公司会计控制方式与范例解析--成功企业会计核算运作精 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:企业管理出版社

作者:刘万贵

出品人:

页数:366

译者:

出版时间:1997-06

价格:18.50

装帧:平装

isbn号码:9787800019159

丛书系列:

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现代企业财务管理与风险控制：精益化运营的实战指南 本书聚焦于如何在复杂多变的商业环境中，构建一套高效、稳健且具备前瞻性的现代企业财务管理与风险控制体系。它深入剖析了超越基础会计核算范畴的、面向企业战略目标的财务运作模式，旨在为企业高层管理者、财务总监以及渴望提升运营效率的专业人士提供一套可落地、可复制的实践蓝图。 --- 第一部分：战略财务规划与绩效驱动体系构建 本部分着眼于将财务职能从“记账中心”彻底转型为“价值创造中心”。它强调财务规划必须紧密服务于企业长期战略目标，并提供精确的量化支持。 1. 战略目标与财务解码： 从愿景到指标： 阐述如何将企业愿景（如市场份额扩张、技术领先、可持续发展）分解为可衡量、有时限的财务关键绩效指标（KPIs）。介绍平衡计分卡（BSC）在财务维度上的应用实践，确保所有财务活动均指向战略核心。 前瞻性预算编制与滚动预测（Rolling Forecast）： 摒弃僵化的年度预算模式，详细介绍如何采用零基预算（ZBB）与基于活动的预算（ABB）相结合的方法，实现资源的动态分配。重点解析滚动预测的流程、数据源整合以及如何利用预测数据快速响应市场变化，而非被既定预算束缚。 2. 资本结构优化与投资决策科学化： 最优资本结构探寻： 探讨在不同宏观经济周期和行业特征下，企业如何平衡债务与股权融资，实现加权平均资本成本（WACC）的最小化。内容涵盖杠杆效应分析、债务契约风险管理以及新型融资工具（如供应链金融、夹层融资）的评估与运用。 投资项目价值评估（Capital Budgeting）： 深入讲解净现值（NPV）、内部收益率（IRR）的局限性，重点介绍真实期权定价法（Real Options Valuation）在面对高不确定性研发项目或战略性收购时的应用。强调情景分析、敏感性分析在项目决策中的关键作用，确保资本投向高回报领域。 3. 盈利能力驱动因素分析与价值链重塑： 深层成本管理： 区别于传统的成本核算，本书倡导采用作业成本法（ABC）和目标成本法（Target Costing）来识别高价值创造环节与非增值成本。演示如何通过流程再造（BPR）优化成本结构，提升产品或服务的边际贡献率。 利润驱动因素模型： 构建企业专属的杜邦分析（DuPont Analysis）升级模型，深入剖析收入增长、毛利率、费用率、资产周转率等关键驱动因素对净资产收益率（ROE）的具体贡献，为运营部门提供清晰的改进方向。 --- 第二部分：全面风险管理（ERM）与内部控制优化 本部分侧重于将风险管理嵌入企业日常运营流程，构建一个多层次、全方位的风险防御体系，确保财务信息的真实性和业务的连续性。 1. 企业级风险管理框架（ERM）的落地实施： COSO框架的应用与本土化： 详细解读COSO ERM框架的五大要素（治理与文化、战略与目标设定、绩效、复核与调整、信息与沟通），并结合中国特定监管环境，提供一套可操作的实施路线图。 风险识别与量化技术： 教授如何运用风险矩阵、概率分布模型（如蒙特卡洛模拟）对信用风险、市场风险（汇率、利率波动）及操作风险进行量化评估。重点阐述风险偏好声明（Risk Appetite Statement）的制定及其在日常审批中的约束作用。 2. 关键业务流程的内控设计与嵌入： 采购与付款（P2P）流程的防范： 强调供应商主数据管理的准确性、三单匹配（请购、订单、发票/收货单）的自动化控制点设计，以及分离授权（Segregation of Duties）在防止舞弊中的核心作用。 销售与收款（O2C）的信用管理： 建立动态客户信用评级体系，探讨预收账款、销售折让审批的内控阈值设置。阐述应收账款周转率与坏账准备计提的风险导向原则。 存货与资产的物理及账务控制： 介绍循环盘点制度的建立，以及固定资产购置、使用、处置全生命周期的审批链设计，杜绝资产流失与账实不符。 3. 舞弊预防与内部审计的价值提升： 舞弊三角理论与预警信号： 分析常见的财务舞弊手法（如收入提前确认、费用资本化、虚假交易），并提供基于异常数据挖掘的预警指标集。 风险导向型内部审计（RBA）： 内部审计如何从合规检查转向为管理层提供战略风险洞察。介绍如何利用数据分析工具（CAATs）提高审计效率和覆盖面，重点关注高风险领域（如重大合同评审、关联方交易）。 --- 第三部分：数字化转型背景下的财务共享服务与智能决策 本部分前瞻性地探讨了在“工业4.0”和数字化浪潮下，财务部门如何利用技术提升效率、实现业财资一体化，并最终支撑敏捷决策。 1. 财务共享服务中心（FSSC）的构建与优化： 集约化运营模型： 详细阐述FSSC的选址策略、服务范围界定（Scope Definition）、服务等级协议（SLA）的制定。重点探讨如何通过流程标准化（Lean Six Sigma方法）消除FSSC内部的“浪费”。 技术赋能： 介绍机器人流程自动化（RPA）在发票处理、对账、银行回单录入等重复性任务中的应用案例，以及如何利用门户技术提升内部客户满意度。 2. 业财资一体化平台的数据整合与治理： 数据湖与主数据管理： 强调财务数据与其他业务系统（如ERP、CRM、MES）数据打通的重要性。讨论如何建立统一的“数据字典”和主数据管理（MDM）流程，确保全集团口径一致性。 数据可视化与即时报告： 介绍利用商业智能（BI）工具构建动态仪表板（Dashboards）。区别于静态报表，本书强调构建“下钻分析”能力，使管理者能实时追溯到某一成本中心的具体交易记录。 3. 现金流预测与营运资本的精益管理： 短、中、长期现金流预测体系： 建立基于经营活动、投资活动和筹资活动的结构化预测模型，并重点引入供应链账期与季节性因素的影响权重。 营运资本效率提升： 深入剖析应收账款、应付账款、存货（DSO, DPO, DIO）之间的动态平衡艺术。提供具体策略，如利用动态折扣激励供应商提前收款，或优化安全库存水平，以释放沉淀的营运资金，提升企业自由现金流（FCF）。 --- 本书的特色在于其高度的实操性和前瞻性。它不仅涵盖了财务控制的“合规”要求，更着重于“效能”的提升。通过大量的案例分析、工具模板和流程图示，帮助读者理解如何将复杂的理论转化为企业日常运营中的具体行动指南，最终实现财务价值的最大化和企业韧性的增强。

