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出版者:中国税务出版社

作者:经济合作与发展组织

出品人:

页数:588

译者:国家税务总局国际税务司

出版时间:2007-10

价格:0

装帧:平装

isbn号码:9787802351097

丛书系列:

图书标签:

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OECD税收协定范本及注释：探析国际税收协定的前沿与实践 本书深入剖析了经济合作与发展组织（OECD）税收协定范本及其详细注释。在日益全球化的经济环境中，跨境投资、贸易与人员流动日益频繁，各国之间的税收管辖权冲突和重复征税的问题也随之凸显。税收协定作为解决这些问题的关键法律工具，对于维护公平的税收秩序、促进国际经济合作具有举足轻重的意义。 本书的独特价值在于，它并非仅仅罗列范本条文，而是聚焦于范本的“前沿”与“实践”两大核心，为读者提供一个全面、深入且具有现实指导意义的视角。 一、 前沿：洞察税收协定的演进与未来走向 本书致力于揭示OECD税收协定范本的最新发展动态和趋势。读者将了解到： 范本的演进历程与重要修订： 详细梳理自范本初次发布以来的历次重要修订，特别是针对数字经济、税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目等重大国际税收挑战所进行的改革。这些修订不仅反映了国际社会应对新兴税收问题的决心，也预示着未来税收协定的发展方向。 BEPS项目对范本的影响： 深入探讨BEPS项目如何重塑了税收协定的具体条款和解释原则，例如，对常设机构定义、资本利得、股息、利息、特许权使用费等条文的修改，以及引入防止税收协定滥用的相关条款。本书将解析这些修订的深层逻辑和预期效果。 数字经济的税收挑战与范本的应对： 面对数字经济带来的新税收难题，本书将重点分析范本在如何界定和征税数字经济活动方面的最新考量。读者将理解当前税收协定如何尝试适应虚拟经济的形态，以及未来可能的发展方向，例如，对于“数字常设机构”的探讨。 与其他国际税收倡议的协同： 探讨OECD税收协定范本与其他国际税收倡议（如税收透明度、信息交换、税收公平等）之间的联动关系。本书将分析这些倡议如何共同构建一个更加高效、公平的国际税收体系。 对未来税收协定发展的展望： 基于当前的国际税收趋势和技术发展，本书将对税收协定的未来走向进行预测，包括可能出现的新条款、新的征税逻辑以及对全球税收治理的影响。 二、 实践：深度解析与案例应用 “注释”部分是本书的核心亮点，它将理论与实践紧密结合，为读者提供可操作的指导： 逐条解析与深入阐释： 针对OECD税收协定范本的每一个条款，本书都提供了详尽的解析。这不仅仅是对条文的字面翻译，更包含了对条文背后意图、立法历史、不同国家解释以及相关司法判例的深入阐述。 关键概念的辨析： 详细解释税收协定中的核心概念，如“居民”、“常设机构”、“所得来源”、“受益所有人”等，并分析这些概念在不同情境下的适用性与判定标准。 典型争议问题的梳理与分析： 针对实践中常见的税收协定争议问题，例如，常设机构的认定、转让定价的调整、双重征税的消除机制、税收协定滥用规避等，本书将提供深入的分析和可能的解决方案。 各国解释与实践的比较： 尽管OECD范本具有普遍性，但各国在具体实施和解释时可能存在差异。本书将适时引入不同国家对特定条款的解释和实践案例，帮助读者理解实际操作中的复杂性。 案例研究与应用指导： 通过引入真实的或具有代表性的跨国交易案例，本书将演示如何将税收协定的条款应用于具体的税务规划和争议解决。这些案例将生动地展示税收协定在实践中的应用场景和潜在影响。 税务筹划与风险防范： 本书将为企业和个人提供基于税收协定框架下的税务筹划思路，帮助其合法合规地降低税收负担，同时也将提示在应用税收协定时可能存在的风险和挑战。 信息交换与合作机制的解析： 详细介绍税收协定项下的信息交换机制，包括自动信息交换、即时信息交换等，并分析这些机制在打击逃税漏税、加强税收征管方面的作用。 本书适合读者群体： 跨国企业税务部门专业人士： 为其提供处理国际税务问题、进行税务规划和风险管理的专业指导。 税务律师与税务顾问： 帮助其深入理解税收协定，为客户提供更精准的法律咨询和税务建议。 政府税务官员： 协助其理解和应用税收协定，制定和执行更有效的国际税收政策。 高校税务专业师生： 作为研究国际税收协定、数字经济税收等前沿课题的权威参考资料。 对国际税收感兴趣的学者与研究人员： 提供深入的理论分析和前沿的研究视角。 总而言之，《OECD税收协定范本及注释》是一部集理论深度、实践指导与前沿洞察于一体的权威著作。它不仅是理解和应用OECD税收协定范本的必备工具，更是洞悉国际税收发展趋势、应对全球化挑战的战略指南。

