了信用卡、借记卡等不同卡片的发行、消费、还款以及相关的费用收入是如何在会计上得到体现的。此外，书中关于“同业拆借”和“债券投资”的章节，也让我对银行的资金运作和投资行为有了更直观的认识。作者通过一个个精心设计的业务场景，展现了这些复杂交易在账簿上的记录过程，并且清晰地阐述了相关的会计准则和监管要求。这种细致入微的讲解，让我能够将抽象的会计概念与真实的银行业务紧密联系起来，避免了纸上谈兵的局限性。

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我在阅读《新编银行会计》的过程中，发现这本书在概念的阐述上非常严谨，并且逻辑性极强。书中对于“资产确认”、“负债计量”以及“收入确认”等基本会计原则在银行业务中的具体应用，都有非常清晰的界定。我尤其喜欢书中对“金融资产分类”和“金融负债分类”的详细说明，这让我能够理解不同金融工具在资产负债表上的不同体现方式。作者通过对比分析，让我认识到，例如“贷款”与“债券投资”在会计处理上的差异，以及它们对银行财务状况的不同影响。此外，书中关于“金融工具的公允价值计量”的章节，也让我对银行如何在复杂金融市场中进行估值和核算有了更深入的了解。

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对于任何想要掌握银行核心业务的读者来说，《新编银行会计》都是一本不可或缺的参考书。书中关于“资金营运”的会计处理，涵盖了银行的资产负债管理、流动性管理以及利率风险管理等方面。我特别关注了书中关于“同业业务”的会计处理，这部分内容详细解释了银行之间资金的融通和结算方式，以及相关的会计科目和记账规则。作者通过对“拆出资金”、“拆入资金”以及“债券回购”等业务的案例分析，让我能够清晰地理解银行是如何进行短期资金融通的。此外，书中对于“利率风险”的会计计量和披露，也给予了充分的阐释，让我认识到利率波动对银行盈利能力的影响，以及银行如何通过会计手段来管理这种风险。

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