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我必须指出，这本书的语言风格是极其严谨而又充满洞察力的。它避免了行业内常见的术语堆砌，而是用一种清晰、逻辑严密的论证方式，将复杂的控制矩阵层层剥开。尤其是对“例外管理”的处理，书中详细阐述了如何设定合理的阈值，以及在超过阈值时启动的快速反应机制，这在快速变化的商业环境中至关重要。很多公司在建立控制时，往往只关注了“流程的顺畅”，而忽略了“流程的异常”。这本书恰恰填补了这一空白，它提供的模板和清单，可以直接用于我们年度内控自查的基准。我尝试对照书中的“关键控制点清单”重新梳理了我司最近一个季度的财务凭证流，结果发现了一个此前一直被忽略的、关于费用报销权限的小漏洞。这种即时的、可量化的改进效果，是衡量一本专业书籍价值的最好标准。

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这本书的排版和结构设计也体现了极高的专业素养，逻辑层次分明，使得即便是面对跨度较大的章节，读者也能保持清晰的思维导向。我特别欣赏其中关于“技术赋能会计控制”那一章的探讨，这部分内容紧跟时代前沿，探讨了如何利用RPA和先进的数据分析工具来自动化执行和监控内部控制点，有效地减少了人为干预带来的偏差和舞弊风险。这种对未来趋势的预判，使得这本书的价值远超一般的实务指南。许多同行推荐的材料往往侧重于某一个特定的会计准则或监管要求，但此书的宏观视野在于建立一套完整的、能够自我迭代的控制生态系统。它教会我们如何设计出不仅能通过外部审计，更能真正服务于企业价值创造的财务管理体系。读完后，我感觉自己对“内控”的理解从“不得不做”升级到了“想要做好”的高度。

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这本书的深度和广度实在令人印象深刻，它不仅仅停留在理论的层面，更像是一份实战手册，将那些晦涩的会计原则与日常运营的复杂性紧密地结合起来。我特别欣赏作者在剖析不同行业控制机制时的细致入微，比如制造业的存货周转与成本结转，与服务业的收入确认和项目管理，处理起来的手法简直是教科书级别的范例。那种将复杂的合规要求转化为清晰、可执行步骤的能力，极大地提升了我们团队在风险识别和内部流程优化方面的效率。阅读过程中，我能清晰地感受到作者的专业积累，他没有回避那些充满灰色地带的业务场景，而是直面问题，提供了结构化的解决方案框架。尤其是在应对跨国业务的税务筹划与内部审计衔接时，书中的案例分析展现了一种前瞻性的视角，这对于我们这些力求稳健增长的企业来说，是无价之宝。它不是那种读完就束之高阁的参考书，而是那种需要时常翻阅，从中汲取新思路的工具书。

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这本书给我的最大震撼在于其对“文化与控制的融合”这一深层议题的探讨。作者没有将内部控制视为财务部门的“独角戏”，而是将其融入到了企业的整体文化肌理之中。通过讲述一些组织变革成功的案例，展示了领导层的承诺如何自上而下地推动控制理念的落地，以及如何通过持续的培训和激励机制，让每一位员工都成为控制链条上的有效一环。这是一种由内而外的治理升级，而非简单的流程修补。在探讨如何设计面向未来的风险控制架构时，书中提出的“韧性财务系统”概念，强调了系统在面对突发冲击（如供应链中断或政策突变）时的自我修复能力。这不仅仅是会计控制，这已经上升到了企业持续经营战略的高度。我强烈推荐给所有希望将财务部门从成本中心转变为战略支撑部门的高级管理者们。

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坦白说，初次接触这本书时，我有些担心它会过于侧重于僵化的规章制度讲解，但随后的阅读体验完全超出了预期。作者的叙事方式非常生动，仿佛是一位经验丰富的老会计在手把手地指导你如何驾驭财务的复杂迷宫。最吸引我的是他对“控制”这一概念的重新定义，它不再是单纯的束缚和检查，而是一种赋能业务、提升决策质量的积极手段。书中对于系统性风险预防的论述尤其精辟，通过对历史失败案例的反向工程分析，揭示了微小的控制漏洞如何演变成重大的财务危机。这种“亡羊补牢，未为晚矣”的警示教育，配上对应流程的优化建议，让人在感到紧张的同时，也充满了掌控感。我开始重新审视我们现有的审批链条，并尝试引入书中提到的“柔性授权”模型，以期在确保合规的前提下，加快运营速度。这本书真正做到了理论指导实践，并且是站在业务战略的高度来谈论会计控制的。

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