具体描述
内容提要
本书以新的税收法规为依据，结合税务工作的特点，针对税务
人员在实际工作中所需掌握的各种专门知识作了全面系统的阐述。
全书共分五部分，内容包括：现行税收制度；税务管理；纳税检查；税
收计划、税收会计、税收统计；税务行政复议。该书在注重体系完整、
内容新颖的前提下，更侧重操作方法与技巧的讲解，是税务人员、财
经院校师生的一部理想的工具书。
作者简介
目录信息
第一篇 税收制度
第一章 流转税税收制度
第一节 增值税
一、增值税的意义
二、增值税的纳税人
三、增值税的征税范围
四、增值税税率
五、增值税应纳税额的计算
六、增值税纳税义务发生时间
七、增值税的纳税地点
八、增值税的纳税期限
九、增值税的免税规定
十、增值税专用发票的规定
十一、出口货物的退税与补税规定
第二节 消费税
一、消费税的意义
二、消费税的纳税人
三、消费税 的征税范围
四、消费税的计税依据
五、消费税的税目税率
六、消费税的纳税时间及纳税地点
七、消费税的纳税地点
八、消费税的纳税期限
九、消费税税款的计算
十、消费税的减税免税规定
第三节 营业税
一、营业税的意义
二、营业税的纳税人
三、营业税的征税范围
四、营业税的税目税率
五、营业税的计税依据
六、营业税的计算与征收
七、营业税的减税免税
第二章 所得税税收制度
第二节 企业所得税
一、企业所得税的意义
二、企业所得税的纳税人和征税范围
三、企业所得税的征税对象
四、企业所得税的税率
五、企业所得税的税收优惠及年度亏损抵补
六、应纳税所得额的计算
七、应纳所得税额的计算
八、企业所得税的纳税地点
九、企业所得税的纳税方法和纳税期限
第二节 外商投资企业和外国企业所得税
一、外商投资企业和外国企业所得税的意义
二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人
三、外商投资企业和外国企业所得税税率
四、外商投资企业和外国企业所得税征税对象
五、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据
六、外商投资企业和外国企业所得税税款的缴纳
七、外商投资企业和外国企业所得税减免税规定
第三节 个人所得税
一、个人所得税的意义
二、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人
三、个人所得税的征税对象
四、个人所得税的税率
五、个人所得税的计税依据
六、个人所得税的计算方法
七、个人所得税的纳税地点
八、个人所得税的减税免税
第三章 其他税税收制度
第一节 资源税
一、资源税的意义
二、资源税的纳税人
三、资源税的征税范围
四、资源税的计税依据
五、资源税的税目税率
六、资源税的纳税环节及纳税时间
七、资源税的纳税期限
八、资源税的纳税地点
九、资源税的计算
十、资源税的减税免税规定
第二节 土地增值税
一、土地增值税的意义
二、土地增值税的纳税人
三、土地增值税的征税范围
四、土地增值税的计税依据
五、土地增值税的税率
六、土地增值税的计算方法
七、土地增值税的纳税地点
八、土地增值税的减税免税
第三节 印花税
一、印花税的意义
二、印花税的纳税人
三、印花税的课税对象
四、印花税计税依据及税率
五、印花税的计算缴纳
六、印花税的缴纳期限
七、印花税的减免税规定
八、印花税的奖罚规定
第四节 固定资产投资方向调节税
一、固定资产投资方向调节税的意义
二、固定资产投资方向调节税的纳税人
三、固定资产投资方向调节税课税对象
四、固定资产投资方向调节税的计税依据和计算方法
五、固定资产投资方向调节税的缴纳
六、固定资产投资方向调节税税率
七、固定资产投资方向调节税的减税免税
第二篇 税收征收管理
第一章 税务管理
第一节 税务登记
一、税务登记的意义
二、税务登记的范围
三、税务登记的内容
四、税务登记的程序
五、税务登记证件的使用
第二节 帐簿、凭证管理
一、帐簿、凭证管理的意义
二、帐簿的设置
三、凭证的认定与使用
四、财务、会计制度与财务、会计处理办法
五、帐簿、凭证的保管
第三节 纳税申报
一、纳税申报的概念
二、纳税申报的方式
三、纳税申报的内容
四、纳税申报期限
第二章 税款征收
第一节 税款征收概述
一、税款征收的意义
二、税款征纳法律关系
三、税款征收权
四、税款征收特征
第二节 税款征收方式
一、税款征收方式概念
二、税款征收方式的种类
第三节 税款征收制度
一、代征、代收、代扣税款制度
二、委托代征税款制度
三、滞纳金制度
四、延期纳税制度
五、核定征税制度
六、减免税制度
七、税收保全措施
八、税收强制执行措施
九、税款的退还与追征制度
十、关联企业间转让定价制度
