具体描述
内 容 简 介
本书共十七章。全面、系统地阐述了铁路审计的性质和任务，铁路审计
程序，铁路审计方式和方法，铁路审计标准，铁路内部控制制度评审，铁路运
输企业财务审计，铁路工业企业财务审计，铁路基本建设单位审计，铁路施
工企业财务审计，铁路物资供销企业财务审计，铁路勘测设计单位财务审
计，铁路其他部门审计，铁路专项审计，铁路经济效益审计，社会审计，电子
计算机审计，以及铁路审计案例等。
本书可作为铁路审计工作者和经济工作者业务学习读物，也可供各级
领导工作参阅及大专院校有关专业师生教学参考。
作者简介
目录信息
第一章 铁路审计的性质和任务
第一节 铁路审计的性质和特点
第二节 铁路审计的职能和作用
第三节 铁路审计的任务和职权
第四节 铁路审计的对象
第五节 铁路审计的依据
第六节 铁路审计工作的指导原则
第二章 铁路审计程序
第一节 一般审计程序
第二节 专题审计程序
第三章 铁路审计方式和方法
第一节 铁路审计方式
第二节 铁路审计方法及其应用
第四章 铁路审计标准
第一节 铁路审计机构标准
第二节 铁路审计人员标准
第三节 铁路审计业务标准
第五章 铁路内部控制制度评审
第一节 内部控制制度的基本原则
第二节 内部控制制度的内容和范围
第三节 内部控制制度的评审步骤
第四节 内部控制制度的评审方法
第五节 铁路基层单位内部控制制度模式实例
第六章 铁路运输企业财务审计
第一节 概 述
第二节 资产审计
第三节 负债审计
第四节 所有者权益审计
第五节 运输成本费用审计
第六节 工附业及代办业务审计
第七节 运输收入审计
第八节 运输清算收入审计
第九节 利润及利润分配审计
第十节 财务报告审计
第十一节 铁路运输企业基层单位审计要点
第七章 铁路工业企业财务审计
第一节 铁路工业企业简介
第二节 铁路工业存货及权益审计
第三节 工业成本和费用审计
第四节 工业营业收入和利润审计
第五节 工业主管部门和附属单位审计
第八章 铁路基本建设单位审计
第一节 铁路基本建设单位审计的内容
第二节 铁路基本建设计划和基本建设程序的审计
第三节 铁路基本建设投资审计
第四节 铁路基本建设项目审计
第五节 铁路基本建设结算业务和会计报表的审计
第六节 铁路基本建设招标投标审计
第七节 铁路基本建设审计查出问题的处理
第九章 铁路施工企业财务审计
第一节 铁路施工企业的组织和管理
第二节 施工企业财务审计
第三节 铁路施工企业单位审计要点
第十章 铁路物资供销企业财务审计
第一节 铁路物资供销组织
第二节 物资供销业务审计
第三节 物资供销企业财务收支审计
第四节 铁路物资部门各级单位财务审计要点
第十一章 铁路勘测设计单位财务审计
第一节 铁路勘测设计单位的组织和管理
第二节 铁路勘测设计单位财务收支审计
第三节 铁路勘测设计单位审计要点
第十二章 铁路其他部门审计
第一节 铁路教育单位审计
第二节 铁路科研部门审计
第三节 铁路出版印刷部门财务审计
第四节 铁路医疗卫生部门财务审计
第五节 铁路电子计算中心（所）财务审计
第六节 铁路公检法机关财务审计
第十三章 铁路专项审计
第一节 铁路经济责任审计
第二节 铁路财经法纪审计
第三节 铁路经济合同审计
第四节 铁路涉外经济业务审计
第五节 联合经营经济审计
第六节 铁路股份制企业审计
第十四章 铁路经济效益审计
第一节 经济效益审计概述
第二节 铁路运输企业经济效益审计
第三节 铁路工业企业经济效益审计
第四节 铁路基本建设单位和施工企业经济效益审计
第五节 铁路供销企业经济效益审计
第六节 铁路勘测设计单位经济效益审计
第十五章 社会审计
第一节 社会审计概述
第二节 社会审计工作一般程序
第三节 注册资本验证
第四节 企业年度财务决算审计查证
第五节 国有资产评估
第六节 破产审计
第七节 常年审计会计顾问
第十六章 电子计算机审计
第一节 计算机审计概述
第二节 计算机审计的内容和方法
第十七章 铁路审计案例
第一节 资产负债损益审计案例
第二节 运输收入审计案例
第三节 财经法纪审计案例
第四节 经济效益审计案例
第五节 经济责任审计案例
第六节 经济合同审计案例
第七节 基建工程预决算审计案例
第八节 审计调查案例
附 录：
中华人民共和国审计法