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**第四段评价：** 我过去习惯于使用在线数据库来查询国际税收协定，但总觉得缺少了一种系统性的梳理感。这本书最大的优点在于它的逻辑组织方式，它不像简单的文本堆砌，而是构建了一个完整的知识体系。它从范本的起源讲起，逐步过渡到具体条款的逐条分析，再到不同章节之间的内在联系，结构清晰得像一张精密绘制的地图。这种结构设计极大地帮助我建立起对整个国际税收框架的宏观理解，而不是仅仅停留在对单个条款的零散认知上。尤其是在准备复杂的税务尽职调查报告时，能够清晰地看到所有条款是如何相互作用、共同构建起税务管辖权的，这种整体把握能力是碎片化阅读难以提供的。

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**第一段评价：** 这本书的装帧设计简直让人眼前一亮，封面那种沉稳的深蓝配上烫金的字体，透露出一种专业和权威感。拿到手里沉甸甸的，翻开书页，纸张的质感也相当不错，长时间阅读下来眼睛也不会觉得很累。我特别喜欢它排版的细致之处，条款的划分非常清晰，页边距留得恰到好处，方便我在上面做笔记和标记重点。虽然内容本身可能对非专业人士来说有些晦涩，但这本书在结构上的用心，使得查找特定条款或者对比不同版本时，效率大大提高。对于我这种需要频繁参考国际税法文件的用户来说，这种实体书的体验是电子版无法替代的，它更像是一件可以信赖的工具书，随时放在手边都能立刻找到所需信息。

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**第五段评价：** 作为一名常年与税务争议打交道的律师，我最看重的是书中对“意图解释”的侧重。在很多国际税收诉讼中，法庭往往会追溯协定制定的初衷。这本书在注释中对OECD官方解释的引用和阐述非常到位，它不仅仅是引述，更是对不同解释版本之间细微差异的辨析。例如，在讨论“利益滥用原则”时，它细致地梳理了OECD委员会对“经济实质”的界定演变过程，这对于我们在法庭上构建辩护或代理观点时，提供了坚实、有力的论据基础。这本书的严谨性使得它在面对税务机关的质疑时，能够成为我们最可靠的后盾，它体现的不仅仅是法律条文，更是国际税务治理的哲学。

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**第二段评价：** 我是在一个跨国税务研讨会上偶然接触到这本书的，当时就觉得它和其他的协定汇编不太一样。它的独特之处在于那些详尽的注释部分，仿佛有一位经验老道的税务专家在耳边为你逐条解读。我记得有一次处理一个复杂的常设机构认定问题，市面上很多资料都含糊其辞，但我在这本书里找到了对《OECD范本》特定条款在不同国家实践中的细微差别，这对我解决实际问题提供了决定性的帮助。那种由浅入深、层层递进的解释方式，让原本僵硬的法律条文变得鲜活起来，不仅告诉你“是什么”，更告诉你“为什么是这样”以及“在什么情况下会例外”。这不仅仅是一本工具书，更像是一部深入剖析国际税收精神的教科书。

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**第三段评价：** 说实话，这本书的定价对于个人读者来说可能略显偏高，但从其内容的深度和广度来看，我个人认为物有所值。我主要关注的是它对最新发展趋势的捕捉能力。国际税收环境瞬息万变，特别是关于数字经济和BEPS行动计划的后续影响，很多法规的更新速度非常快。这本书的编纂团队显然在这方面下了大功夫，它不仅收录了核心范本，还巧妙地融入了经合组织最新的指导意见和相关判例的分析。这种前瞻性使得它不仅仅是一本记录历史的文献，更是一份指引未来税务规划的指南针。对于需要保持知识前沿的税务顾问或企业法务来说，这种持续的更新和深度的整合是其最大的价值所在。

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