第三章 法律责任
第一节 法律责任概述
一、法律责任的分类
二、税收征管法律关系
第二节 税务违法行政法律责任
一、行政处分
二、行政处罚
第三节 税收违法的刑事法律责任
第四节 税务违法行为的界定与处罚
一、对违反税务管理行为的界定与处罚
二、对逾期仍未缴纳和解缴税款行为的界定与处罚
三、对非法印制发票行为的界定与处罚
四、对偷税行为的界定与处罚
五、对逃避追缴欠税行为的界定与处罚
六、对骗取国家出口退税行为的界定与处罚
七、对抗税行为的界定与处罚
八、对阻碍税务人员依法执行职务行为的界定与处罚
九、对行贿、受贿行为的界定与处罚
十、对共同犯罪行为的界定与处罚
十一、对玩忽职守行为的界定与处罚
十二、对税务代理违法行为的界定与处罚
十三、对其他税务违法行为的界定与处罚
第四章 税务文书
第一节 税务文书的特征
一、写作内容的法律性
二、实施的有效性
三、语言表达的准确性
四、写作形式的程式性
第二节 税务文书的种类
一、纳税通知书
二、责令限期改正通知书
三、催缴税款通知书
四、扣缴税款通知书
五、暂停支付存款通知书
六、扣押、查封商品、货物及其他财产清单
七、税务处理决定书
八、行政复议决定书
九、其他税务文书
第三节 税务文书的送达
一、税务文书的送达方式
二、税务文书的送达程序
第三篇 纳税检查
第一章 纳税检查概述
第一节 纳税检查的意义
第二节 纳税检查的内容
一、纳税检查的基本内容
二、征税对象的检查内容
第三节 纳税检查的一般方法
一、全查法和抽查法
二、顺查法和逆查法
三、联系查法与侧面查法
四、比较分析法与控制计算法
五、观察法、查询法和外调法
六、盘存法
第四节 纳税检查的基本程序
一、纳税检查的准备阶段
二、纳税检查的进行阶段
三、纳税检查的终结阶段
第二章 流转税的检查
第一节 增值税纳税检查
一、增值税检查的主要内容
二、增值税检查的一般方法和技巧
第二节 消费税的纳税检查
一、消费税计税依据的检查方法
二、消费税纳税环节的检查方法
三、消费税适用税目税率的检查方法
四、消费税应税消费品出口退，免税的检查方法
五、对会计核算不健全的小型企业消费税的检查方法
第三节 营业税的纳税检查
一、对施工企业营业税的检查
二、对房地产开发企业的检查
三、对交通运输企业营业税的检查
四、对旅游企业营业税的检查
五、对饮食服务业营业税的检查
六、对金融企业营业税的检查
七、对保险企业营业税的检查
八、对转让无形资产营业税的检查
九、对销售不动产营业税的检查
第三章 所得税的纳税检查
第一节 企业所得税的检查
一、材料费用的检查
二、工资及福利费的检查
三、固定资产折旧费和修理费的检查
四、制造费用的检查
五、产品制造成本的检查
六、产品销售利润的检查
七、其他销售利润的检查
八、管理费用及财务费用的检查
九、利润总额的检查
十、应纳税所得额的检查
十一、所得税额计算的检查
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的检查
一、应纳税所得额检查
二、关联企业业务往来检查
附录
附件一 中华人民共和国税收征收管理法
附件二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则
附件三 全国人大常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的
补充规定
附件四 工业企业固定资产分类折旧年限表
附件五 企业财务通则
附件六 企业会计准则
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本书的出现，仿佛是为我这个资深税务老兵打开了一扇通往“高效能”的大门。说实话，做了这么多年税务工作，很多基础知识早已烂熟于心，但随着税法的不断更新和业务的日益复杂化，总感觉自己停留在“经验驱动”的模式，缺乏系统性、前瞻性的指导来应对那些创新性的税务挑战。而这本《税务人员实用手册》给我的震撼之处在于，它不仅仅是对现行法规的简单罗列和解读，更是在字里行间透露出一种对未来税务环境的深刻洞察。它对一些新兴领域的税务处理，比如数字经济下的服务贸易税收认定，分析得非常透彻，不仅援引了最新的政策文件，还结合了多个司法判例，让我对风险点有了更全面的认识。更让我欣赏的是，它没有陷入纯粹的法律条文堆砌，而是加入了大量实操层面的风险预警和应对策略，这种“把话说透”的态度，非常难得。阅读过程中，我时常会停下来，思考书中提供的不同处理路径的优劣和适用场景。它提供的框架性思维，帮助我构建了一个更具弹性的税务风险管理体系，不再是头痛医头脚痛医脚。对于我们这种需要承担一定决策责任的人员来说，这种层面的指导价值，远超一般的操作手册。这本书无疑提升了我的专业高度，让我能以更宏观的视角去审视和处理日常的税务事务，可以说是对专业知识体系的一次高质量的“升级”。