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本书的价值绝不仅仅停留在合规审查层面，它更像是一本关于“铁路运营优化”的参考手册。我是一名从事铁路信息化建设的专家，我们经常需要评估新系统的投资回报率和风险。这本书在信息系统审计的章节，着重分析了支撑客运、货运核心业务系统的安全性和数据完整性风险，这一点对于我们IT部门来说至关重要。它不仅要求我们检查代码的健壮性，更要求我们从业务流程的源头去追溯数据变化的逻辑链条，确保系统设计本身就内嵌了防范舞弊和差错的机制。特别是书中关于“网络安全与内部控制集成”的讨论，观点非常前沿，提到了物联网、大数据在铁路运营中的应用所带来的新型审计挑战。这本书的深度和广度都超出了我最初的预期，它成功地搭建起了财务审计与技术审计之间的沟通桥梁，让跨部门协作变得更为顺畅和有效。
我必须说，很少有专业书籍能做到如此高的“可操作性”和“前瞻性”的平衡。《新编铁路审计指南》在处理历史遗留问题和展望未来发展趋势上做得尤为出色。例如，在处理历史资产评估遗留的合规性问题时，它提供了详尽的历史法规追溯路径和审慎的判断标准，这对于处理一些老旧线路和设备折旧问题提供了权威依据。同时，对于正在推进的混合所有制改革背景下的审计应对，书中也给出了初步的指导方向，探讨了如何对引入非国有资本后的治理结构进行有效监督。这种既立足当下、又面向未来的视角，让这本书的生命力大大延长。我周围的同事们现在都习惯在遇到难题时翻阅它，因为它不仅仅提供“怎么做”的步骤，更重要的是解释了“为什么这么做”，帮助我们建立了更深层次的职业认知和判断力，是每一个铁路审计人员案头不可或缺的工具书。
这本《新编铁路审计指南》简直是为我这种常年与铁路财务打交道的人量身定做的“救星”！首先，它的结构设计就非常人性化，不像有些专业书籍那样晦涩难懂，开篇就用清晰的逻辑梳理了铁路审计的整体框架，让我迅速把握了重点。我特别欣赏它在风险评估部分的详尽阐述，它不再是泛泛而谈，而是结合了铁路运输特别是客运和货运业务的特殊性，列举了大量的实操案例。比如，在分析物资采购环节的舞弊风险时，书中不仅指出了可能的漏洞，还详细说明了应采取哪些穿行测试和细节复核程序，这比我以前参考的那些通用审计手册要实用得多。我记得有一次我们在审核一个大型基建项目的成本时，遇到了一些难以界定的隐蔽费用，正当我头疼时，翻到了书中关于固定资产后续支出的界定章节，那里的解释和规范引用简直是茅塞顿关。这本书的作者显然对铁路行业的运行流程有着深入的理解，每一个审计步骤的设置都紧密围绕着铁路运输的生命线——安全与效率展开，真正做到了理论指导实践，让我能更有底气地应对复杂的审计现场。
作为一名刚转岗到审计部门的年轻会计师，我最大的困惑就是如何将宏观的审计理论与铁路这个庞大、复杂的体系具体对接。《新编铁路审计指南》的编排逻辑对我来说简直就是一份“新手上路说明书”。它没有直接抛出高深的理论，而是从铁路运营的物理特性入手，比如时间表执行、调度指挥的准确性如何影响收入确认，这些都是教科书上学不到的实操细节。尤其是关于收入审计的那一章，它详细分解了票务系统、货运结算系统的接口风险，并提供了具体的系统日志抽取和比对方案，这让我第一次明白，铁路审计远不止是核对账本那么简单。书中的图表和流程图制作得非常精良，将复杂的业务流用直观的方式呈现出来，极大降低了我的学习曲线。读完前几章，我立刻感觉自己对铁路的业务脉络清晰多了，不再像以前那样对很多专业术语感到迷茫。
我是一位资深的铁路财务管理人员，坦白说，市面上关于财务审计的书籍汗牛充栋，但真正能深入到行业特定领域的却少之又少。《新编铁路审计指南》的出现，极大地填补了这一空白。我最欣赏它对“绩效审计”的探讨，这一点在很多传统审计读物中是缺失的。铁路行业的特点决定了其不仅要关注合规性，更要关注运营效率和资源利用率。书中对于如何量化分析机车运用效率、线路维护成本效益等指标，提供了详尽的方法论和计算模型，这对于我们进行内部管理优化提供了直接的工具。举例来说，书中介绍的“全生命周期成本控制”模型，启发了我重新审视我们单位的车辆大修决策流程，通过对比不同维修策略下的长期支出预测，我们成功地优化了一个原先看起来很“省钱”的短期方案。它的语言风格非常沉稳、专业，每一个论述都有坚实的法规和标准作为支撑，读起来让人感到踏实可靠，仿佛背后站着一个经验丰富的前辈在亲自指导。
