具体描述
本书是我国现行税制下，对增值税具体操作进行讲解的一本指导性著作。其中涵盖了纳税人、征缴范围、计算方法、优惠政策等方面内容，尤其对增值税的会计处理和增值税发票管理做了重点解析，清晰明了，将对读者实际操作助益非浅。
作者简介
目录信息
一、增值税的特点
（一）增值税的特点
（二）增值税的分类
（三）增值税的优点
二、增值税的产生
（一）增值税产生的历史背景
（二）法国建立增值税的过程
三、我国增值税的建立和发展
（一）建立增值税的背景
（二）增值税的建立
（三）增值税的改革
第二章 纳税人
一、增值税纳税人
（一）关于境内销售货物
(二）关于境内提供加工修理修配劳务
（三）关于进口货物
（四）税法关于“单位和个人’的确定
(五）关于成为增值税纳税人的必备条件
（六）关于承租和承包经营纳税人的确定
二、 增值税扣缴义务人
三、增值税一般纳税人
（一）认定一般纳税人的目的
（二）一般纳税人的认定标准
（三）申请认定一般纳税人的办法
（四）一般纳税人认定的审批
（五）一般纳税人资格的取消
（六）一般纳税人的权利与义务
四、增值税小规模纳税人
第三章 征收范围
一、货物与应税劳务的定义
（一）货物
（二）应税劳务
二、混合销售及兼营行为
（一）混合销售行为
（二）兼营行为
三、部分货物及应税劳务征税规定
（一）部分货物及劳务征收增值税的规定
（二）部分货物及劳务不征增值税的规定
第四章 税率
一、增值税税率的特点
二、增值税税率
三、增值税征收率
附录：适用增值税13％税率的货物范围
第五章 应纳税额的计算
一、销售额的确定
（一）销售额的特点
（二）有关销售额的几项具体规定
二、一般纳税人增值税计算方法
（一）销项税额
（二）进项税额
三、简易计算方法
（一）小规模纳税人
（二）一般纳税人销售的特定货物
（三）一律按6％的征收率计算缴纳增值税的货物
四、进口货物应纳税额的计算方法
五、中外合作油气田开采的原油天然气增值税特定计征办法
（一）计税依据
（二）税率
（三）应纳税额的计算
（四）缴纳办法
（五）发票开具方法
六、电力企业增值税特定计征办法
（一）纳税人
（二）纳税办法
（三）发电厂供电局增值税定额税率征收率
（四）纳税申报办法
第六章 增值税的优惠政策
一、增值税优惠政策的种类
（一）一般免税
（二）先征后返
（三）起征点免税
二、我国增值税优惠政策的具体规定
（一）一般免税
（二）起征点免税
（三）军队、军工系统征免税问题
（四）进口免税品销售公司征免税问题
（五）商业企业批发肉、禽、蛋水产品和蔬菜的业务的征免税问题
（六）福利企业征免税问题
（七）校办企业征免税问题
（八）政策性粮食免税规定
（九）林业综合利用产品即征即退规定
（十）废旧物资回收经营企业增值税先征后返规定
（十一）出版物增值税先征后退的规定
（十二）铸锻件产品增值税先征后退的规定
（十三）边销茶免征增值税的规定
（十四）外商投资企业税制改革后增加税负的退税规定
第七章 出口货物的增值税规定
一、概述
（一）先征后退办法
（二）免抵退办法
二、出口退（免）税的范围
（一）出口退（免）税的企业范围
（二）出口退（免）税的货物范围
（三）出口货物的免税
三、出口退（免）税的计算
（一）出口货物退税率
（二）出口退（免）税的计算
四、出口退（免）税的申请办理程序
（一）出口退税登记证的办理
（二）出口退税的申报
（三）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮货物的退税法
（四）生产企业承接国外修理修配业务的退税办法
（五）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备原材料施工机械等货物的退税办法
（六）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物的退税办法
（七）来料加工及进料加工方式出口货物的退税
（八）出口卷烟的免税办法
第八章 纳税义务发生时间及纳税地点
一、纳税义务发生时间
二、纳税地点
（一）固定业户的纳税地点
（二）非固定业户的纳税地点
（三）进口货物的纳税地点
第九章 纳税申报
一、纳税期限和税款报缴期限
（一）纳税期限
（二）税款缴纳
（三）纳税申报
（四）违反纳税申报规定的法律责任
二、一般纳税人《增值税纳税申报表》的
填报
（一）纳税申报资料
（二）增值税纳税申报表的填报方法及要求
（三）附报资料的报送要求
三、小规模纳税人《增值税纳税申报表》
填写方法
第十章 会计处理
一、一般纳税人的增值税会计处理
（一）会计科目设置
（二）账务处理方法
二、小规模纳税人增值税的会计处理
第十一章 增值税专用发票的使用与管理
一、概述
（一）增值税专用发票的概念
（二）专用发票票面内容结构
（三）专用发票的防伪
（四）专用发票版式种类
（五）专用发票印色
二、专用发票的领购
（一）一般纳税人取得购票资格的条件
（二）一般纳税人取得购票资格的方法
（三）取消购票资格的有关规定
（四）专用发票领购
三、专用发票的日常保管
四、专用发票的开具要求
五、专用发票的开具范围
六、专用发票开具时限
七、专用发票各栏填写方法
（一）专用发票各栏填写方法
（二）汇总开具专用发票的方法
（三）发生价外费用的开票方法
（四）销货退回或销售折让的开票方法
（五）临时外出经营开票方法
（六）使用电子计算机开票方法
（七）小规模纳税人代开专用发票方法
八、专用发票的法律责任