坦白说，这本书的厚度让我一开始有些望而却步，心想这么多内容，得花多长时间才能消化吸收？但真正开始阅读后，我发现这本《税务人员实用手册》的结构设计实在是精妙。它采用了高度模块化的编排方式，使得即使是厚厚的一本书，查阅起来也毫不费力。每一章的逻辑递进都非常清晰，从宏观的政策背景到微观的操作细节，层层深入，但又保持了相对的独立性。我不需要从头读到尾，而是可以根据手头正在处理的具体业务类型，直接跳到对应的章节进行深度学习。例如，我最近在处理一项不动产租赁业务的税务处理时，直接定位到了相关章节，书中不仅清晰地划分了不同租约期限下的税务处理差异，还明确指出了在这种业务中容易被忽略的税会差异点。更值得称赞的是，作者似乎很清楚读者群体的知识结构差异，对于基础概念，它用最简洁明了的方式进行定义，而对于高级的合规难点，则提供了深入的分析和不同税务机关的执行口径差异说明。这种平衡感使得无论是刚入行的菜鸟，还是经验丰富的专家，都能从中找到适合自己的阅读价值和知识增量点，是一种非常成功的知识结构化呈现。
我对这本《税务人员实用手册》的整体感受是“如虎添翼”，它提供的不仅是知识，更是一种应对复杂税务环境的信心。税务工作的一个巨大压力来源于对政策不确定性的恐惧，生怕自己某个不经意的操作就触碰到了红线。这本书在处理每一个敏感问题时，都展现出一种极其严谨和审慎的态度。它并非鼓励你去钻空子，而是教你如何建立一个坚不可摧的合规防线。书中对“税务稽查的常见侧重点”的分析尤其令人印象深刻，它不像其他书籍那样笼统地提一下“要规范”，而是具体到哪些科目、哪些申报表上的细微数字，最容易引起税务机关的注意，并附带了相应的佐证材料准备清单。这种“预见性”的指导，极大地增强了我的风险意识和准备工作的充分性。在处理一些涉及到地方性优惠政策的适用性问题时，书中也提供了如何有效与地方税务机关进行沟通和确认的实战技巧，这些软技能的传授，是教科书里绝对找不到的。有了这本书作为后盾，我感觉自己不再是被动地应对税务部门的询问，而是能够主动、有条理地管理和展示公司的税务合规状况，这对于提升我在团队中的专业形象和话语权都有着非常积极的作用。
我原本对这种号称“实用”的工具书抱持着极大的怀疑态度，毕竟市面上充斥着大量内容陈旧、翻译生硬的所谓“宝典”。然而，当我翻开这本《税务人员实用手册》时，那种扑面而来的“新鲜感”和“接地气”让我感到惊喜。它给我的感觉，就像是请了一位经验极其丰富的同行前辈，坐在你旁边手把手教你一样。它的语言风格非常直接，没有太多冗长空洞的套话，而是直奔主题，直击痛点。举个例子，在处理跨国交易中的关联方同期资料准备时，很多书籍会要求提供详尽的母公司财务数据，但在实务中，获取这些信息往往困难重重。这本书则针对性地提出了在信息受限情况下，如何构建合理的本地化分析框架和替代证据链，这种对现实操作障碍的体谅和解决方案的给出，体现了编纂者极强的实战经验。另外，书中对不同类型文书的模板和撰写要点也进行了细致的梳理，这大大节省了我起草重要税务报告的时间。它真的做到了“实用”二字，是那种在你需要它的时候，能立刻递给你正确工具的那种可靠性。总而言之，这本书的价值在于它能够将冰冷的法规转化为可以立即执行的行动指南，让繁琐的工作变得井井有条。
这本书简直是为我量身定做的，我最近刚接手一个复杂的税务合规项目，简直焦头烂额。市面上那些理论性的教材看一遍下来，脑子里还是乱糟糟的一团浆糊，根本不知道实操中遇到那种具体问题该怎么办。但是这本《税务人员实用手册》一翻开，立刻就感觉找到了“救星”。它不是那种故作高深的学术著作，而是非常务实地把日常工作中会遇到的每一个环节都掰开了、揉碎了讲清楚。比如，关于增值税进项发票的认证流程，它不仅列出了国家规定的操作步骤，还详细描述了税务局系统界面可能出现的几种常见报错以及对应的快速解决方法，这种细节处理得特别到位。还有企业所得税汇算清缴的部分，复杂的纳税调整科目，它用非常清晰的图表和案例把它们串联起来，让我第一次感觉那些晦涩的条款终于活了过来，能指导我的实际操作了。特别是关于特定行业的税务筹划建议，虽然只是点到为止，但已经足够启发我思考如何合法合规地优化纳税结构了。这本书的排版也做得很好，重点突出，查阅起来非常方便，关键时刻我能迅速定位到我需要的那个小章节，而不是像翻字典一样大海捞针。可以说，它极大地缩短了我从理论学习到实战应用之间的鸿沟，让我处理起手头的工作时，心里踏实多了，效率也提升了好几个档次。我强烈推荐给所有在税务一线奋战的朋友们，它绝对是案头必备的“作战指南”。
