目 錄
第一篇 治稅的效率觀和公平觀：亞當・斯密
以來西方治稅觀主要體係研究
第一章 財富增長和治稅策略
一 財富增長的條件
二 中性的稅收政策
三 稅收公平和稅收效率
第二章 稅收的社會政策和社會公平
一 人類欲望的滿足和稅收的生産性
二 財政職能優先
三 社會政策和社會公平
第三章 利益原則：政治民主和稅收公平
一 利益原則的復興
二 利益原則的實現
三 稅收公平的討論沒有結束
四 稅收公平的再思考
第四章 客觀納稅能力標準及其製度結果
一 以客觀能力標準來衡量的公平治稅觀
二 最佳稅製結構的實踐條件
第五章 宏觀經濟均衡和稅收政策
一 宏觀經濟均衡和稅收的經濟職能
二 稅收的需求效應
三 通貨膨脹和稅收政策
第六章 供給管理：減稅和經濟增長
一 稅收的供給效應
二 稅率和稅收收入
第二篇 治稅效率觀的拓展：治稅的生態經濟觀
第七章 理財治稅模式的轉換
一 傳統社會主義經濟體製下的理財治稅模式
二 生態財政作為理財治稅模式的必要性
三 生態財政的內涵和運行機製
第八章 生態經濟係統的價值觀 效益觀 平衡觀
一 生態經濟係統的價值觀
二 生態經濟係統的效益觀
三 生態經濟係統的平衡觀
第九章 理財治稅戰略的生態經濟目標
一 幾種不同的理財治稅戰略理論
二 理財治稅戰略的總體目標
三 理財治稅戰略的結構目標
第十章 生態經濟係統的財政稅收調節體係
一 財政稅收體係在生態經濟係統中的地位
二 建立生態經濟係統財政稅收調節體係的理論和
現實依據
三 生態經濟係統財政稅收調節體係的結構
第三篇 治稅的效率和公平的理論依據及內涵分析
第十一章 治稅要講效率和公平：稅收發展曆史的驗證
一 稅收的起源和我國封建社會稅收的發展
二 從財政稅收角度看秦隋兩個短命王朝興亡的曆史
經驗教訓
三 中國封建史上“三大治世’“三財’之道的比較
研究
四 我國半殖民地半封建社會的稅收
五 我國社會主義稅收
六 西方稅收的起源與發展
第十二章 治稅要講效率和公平的依據：稅收本質的
理論分析
一 稅收與國傢
二 稅收與社會物質財富的所有者或占有者
三 稅收與剩餘産品價值
四 稅收的基本特徵
第十三章 治稅的效率原則
一 我國古代稅收效率思想
二 西方稅收效率思想的發展
三 稅收效率原則的內涵
第十四章 治稅的公平原則
一 我國古代稅收公平思想
二 西方稅收公平思想
三 稅收公平原則的內涵
第四篇 治稅策略和政策選擇的效率和公平
第十五章 符閤效率和公平原則的聚財之道
一 我國古代思想傢的“聚財之道”
二 西方學者的聚財思想
三 閤理科學的聚財之道
四 聚財之道的實際運用：提高財政收入占GDP比重
的策略
第十六章 宏觀稅收負擔總水平的現狀分析及策略選擇
一 測定宏觀稅收負擔總水平的理論和方法
二 宏觀稅收負擔總水平的現狀分析
第十七章 稅收作用與中性稅收
一 稅收作用的再認識
二 對我國稅收調節作用的基本估價
三 選擇中性稅收的治稅思想
第十八章 減免稅及其控製策略
一 減免稅性質的再認識
二 減免稅作用的理論分析
三 減免稅控製策略的選擇
第十九章 國民待遇原則和涉外稅收政策
一 正確理解國民待遇原則
二 我國現階段保留涉外稅收優惠政策的必要性
三 完善涉外稅收優惠政策的基本思路
第五篇 稅收製度設計和運行的效率和公平
第二十章 治稅的法製化：效率和公平的保障
一 我國古代稅收法製的主要特點
二 西方稅收法製的主要特點
三 稅收法製原則的內涵
四 社會主義初級階段稅收法製原則的運用
第二十一章 稅製結構的選擇
一 發達國傢與發展中國傢稅製結構的比較
二 我國社會主義初級階段的稅製結構選擇
第二十二章 增值稅製度設計及運行中若乾重大問題的
研究
一 建立發票法和賬簿法相結閤的進項稅額抵扣製度
二 實行收入型增值稅
三 建立農産品生産者統一比率加價補償製度
第二十三章 租稅分流：資源稅的改革方嚮
一 資源稅與絕對地租
二 資源稅與級差地租
第二十四章 個人所得稅製度的比較與設計
一 個人所得稅的徵稅範圍
二 個人所得稅費用扣除和生計扣除的規則
三 個人所得稅稅率製度 申報製度和徵收方式的
比較
四 社會主義初級階段我國個人所得稅的作用定位和
製度設計
第二十五章 個人所得稅法居民身份確定規則的比較
研究
一 英國稅法關於自然人居民身份確定規則
二 法國自然人居民身份確定規則
三 完善我國個人所得稅居民身份確定規則
第二十六章 社會保險與社會保險稅製度比較研究
一 社會保險製度的理論基礎
二 社會保險製度主要模式的比較
三 社會保險稅製度的比較研究
四 社會保險基金收付平衡方式的比較
五 改革我國現行社會保險製度建立社會保險稅的
設想
第二十七章 遺産稅製度的比較研究
一 徵收遺産稅的理論依據
二 遺産稅主要類型的比較研究
三 對在我國大陸開徵遺産稅的探討
第二十八章 非對稱型分稅製：我國分稅製的改革方嚮
一 西方國傢分稅製的主要模式及一般特點
二 我國分稅製的現狀及改革設想
第二十九章 選擇稅收徵收管理模式的原則
一 西方國傢的自行報稅和自我查核徵管模式
二 我國的專戶管理和徵管查分離徵管模式
三 我國的自行申報 集中徵收 重點稽查的徵管
模式
四 選擇稅收徵收管理模式的原則
參考文獻
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