（一）对非法取得增值税专用发票的处罚
（二）对未按规定保管增值税专用发票的处罚
（三）对未按规定开具增值税专用发票的处罚
（四）对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚
（五）对增值税专用发票其他违章行为的处罚
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本书的实用性，体现在它对“系统操作”的关注上，这一点常常被其他书籍忽略。现在的税务工作早已不是单纯的纸质申报，而是高度依赖于金税三期、电子税务局等信息化平台。作者在很多章节后面，都附带了针对性的“系统操作提示”或“常见软件错误排查”小贴士。比如，在讲解出口退税流程时，书中详细描述了在电子税务系统中如何正确填写申报表中的特定栏次，以及提交后可能遇到的系统报错代码及其应对措施。这种将“法律条文”与“软件界面”结合起来的讲解方式，极大地减少了实际操作中的试错成本。我曾经因为不熟悉某个申报软件的特定版本更新，导致某项税款申报延误了一天，造成了不必要的滞纳金。如果当时有这本书的指导，这样的失误本可以完全避免。这种对技术细节的把控，体现了作者对当前税务环境的深刻洞察——理论必须落地到具体的数字化操作流程中去，才能发挥真正的效力。这本书真正做到了“知其所以然，更知其所以操作”。
从阅读体验上来说，这本书的知识结构组织得非常精妙，它遵循了一种由浅入深、由宏观到微观的递进式结构。开篇部分用简洁明了的语言勾勒出整个税收体系的脉络，帮助读者快速建立全局观。随后，章节主题的划分也极具匠心，比如，它将“收入确认”、“成本核算”、“税会差异调整”等核心模块，分别独立成章，但又通过巧妙的交叉引用，让读者明白它们之间内在的逻辑关联。我发现自己可以根据手头的工作重点，快速定位到相应的章节进行深入阅读，而不会被其他不相关的内容打扰。更值得称赞的是，作者在总结陈词时，总是能用一句精辟的话语概括本章的精髓，这对于记忆和知识点串联非常有帮助。这不像一本教科书那样死板，它更像是一份精心设计的学习地图，清晰地标明了每一个知识点的坐标和通往下一个里程碑的路径。读完一章，我总有一种“豁然开朗”的感觉，知识体系在不知不觉中得到了巩固和强化，远比死记硬背要高效得多。
我是一名在中小企业工作多年的财务人员，日常工作中经常被各种突如其来的税务问题搞得焦头烂额。市面上很多税务书籍，要么过于理论化，读起来如同天书；要么过于陈旧，跟不上最新的政策变化。直到我接触到这本书，我的工作状态才有了明显的改善。这本书最让我惊喜的一点，在于它对“特殊行业”税务处理的深度挖掘。例如，对于建筑行业常见的工程款结算、预缴与汇算清缴的衔接问题，书中给出了非常详尽的操作指引和风险点提示，甚至连发票开具的细节都考虑到了。这种关注细节到了近乎偏执的程度，正是我在实际工作中急需的。我记得有一次我们公司承接了一个复杂的跨省项目，涉及的税收计算和申报流程异常繁琐，我当时翻阅了手头好几本资料都找不到满意的解决方案。最终，在这本书的一个章节里，我找到了一个几乎一模一样的案例分析，作者不仅给出了正确的处理路径，还分析了不同路径下的税务成本差异。这简直是“雪中送炭”，帮我顺利规避了一次潜在的税务风险。这本书不是空谈理论，它是从实战的第一线提炼出来的“作战手册”，每一个章节都像是为解决实际问题量身定做的。
从学术研究的角度来看，这本书的参考文献体系构建得非常扎实，显示出作者深厚的专业功底和严谨的研究态度。书中引用的法规、判例以及税务总局的最新文件，都标注得清晰明确，这对于我们这些需要撰写研究报告或者进行深度税务筹划的专业人士来说，至关重要。我注意到作者在阐述某些争议性税务问题时，采用了“正反两方”的辩证分析方式，先列举主流观点，再深入剖析其潜在的局限性，最后提出作者倾向于或更具操作性的建议。这种多维度的思考框架，极大地拓宽了读者的视野，教会我们如何独立判断和解决那些没有标准答案的复杂问题。举个例子，在讨论企业所得税中关于资产损失扣除的认定标准时，作者不仅引用了税法条文，还结合了近年来法院的典型判例进行对比解读，这种结合立法、司法实践的分析，使得结论的说服力倍增。这本书绝非简单的“操作手册”，它更像是一本高阶的税务思维训练指南，引导我们跳出固有的思维定式，去探寻税收政策背后的深层逻辑和价值取向。
这本书的装帧设计真是让人眼前一亮，封面采用了经典的深蓝色调，配以烫金的字体，显得既专业又不失稳重。拿在手里沉甸甸的质感，让我对里面的内容充满了期待。我刚翻开前几页，就被作者严谨的逻辑和清晰的论述风格所吸引。他似乎有一种魔力，能将那些原本晦涩难懂的法律条文和复杂的实务操作，用一种近乎讲故事的方式娓娓道来。例如，在介绍某项税收优惠政策的适用条件时，作者并没有直接堆砌条文，而是通过几个生动的案例，将政策的适用边界勾勒得淋漓尽致。这种教学方法极大地降低了学习门槛，尤其对于初入财税领域的新人来说，无疑是一盏指路的明灯。我特别欣赏作者在处理专业术语时的细致入微，每一个关键概念都会配上详尽的解释，确保读者不会在术语的迷雾中迷失方向。这本书的排版也非常人性化，大量的图表和流程图穿插其中，使得复杂的税务处理流程一目了然，极大地提升了阅读效率和理解深度。光是这阅读的“第一印象”，就足以让我断定这是一本用心打磨的佳作，它不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的前辈在身旁悉心指导。我迫不及待想深入了解它如何在实操层面为我提供真正的帮助。
